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稅務(wù)管理制度匯編【5篇】

更新時(shí)間:2024-11-20 查看人數(shù):78

稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心組成部分,旨在確保企業(yè)遵守國(guó)家稅收法規(guī),合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化稅務(wù)成本,提升財(cái)務(wù)透明度,促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。通過(guò)規(guī)范稅務(wù)管理流程,可以有效預(yù)防稅務(wù)違規(guī)行為,維護(hù)企業(yè)聲譽(yù),同時(shí)也有助于提高稅務(wù)籌劃效率,為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

包括哪些方面

稅務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域:

1. 稅務(wù)政策解讀與應(yīng)用:及時(shí)跟蹤并理解國(guó)家和地方的稅法變化,確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合最新法規(guī)要求。

2. 稅務(wù)申報(bào)管理:制定準(zhǔn)確、及時(shí)的稅務(wù)申報(bào)流程,確保所有稅務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤。

3. 稅務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理:設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,定期進(jìn)行稅務(wù)自查,識(shí)別并防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4. 稅務(wù)籌劃:結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略,制定合理的稅務(wù)籌劃策略,降低稅收負(fù)擔(dān)。

5. 員工稅務(wù)培訓(xùn):定期對(duì)財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn),提高全員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。

6. 稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào):與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通,處理稅務(wù)爭(zhēng)議,確保企業(yè)權(quán)益。

重要性

稅務(wù)管理制度的重要性不言而喻,它直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力:

- 合規(guī)性:遵守稅法是企業(yè)的基本責(zé)任,良好的稅務(wù)管理制度能確保企業(yè)避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的罰款、信譽(yù)損失甚至法律糾紛。 - 成本控制:通過(guò)有效的稅務(wù)籌劃,企業(yè)可以合法地減少稅收支出,提高利潤(rùn)水平。 - 決策支持:準(zhǔn)確的稅務(wù)信息為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力支持,幫助企業(yè)做出更明智的選擇。 - 透明度:清晰的稅務(wù)管理制度有助于提升財(cái)務(wù)透明度,增強(qiáng)投資者和合作伙伴的信心。

方案

1. 建立稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì):配備專業(yè)的稅務(wù)人員,負(fù)責(zé)稅務(wù)政策研究、申報(bào)、籌劃等工作。

2. 制定詳細(xì)流程:明確稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),制定標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程,并定期更新。

3. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì):設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門,定期對(duì)企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行全面審查。

4. 提升員工素質(zhì):定期舉辦稅務(wù)培訓(xùn),確保全體員工了解并遵守稅務(wù)規(guī)定。

5. 信息化建設(shè):利用現(xiàn)代信息技術(shù),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理和分析,提高工作效率。

6. 構(gòu)建稅務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò):與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持積極溝通,積極參與稅務(wù)論壇和研討會(huì),及時(shí)了解行業(yè)動(dòng)態(tài)。

通過(guò)以上措施,企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)高效、合規(guī)的稅務(wù)管理體系,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

稅務(wù)管理制度范文

【第1篇】稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度(一)

第1章 總則

第1條 根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》及《稅務(wù)征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,為加強(qiáng)本公司的稅務(wù)管理工作,確保公司誠(chéng)信納稅、合法經(jīng)營(yíng),特制定本制度。

第2章 納稅憑證管理

第2條 稅務(wù)證書的管理。

(1)增值稅一般納稅人資格證書的審核驗(yàn)證,需提供的審驗(yàn)資料如下。

1)增值稅一般納稅人資格年度審核表。

2)增值稅一般納稅人資格證書。

3)納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的復(fù)印件。

4)納稅人企業(yè)上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)印件。

(2)稅務(wù)登記證件年審所需提供的資料。

1)稅務(wù)登記證的正本及副本。

2)稅務(wù)登記證的年度審核表。

3)納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件。

(3)出口企業(yè)資格證書的審核驗(yàn)證及換證,需提供的審驗(yàn)資料。

1)出口企業(yè)登記表。

2)出口企業(yè)供貨資格證書。

3)出口企業(yè)出口貨物的年度檢查、變更登記表。

4)稅務(wù)登記證。

(4)出口企業(yè)退稅登記證年度審核,需提供的審核資料。

1)出口退稅登記表。

2)出口退稅登記證。

3)出口退稅稅員證。

4)其他相關(guān)資料。

第3條 稅務(wù)登記證件的管理。

(1)稅務(wù)登記證由專人負(fù)責(zé)保管,不得轉(zhuǎn)借、損毀、遺失及出租。

(2)稅務(wù)登記證原件存放在總經(jīng)理辦公室。

(3)稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出口供貨企業(yè)資格證書、出口退稅登記證等相關(guān)證件由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管簽收并存放。

(4)因工作需要財(cái)務(wù)部提供相關(guān)稅務(wù)登記證件,并對(duì)登記證書進(jìn)行復(fù)印時(shí),需填寫申請(qǐng)書,交由財(cái)務(wù)部主管審批后,方可進(jìn)行復(fù)印。

第3章 防偽稅控系統(tǒng)的管理

第4條 由財(cái)務(wù)部指定的專人才有資格進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)。

第5條 購(gòu)買專用發(fā)票時(shí),憑ic卡領(lǐng)購(gòu)并將發(fā)票通過(guò)ic卡讀入防偽稅控系統(tǒng)。

第6條 開(kāi)具專用發(fā)票時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅的相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行操作。如果發(fā)票有誤,應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/當(dāng)期發(fā)票作廢”功能下進(jìn)行處理??缭掳l(fā)票不允許進(jìn)行作廢處理。作廢的發(fā)票需加蓋作廢章,存檔管理。

第7條 進(jìn)行退換處理向客戶開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),必須嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定下進(jìn)行操作,按票取得原開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后,按照同等數(shù)量及金額開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

第8條 每月×日,將申報(bào)期所屬月份內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”功能下,逐項(xiàng)錄入,與應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額賬目表核對(duì),打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。

第9條 每月×日抄稅,打印銷項(xiàng)稅額報(bào)表,進(jìn)行數(shù)據(jù)備份,將防偽稅控ic卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表及增值稅專用發(fā)票存根到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行保稅,驗(yàn)證增值稅專用發(fā)票。

第10條 必須嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控管理系統(tǒng),任何部門或個(gè)人不得擅自改動(dòng)、損毀防偽稅控系統(tǒng)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題,立即上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān),填寫出現(xiàn)問(wèn)題的具體信息,配合稅務(wù)機(jī)關(guān)及該系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行處理。

第4章 納稅申報(bào)管理

第11條 增值稅申報(bào)工作采用網(wǎng)上申報(bào)的形式,每月×日之前,登錄相關(guān)地區(qū)的國(guó)稅網(wǎng)站進(jìn)行保稅,定期送交納稅申報(bào)書面報(bào)告至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。報(bào)稅需提交的相關(guān)報(bào)表如下。

(1)增值稅納稅申報(bào)表及附屬資料。

(2)出口退稅貨物明細(xì)申報(bào)表。

(3)出口貨物免稅、抵稅、退稅申報(bào)表。

(4)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表。

(5)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

第12條 土地、房產(chǎn)稅于每月×日前進(jìn)行申報(bào),需提供相關(guān)申報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表。

第13條 企業(yè)所得稅每月預(yù)報(bào)繳納稅金,每季度提供相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表,次年進(jìn)行清算、填制企業(yè)所得稅清算表。

第14條 其他稅種的報(bào)稅工作按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

第5章 出口供貨產(chǎn)品專業(yè)繳款書的管理

第15條 出口供貨是指將產(chǎn)品出售給具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)供其出口,應(yīng)注意以下問(wèn)題。

(1)確定對(duì)方的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)資格。

(2)審核對(duì)方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證、出口企業(yè)資格證和企業(yè)的海關(guān)代碼等證件,并索取復(fù)印件。

(3)每月×日開(kāi)具專用繳款書,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理繳款手續(xù)。

開(kāi)具繳款書,應(yīng)提供以下文件。

1)自產(chǎn)貨物保證書及購(gòu)銷合同。

2)出口供貨專用繳款書填開(kāi)申請(qǐng)表。

3)出口企業(yè)資格證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及海關(guān)代碼復(fù)印件。

(4)專用稅款的清算管理。

1)每季度最后×日內(nèi),到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅申請(qǐng)表,并提供相關(guān)證明材料。

2)當(dāng)季出口供貨收入比例占整體收入50%以上者,需計(jì)算當(dāng)季的進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、稅負(fù)率及多繳納的稅款。

3)出口貨物多繳增值稅退稅審批表。

4)提供專用繳款書、當(dāng)期納稅申報(bào)表的復(fù)印件及相關(guān)其他材料。

第6章 出口產(chǎn)品的免稅、抵稅、退稅管理

第16條 免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時(shí)免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時(shí)所消耗的原材料、燃料等所征收的增值稅可以抵扣內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)繳納稅額的部分給予退稅。

第17條 計(jì)算出口產(chǎn)品的銷售額及免、抵、退產(chǎn)品不予抵扣稅額的規(guī)定。

(1)出口貨物銷售額=離岸價(jià)(fob)×美元匯率。

(2)不予抵扣稅額=離岸價(jià)(fob)×美元匯率×(征稅率-退稅率)。

(3)如果按到岸價(jià)(cif)成交,則收入=到岸價(jià)×美元匯率,不予抵扣稅額=到岸價(jià)(cif)×美元匯率×(征稅率-退稅率),離岸價(jià)(fob)待海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等單證收齊后再進(jìn)行調(diào)整。

第18條 辦理免稅、抵稅、退稅的操作流程。

(1)財(cái)務(wù)進(jìn)行出口產(chǎn)品的銷售記錄。

(2)報(bào)稅時(shí),提供生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅明細(xì)申報(bào)表,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,預(yù)交免抵稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后,在該報(bào)表上簽字蓋章退還企業(yè)一份以備案。

(3)收到單證后,將出口產(chǎn)品的發(fā)票號(hào)、海關(guān)單號(hào)、外匯核銷單號(hào)填入生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅明細(xì)申報(bào)表,退稅系統(tǒng)自動(dòng)生成生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅、抵稅、退稅匯總表,次月×日前上報(bào)市國(guó)稅局進(jìn)出口管理分局審批。

(4)如果是外貿(mào)公司代理出口,銷售部門應(yīng)在產(chǎn)品出口后的×個(gè)月內(nèi),催收所有相關(guān)單證,包括海關(guān)報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物代理證明、出口發(fā)票和水單復(fù)印件,以及代墊海運(yùn)費(fèi)、代墊保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票等,外貿(mào)公司收到外匯結(jié)算款,并將貨款打入企業(yè)賬戶時(shí),銷售部門應(yīng)告知其在電匯單上標(biāo)明出口產(chǎn)品的發(fā)票號(hào),并將進(jìn)貨款結(jié)算清單及相關(guān)費(fèi)用的原始單據(jù)寄回我方,作為財(cái)務(wù)清算之依據(jù)。

第7章 稅款計(jì)算管理

第19條 稅款計(jì)算公式。

(1)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-期初進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(含不予免抵退數(shù)額)+當(dāng)期免、抵、退貨物已退稅額。

(2)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。

(3)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。

(4)應(yīng)繳納的所得稅額=〔利潤(rùn)總額+或-調(diào)整項(xiàng)目〕×相關(guān)稅率。

(5)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×(1-30%)×相關(guān)稅率。

(6)年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計(jì)稅土地面積(平方米)×相關(guān)稅率。

(7)應(yīng)繳納的印花稅。

1)營(yíng)業(yè)賬簿×5元/本。

2)資金賬簿(實(shí)收資本+資本公積)×0.5‰。

3)購(gòu)銷合同金額×0.3‰。

4)借款合同金額×0.05‰。

5)工程技術(shù)合同×0.3‰。

6)保險(xiǎn)合同(保費(fèi))×1‰。

第8章 稅務(wù)內(nèi)部工作檢查管理

第20條 稅務(wù)內(nèi)部工作的檢查管理由企業(yè)財(cái)務(wù)部的審計(jì)人員負(fù)責(zé),或者由外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第21條 銷項(xiàng)稅額的檢查管理內(nèi)容。

(1)專用發(fā)票的真?zhèn)?,填寫是否真?shí)、準(zhǔn)確,稅務(wù)登記號(hào)是否正確。

(2)專用發(fā)票與抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致,兩聯(lián)是否完整,有無(wú)缺頁(yè)的情況。

(3)錄入防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票是否在納稅申報(bào)前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。

(4)進(jìn)出口產(chǎn)品是否按規(guī)定取得完稅證明。

(5)采購(gòu)的原材料等改變使用用途是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

(6)抵扣運(yùn)費(fèi)單是否符合管理規(guī)定,運(yùn)費(fèi)是否付清。

(7)付款單位與發(fā)票單位是否一致。

(8)是否對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按類別裝訂成冊(cè)進(jìn)行妥善保管。

第22條 進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查管理內(nèi)容。

(1)銷售額的計(jì)算是否正確。

(2)銷售折扣產(chǎn)品是否在發(fā)票上標(biāo)明銷售額和折扣額。

(3)不予免稅、抵稅、退稅的稅額是否按規(guī)定退稅的稅率進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

第23條 所得稅的檢查管理。

(1)銷售收入的計(jì)算是否完整無(wú)誤,成本計(jì)算方法是否一致,折舊計(jì)算方法是否符合規(guī)定。

(2)工資、福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行納稅調(diào)整。

(3)廣告等宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、捐贈(zèng)支出及個(gè)人傭金等是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

(4)是否有違反法律、法規(guī)的罰款、罰金、滯納金等非法支出。

(5)是否有存貨、長(zhǎng)期投資、短期投資等跌價(jià)準(zhǔn)備金,是否有資本化利息支出。

(6)是否有稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)。

(7)從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過(guò)注冊(cè)資本的××%,超過(guò)部分的利息不得扣除。

(8)是否有為個(gè)人投保人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及基本保障外的補(bǔ)充保險(xiǎn)。

(9)是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。

(10)是否有出售職工住房時(shí)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失等情況。

第9章 附則

第24條 本制度自公布之日起施行。

××公司

××年×月×日

稅務(wù)管理制度(二)

1、按時(shí)進(jìn)行地稅及國(guó)稅的納稅申報(bào);

2、負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及核對(duì)工作;

3、辦理各種發(fā)票的申領(lǐng)事宜;

4、辦理有關(guān)的免稅申請(qǐng)及退稅沖賬等事項(xiàng);

5、編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告;

6、辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng);

7、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作;

8、負(fù)責(zé)地稅、國(guó)稅所得稅匯算清繳、(www.)財(cái)產(chǎn)報(bào)損等納稅鑒證工作;

9、負(fù)責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管,并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票,進(jìn)行沖票或重開(kāi)具正確的發(fā)票。

10、辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。

稅務(wù)管理制度(三)

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,按照規(guī)定做好本職工作。

2、每月xx日前編制地稅申報(bào)表(城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等)。負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按時(shí)交納各種地方稅費(fèi),負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺(tái)帳。

3、負(fù)責(zé)日常開(kāi)具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時(shí)將所開(kāi)具的發(fā)票交到客戶手中。

4、每月按時(shí)抄報(bào)稅,按時(shí)填制申報(bào)表辦理國(guó)稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)地稅、國(guó)稅每年年鑒工作。

6、負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買地稅、國(guó)稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取,并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定,專人保管好庫(kù)存未使用的空白發(fā)票。

7、負(fù)責(zé)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊(cè)入檔保管,并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對(duì)填寫錯(cuò)的發(fā)票,進(jìn)行沖票或重開(kāi)具正確的發(fā)票。

8、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。

9、負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)材料、成品的日常登記、核算、月底結(jié)賬,定期盤點(diǎn)及往來(lái)帳的核對(duì)。

10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

【第2篇】x市國(guó)家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級(jí)實(shí)際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式??傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開(kāi)展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見(jiàn);

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況,通過(guò)掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開(kāi)戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來(lái)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析,通過(guò)下戶詢問(wèn)、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動(dòng)態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過(guò)30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過(guò)其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?;蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正常,隨時(shí)會(huì)發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對(duì)納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),稅收變動(dòng)情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時(shí)間處理一般性問(wèn)題,及時(shí)解決普遍性問(wèn)題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對(duì)定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊(cè),實(shí)行查帳征收。

強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過(guò)程中存在的各種問(wèn)題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對(duì)建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)及時(shí)警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對(duì)不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時(shí)停止使用發(fā)票,實(shí)行代開(kāi)監(jiān)開(kāi),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,杜絕稅收管理死角的形成。對(duì)使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí),按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí),稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對(duì)新登記的企業(yè),要在5~7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問(wèn)題。

對(duì)重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過(guò)來(lái)的稅務(wù)登記資料后5~7個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)所掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,并對(duì)稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯(cuò)的及時(shí)改正。

依據(jù)工商登記信息,及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營(yíng)。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開(kāi)展對(duì)轄區(qū)的日常巡察,并安排開(kāi)展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。

稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,解決問(wèn)題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲(chǔ)管理。

第十二條 稅收管理員對(duì)列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于2篇;對(duì)列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于1篇。對(duì)行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作,努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào),確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對(duì)未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對(duì)未及時(shí)入庫(kù)稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對(duì)已經(jīng)辦理的納稅申報(bào),稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對(duì)納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

對(duì)增值稅一般納稅人申報(bào),審核時(shí)要認(rèn)真比對(duì)防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)專用發(fā)票抵扣數(shù),比對(duì)“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報(bào)表對(duì)應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開(kāi)額與申報(bào)銷售額等。對(duì)輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對(duì)其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過(guò)稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對(duì)上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問(wèn)題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),審核時(shí)要注意比對(duì)其日常普通發(fā)票開(kāi)具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問(wèn)題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對(duì)所得稅納稅申報(bào),要比對(duì)主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤(rùn)水平。對(duì)增值稅企業(yè),還要注意及時(shí)比對(duì)其增值稅申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入;對(duì)營(yíng)業(yè)稅企業(yè),要及時(shí)掌握其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對(duì)。對(duì)相關(guān)指標(biāo)異常或者相關(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問(wèn)的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

各項(xiàng)申報(bào)疑問(wèn),在聽(tīng)取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無(wú)問(wèn)題結(jié)論;納稅人存在問(wèn)題,但問(wèn)題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對(duì)初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人,10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開(kāi)具情況,輔導(dǎo)其正確開(kāi)具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過(guò)程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對(duì)一次領(lǐng)購(gòu)使用時(shí)間超過(guò)3個(gè)月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢(shì),對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對(duì)主要指標(biāo)異常的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評(píng)估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問(wèn)題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。

第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對(duì)需要核對(duì)項(xiàng)目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報(bào)疑問(wèn)的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲(chǔ)管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問(wèn)或漏洞等重大情況和重大問(wèn)題時(shí)必須及時(shí)報(bào)告,填寫《重大情況和重大問(wèn)題報(bào)告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對(duì)不能解決的稅收管理疑難問(wèn)題逐級(jí)上報(bào)。對(duì)已確定的重大情況或重大問(wèn)題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動(dòng)向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng);不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購(gòu)買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無(wú)償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對(duì)稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)水平、社會(huì)評(píng)價(jià)等因素對(duì)稅收管理員進(jìn)行綜合考核,考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分,按年評(píng)價(jià)”的方法,每年年初給予起評(píng)分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績(jī)??己说某煽?jī)作為崗位輪換、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認(rèn)真開(kāi)展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級(jí)以上刊物發(fā)表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會(huì)評(píng)價(jià),相關(guān)事跡在市級(jí)以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的;

(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)?cè)谇叭?或者參加市級(jí)以上考試,成績(jī)?cè)谇笆?

(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績(jī)顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎(jiǎng)以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹(shù)立國(guó)稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;

(二)對(duì)新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正;

(五)未按規(guī)定開(kāi)展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲(chǔ)的;

(七)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達(dá)到100%的;

(二)單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的;

(五)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(六)下戶前未按要求報(bào)告,擅自下戶的;

(七)下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無(wú)正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;

(二)下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問(wèn)題未及時(shí)報(bào)告的;

(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)日常管理中未依法申請(qǐng)回避的;

(五)納稅人納稅申報(bào)存在疑問(wèn)未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;

(六)無(wú)正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報(bào)存在疑問(wèn)未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;

(二)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;

(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:

(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬(wàn)元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬(wàn)元以上,或者虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬(wàn)元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;

(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,造成納稅人損失的;

(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過(guò)的;

(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;

(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國(guó)稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。

【第3篇】稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級(jí)實(shí)際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式。總體上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)

(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開(kāi)展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見(jiàn);

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況,通過(guò)掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開(kāi)戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來(lái)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析,通過(guò)下戶詢問(wèn)、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動(dòng)態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過(guò)30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過(guò)其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?;蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正常,隨時(shí)會(huì)發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對(duì)納稅人的分類工作一般每年的1月 [3][4][5]

【第4篇】市國(guó)家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級(jí)實(shí)際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式??傮w上企業(yè)按*一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開(kāi)展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見(jiàn);

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況,通過(guò)掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開(kāi)戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來(lái)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析,通過(guò)下戶詢問(wèn)、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動(dòng)態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過(guò)10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及*即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過(guò)30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過(guò)其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?;蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的*一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正常,隨時(shí)會(huì)發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對(duì)納稅人的分類工作一般每年的1月[5] 確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),稅收變動(dòng)情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時(shí)間處理一般性問(wèn)題,及時(shí)解決普遍性問(wèn)題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對(duì)定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊(cè),實(shí)行查帳征收。

強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過(guò)程中存在的各種問(wèn)題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對(duì)建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)及時(shí)警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對(duì)不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時(shí)停止使用發(fā)票,實(shí)行代開(kāi)監(jiān)開(kāi),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,杜絕稅收管理死角的形成。對(duì)使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí),按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí),稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對(duì)新

登記的企業(yè),要在5~7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問(wèn)題。

對(duì)重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過(guò)來(lái)的稅務(wù)登記資料后5~7個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)所掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,并對(duì)稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯(cuò)的及時(shí)改正。

依據(jù)工商登記信息,及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營(yíng)。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開(kāi)展對(duì)轄區(qū)的日常巡察,并安排開(kāi)展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。

稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,解決問(wèn)題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲(chǔ)管理。

第十二條 稅收管理員對(duì)列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于;對(duì)列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于。對(duì)行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對(duì)行業(yè)稅收管理中的問(wèn)題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于。

第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作,努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào),確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對(duì)未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對(duì)未及時(shí)入庫(kù)稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對(duì)已經(jīng)辦理的納稅申報(bào),稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對(duì)納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

對(duì)*一般納稅人申報(bào),審核時(shí)要認(rèn)真比對(duì)防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的*銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)*抵扣數(shù),比對(duì)“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報(bào)表對(duì)應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開(kāi)額與申報(bào)銷售額等。對(duì)輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對(duì)其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過(guò)稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體*稅負(fù)率。對(duì)上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問(wèn)題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《*一般納稅人申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對(duì)*小規(guī)模納稅人申報(bào),審核時(shí)要注意比對(duì)其日常普通發(fā)票開(kāi)具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問(wèn)題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《*小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對(duì)所得稅納稅申報(bào),要比對(duì)主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤(rùn)水平。對(duì)*企業(yè),還要注意及時(shí)

上一頁(yè)[4][5] 對(duì)其*申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入;對(duì)營(yíng)業(yè)稅企業(yè),要及時(shí)掌握其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對(duì)。對(duì)相關(guān)指標(biāo)異常或者相關(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問(wèn)的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問(wèn)核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

各項(xiàng)申報(bào)疑問(wèn),在聽(tīng)取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無(wú)問(wèn)題結(jié)論;納稅人存在問(wèn)題,但問(wèn)題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對(duì)初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人,10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開(kāi)具情況,輔導(dǎo)其正確開(kāi)具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過(guò)程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對(duì)一次領(lǐng)購(gòu)使用時(shí)間超過(guò)3個(gè)月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢(shì),對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對(duì)主要指標(biāo)異常的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評(píng)估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問(wèn)題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。

第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對(duì)需要核對(duì)項(xiàng)目已有相關(guān)表格的,如*一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報(bào)疑問(wèn)的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲(chǔ)管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問(wèn)或漏洞等重大情況和重大問(wèn)題

時(shí)必須及時(shí)報(bào)告,填寫《重大情況和重大問(wèn)題報(bào)告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對(duì)不能解決的稅收管理疑難問(wèn)題逐級(jí)上報(bào)。對(duì)已確定的重大情況或重大問(wèn)題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動(dòng)向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng);不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購(gòu)買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無(wú)償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對(duì)稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)水平、社會(huì)評(píng)價(jià)等因素對(duì)稅收管理員進(jìn)行綜

上一頁(yè)[4][5] 考核,考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分,按年評(píng)價(jià)”的方法,每年年初給予起評(píng)分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績(jī)??己说某煽?jī)作為崗位輪換、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認(rèn)真開(kāi)展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級(jí)以上刊物發(fā)表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會(huì)評(píng)價(jià),相關(guān)事跡在市級(jí)以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的;

(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)?cè)谇叭?,或者參加市?jí)以上考試,成績(jī)?cè)谇笆模?/p>

(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績(jī)顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎(jiǎng)以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹(shù)立國(guó)稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;

(二)對(duì)新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正;

(五)未按規(guī)定開(kāi)展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲(chǔ)的;

(七)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達(dá)到100%的;

(二)單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的;

(五)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(六)下戶前未按要求報(bào)告,擅自下戶的;

(七)下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無(wú)正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;

(二)下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問(wèn)題未及時(shí)報(bào)告的;

(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)日常管理中未依法申請(qǐng)回避的;

(五)納稅人納稅申報(bào)存在疑問(wèn)未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;

(六)無(wú)正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報(bào)存在疑問(wèn)未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;

(二)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;

(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;

(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:

(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬(wàn)元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬(wàn)元以上,或者虛開(kāi)**或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬(wàn)元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;

(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,造成納稅人損失的;

(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過(guò)的;

(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;

(八)征管工作嚴(yán)

重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國(guó)稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。

【第5篇】縣稅務(wù)局落實(shí)稅收管理員制度經(jīng)驗(yàn)交流

縣稅務(wù)局落實(shí)稅收管理員經(jīng)驗(yàn)材料 夯實(shí)基礎(chǔ) 創(chuàng)新手段 促進(jìn)稅收管理員制度落實(shí) 某縣地稅局 我局認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《稅收管理員制度實(shí)施辦法》,堅(jiān)持在抓落實(shí)上求創(chuàng)新,以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本,以稅收管理員“雙競(jìng)雙優(yōu)”制度為手段,對(duì)稅收管理員制度進(jìn)行深化和細(xì)化,實(shí)現(xiàn)了由“淡化責(zé)任、疏于管理”向“落實(shí)責(zé)任、精細(xì)管理”轉(zhuǎn)變,強(qiáng)化了稅源管理,促進(jìn)了征管水平的提高。

一、以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本,夯實(shí)基礎(chǔ)工作,推動(dòng)稅收管理員制度全面落實(shí)

稅收管理員制度出臺(tái)后,為落實(shí)好這一制度,我們以解決責(zé)任不清、范圍不明、管理不細(xì)為出發(fā)點(diǎn),召集業(yè)務(wù)骨干深入一線調(diào)研,結(jié)合實(shí)際,制定了《推行稅收管理員實(shí)施方案》及《細(xì)則》,增強(qiáng)了工作操作性和針對(duì)性,為落實(shí)稅收管理員制度奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(一)明確崗位職責(zé),量化工作目標(biāo),規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位,將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上,個(gè)體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開(kāi),企業(yè)按行業(yè)劃分,做到戶戶有人管;其次明確管理員工作職責(zé),稱之為“五員定位”:即信息采集員、納稅評(píng)估員、稅收分析員、政策輔導(dǎo)員、納稅服務(wù)員。具體職責(zé)包括:納稅輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(wù)(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo))、納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源分析、實(shí)地巡查和網(wǎng)上巡查,縱有范圍、橫有職責(zé),使管理員知道自己該干什么;再次是明確工作規(guī)程,針對(duì)征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作規(guī)程,對(duì)管理員進(jìn)行培訓(xùn),使管理員知道該怎么干;最后是量化工作目標(biāo),對(duì)每項(xiàng)工作職責(zé)進(jìn)行量化,明確工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時(shí)限,對(duì)達(dá)不到工作標(biāo)準(zhǔn)或超過(guò)工作時(shí)限的,每錯(cuò)一項(xiàng)或不達(dá)標(biāo)要作扣分處理,大到每一戶次,小到每一項(xiàng)文書的項(xiàng)目,讓管理員知道工作干到什么程度。

(二)嚴(yán)格考核,公正公開(kāi),客觀評(píng)價(jià)稅收管理員工作。在對(duì)稅收管理員考核中,主要采取三種方式,即業(yè)務(wù)考試、業(yè)績(jī)考核、思想測(cè)評(píng)。業(yè)務(wù)考試實(shí)打?qū)崱2扇》忾]式,單人單桌,50歲以上實(shí)行開(kāi)卷獨(dú)立完成,50歲以下閉卷考試,組織嚴(yán)密、要求嚴(yán)格,真正考出了水平,滿足了工作需要。業(yè)績(jī)考核面對(duì)面。以基層為單位,全體參與,縣局科室監(jiān)督,利用激光投影儀通過(guò)征管系統(tǒng)公開(kāi)進(jìn)行考核,紙質(zhì)資料交叉審核,當(dāng)場(chǎng)確定分值,體現(xiàn)了公開(kāi)公平。思想測(cè)評(píng)背靠背。圍繞工作紀(jì)律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團(tuán)結(jié)同志等10項(xiàng)內(nèi)容,根據(jù)日?,F(xiàn)實(shí)表現(xiàn)逐項(xiàng)打分,互相回避,測(cè)評(píng)結(jié)果由管理員評(píng)定委員會(huì)匯總,保證每個(gè)人的意向得到尊重。經(jīng)過(guò)考試、考核、測(cè)評(píng),客觀地反映出每個(gè)稅收管理員的能力、實(shí)績(jī)和品質(zhì),最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分,確定等級(jí)。

(三)獎(jiǎng)懲分明,量力使用,激發(fā)干部學(xué)習(xí)和工作熱情。我局稅收管理員共23名,去年通過(guò)稅收業(yè)務(wù)考試,評(píng)出一級(jí)稅收管理員4名,占17%;二級(jí)17名,占74%;三級(jí)2名,占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級(jí),確定了不同的獎(jiǎng)懲辦法。一是按級(jí)計(jì)酬。一至四級(jí)稅收管理員除法定工資外,其余補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、津貼分成四等,按相應(yīng)等級(jí)發(fā)放,考核達(dá)不到60分的,退出管理崗位三個(gè)月,只發(fā)工資,做內(nèi)勤服務(wù)工作。一級(jí)和四級(jí)相差120多元。二是按能管戶。一級(jí)稅收管理員由于工作能力強(qiáng)、管戶細(xì)致到位,負(fù)責(zé)管理100萬(wàn)元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報(bào)送先進(jìn)時(shí),必須是等次為一級(jí)的管理員;在評(píng)選管理能手時(shí),必須考核總分在前五名;推薦市局的征管能手,必須考核總分在前兩名。xx年,我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外,我們?cè)谌朦h、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫(kù)人選等方面都以此為參考依據(jù)。

二、以“雙競(jìng)雙優(yōu)”為手段,優(yōu)化稅收管理員資源,實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

為充分發(fā)揮稅收管理員作用,今年,我們?cè)诼鋵?shí)和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上,開(kāi)拓思路,創(chuàng)新手段,在稅收管理員中推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”制度,即“稅收管理員能級(jí)競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化人力資源配置,重點(diǎn)稅源崗位競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)化征管資源配置”,為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。

(一)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,開(kāi)展競(jìng)級(jí)活動(dòng),提高管理員隊(duì)伍素質(zhì)。今年初,我們?cè)诙愂展芾韱T競(jìng)級(jí)過(guò)程中,本著激勵(lì)與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則,將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法,突出日常動(dòng)態(tài)管理。一方面,印制《稅收管理員工作機(jī)制》和《稅收管理員工作手冊(cè)》,要求每個(gè)稅收管理員必須如實(shí)填寫,做到全程記錄和跟蹤。定期對(duì)每個(gè)稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進(jìn)行全方位檢查,增強(qiáng)了稅收管理員的競(jìng)級(jí)意識(shí)和責(zé)任心。另一方面,定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查,了解稅收管理員對(duì)所轄納稅戶管理輔導(dǎo)情況,調(diào)動(dòng)了大家工作積極性。同時(shí),先后開(kāi)展“如何當(dāng)好管理員”大討論、“公開(kāi)你的工作”和“在學(xué)習(xí)中發(fā)展”兩次深度匯談,營(yíng)造了良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。在今年的考核中,多數(shù)管理員主動(dòng)下戶,20多位稅收管理員的前5個(gè)月管理“三率”、納稅輔導(dǎo)準(zhǔn)確率達(dá)到100%,考試分?jǐn)?shù)的檔次也逐漸縮小,由去年的最高10多分級(jí)距縮到4分。目前,所有稅收管理員全部達(dá)到

一、二級(jí)水平,稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。

(二)推行崗位競(jìng)爭(zhēng),重點(diǎn)稅源競(jìng)爭(zhēng)上崗,優(yōu)化征管資源配置。在開(kāi)展稅收管理員競(jìng)級(jí)的同時(shí),我局對(duì)全縣稅源進(jìn)行了分類,力求把好鋼放在刀刃上,把精兵強(qiáng)將放在重點(diǎn)稅源管理上,實(shí)現(xiàn)了稅源的“分類管理,分級(jí)監(jiān)控”。主要做法是:按照競(jìng)級(jí)考核得分情況,實(shí)行崗位競(jìng)爭(zhēng),得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點(diǎn)稅源,基本形成了

一、

二、三級(jí)管理員對(duì)應(yīng)大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學(xué)的格局。我局共有納稅人2631戶,其中年納稅額在100萬(wàn)元以上的重點(diǎn)稅源大戶24戶,年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人160戶,年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人2447戶。對(duì)年納稅總額100萬(wàn)元以上稅源大戶,要求管理員做到“七清三準(zhǔn)”,即:每一納稅戶基本情況清、單稅種應(yīng)納實(shí)納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評(píng)估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況清、財(cái)務(wù)管理狀況清、對(duì)稅收未來(lái)預(yù)測(cè)準(zhǔn)、對(duì)稅源監(jiān)控措施到位準(zhǔn)、對(duì)征管政策手段適用準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的中等規(guī)模納稅人,要求管理員做到“四到位三達(dá)標(biāo)”,即:政策輔導(dǎo)到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財(cái)務(wù)管理達(dá)標(biāo)、征管目標(biāo)達(dá)標(biāo)、納稅評(píng)估結(jié)果達(dá)到b類標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)年納稅額在10萬(wàn)元以下的納稅人,要求管理員做到“簡(jiǎn)并征期,簡(jiǎn)化程序,理順秩序,理清底數(shù)”。從而達(dá)到“大戶管細(xì)、小戶控全”的目的。

經(jīng)過(guò)優(yōu)化組合,科學(xué)布局,正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員,我們把他們組成建筑業(yè)組,專門同計(jì)委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項(xiàng)目的立項(xiàng)開(kāi)始監(jiān)控,直到項(xiàng)目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底,建筑業(yè)與去年同期相比,戶數(shù)增加21 戶,稅額增加3085 萬(wàn)元,僅建筑業(yè)所得營(yíng)業(yè)稅比去年增收2735 萬(wàn)元,增[此篇范文為管理者范文網(wǎng)作者嘔心嚦血之作(dam fanwen.)-未經(jīng)過(guò)范文站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲 后果自負(fù)]長(zhǎng)306.6%,成為我局主要的稅收增長(zhǎng)點(diǎn)。實(shí)踐證明,我局管理員競(jìng)爭(zhēng)管理崗位,建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機(jī)制,做到了重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理,中間稅源專業(yè)化管理,核定戶規(guī)范化管理,零散稅源協(xié)、護(hù)稅管理,形成了全覆蓋、無(wú)縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和征管鏈條。

三、推行稅收管理員制度取得明顯效果

通過(guò)落實(shí)稅收管理員制度,推行“雙競(jìng)雙優(yōu)”,有效解決了“淡化責(zé)任,疏于管理”的問(wèn)題,強(qiáng)化了稅源管理與監(jiān)控,進(jìn)一步提高了精細(xì)化管理水平。

(一)分清了范圍與職責(zé)。將全部納稅戶分配到管理人員身上,明確對(duì)納稅人稅前輔導(dǎo)、日常輔導(dǎo)、查前輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評(píng)估、稅源分析的工作程序、工作時(shí)限、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作質(zhì)量、考核方法,使管理員工作范圍、崗位職責(zé)更加清晰,做到了干有目標(biāo),行有示范規(guī)范。

(二)實(shí)現(xiàn)了基層領(lǐng)導(dǎo)同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機(jī)結(jié)合。以往基層領(lǐng)導(dǎo)把主要精力放在管人上,而現(xiàn)在基層所長(zhǎng)可以通過(guò)微機(jī)和實(shí)地檢查,進(jìn)行管戶提醒,把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個(gè)別管理員克服難點(diǎn)上,從繁雜無(wú)序中擺脫出來(lái)。以前,管理人員管戶底數(shù)不清,只求管得到不求管得精,而現(xiàn)在每個(gè)管理員,每一納稅戶都有目標(biāo),管理情況心中有數(shù),想方設(shè)法提高工作效率,原先個(gè)體管200余戶都怕多,現(xiàn)在管400余戶也比較輕松,節(jié)省了更多時(shí)間放在新開(kāi)業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。

(三)管理員的自主性和能動(dòng)性充分調(diào)動(dòng)起來(lái)。實(shí)行“雙競(jìng)雙優(yōu)”后,每個(gè)管理員的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動(dòng)工作,全靠領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、催促,甚至為管戶攀比,現(xiàn)在有客觀的評(píng)價(jià)系統(tǒng),人人可以競(jìng)崗競(jìng)級(jí),正常工作管理員自主安排,領(lǐng)導(dǎo)就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析,負(fù)責(zé)納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報(bào)送報(bào)表、申報(bào)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控信息時(shí),報(bào)文字說(shuō)明及生產(chǎn)形勢(shì)預(yù)測(cè),在分析時(shí)有理有據(jù),監(jiān)控得滴水不漏。負(fù)責(zé)個(gè)體的管理員設(shè)計(jì)印制了“納稅提醒牌”1000份,在每一戶顯眼位置粘貼,使個(gè)體催報(bào)從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前,正在同移動(dòng)、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系,擬使用短信和電話提醒,進(jìn)一步提高申報(bào)率。為推進(jìn)個(gè)體定額戶的規(guī)范化管理,我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”,逐戶登記、亮證經(jīng)營(yíng)、定額公開(kāi)、全員批扣,為個(gè)體戶管理制定了透明“標(biāo)準(zhǔn)”。

(四)征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動(dòng)起來(lái),責(zé)任和任務(wù)到位,管理員配置優(yōu)化,出現(xiàn)了“三升三降”:登記率、申報(bào)率、處罰率上升,欠稅額、稽查補(bǔ)稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬(wàn)元,今年只有24萬(wàn)元,新欠只有2萬(wàn)元,核銷欠稅8萬(wàn)元,清理欠稅6萬(wàn)元;通過(guò)日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo)、下發(fā)《政策指南》等措施,有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生,稽查局去年同期查補(bǔ)入庫(kù)198萬(wàn)元,今年在加大檢查力度的情況下,僅查補(bǔ)入庫(kù)77萬(wàn)元。以往,每個(gè)管理員每月都有近20條以上(個(gè)體達(dá)40條)的責(zé)令限期改正,通過(guò)加大處罰力度和提醒,現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章,個(gè)體為20余條。

(五)稅收任務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。通過(guò)一級(jí)管理員監(jiān)控稅源大戶,實(shí)施有效監(jiān)控,提高了稅收分析的科學(xué)性和準(zhǔn)確性,任務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。截止6月底入庫(kù)12337 萬(wàn)元,占年計(jì)劃的67.46 %,比去年同期增收4257 萬(wàn)元,增長(zhǎng)53.35 %。

在落實(shí)稅收管理員制度方面,雖然我們做了一些工作,取得了一些成績(jī),但還有待于進(jìn)一步規(guī)范、完善。在今后的工作中,我們要不斷開(kāi)拓創(chuàng)新,逐步實(shí)現(xiàn)管理員和征收員、稽查員的對(duì)接,通過(guò)機(jī)制制衡,更好地發(fā)揮管理員的作用,創(chuàng)造性地落實(shí)管理員制度。

稅務(wù)管理制度匯編【5篇】

稅務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心組成部分,旨在確保企業(yè)遵守國(guó)家稅收法規(guī),合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化稅務(wù)成本,提升財(cái)務(wù)透明度,促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。通過(guò)規(guī)范稅務(wù)管理流程,可
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