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資金管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、監(jiān)控和分配，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和穩(wěn)定運(yùn)營。它通過設(shè)定明確的規(guī)則和流程，防止資金濫用，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
包括哪些方面
資金管理制度涵蓋了以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 資金預(yù)算管理：設(shè)定年度、季度和月度的資金收支計(jì)劃，預(yù)測未來的資金需求。
2. 資金籌集：規(guī)定如何從內(nèi)部或外部籌集資金，包括借款、發(fā)行股票或債券等。
3. 資金運(yùn)用：指導(dǎo)如何投資于日常運(yùn)營、項(xiàng)目開發(fā)、資產(chǎn)購置等，確保資金合理配置。
4. 資金監(jiān)控：建立財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)，定期審計(jì)，監(jiān)控資金流動(dòng)情況。
5. 資金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。
6. 資金結(jié)算與控制：規(guī)定支付審批流程，防止未經(jīng)授權(quán)的資金支出。
7. 資金績效評(píng)估：定期評(píng)估資金使用效果，為決策提供依據(jù)。
重要性
良好的資金管理制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要：
1. 提高財(cái)務(wù)透明度：制度化的管理使財(cái)務(wù)狀況清晰可見，增強(qiáng)投資者信心。
2. 優(yōu)化資源配置：有效分配資源，提高資金使用效益，提升企業(yè)盈利能力。
3. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，降低財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能性。
4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為管理層制定戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)決策提供依據(jù)。
5. 規(guī)范行為：防止財(cái)務(wù)舞弊，維護(hù)企業(yè)誠信形象。
方案
1. 建立全面預(yù)算體系：結(jié)合業(yè)務(wù)計(jì)劃，制定詳盡的預(yù)算，確保所有資金活動(dòng)都在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。
2. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保資金使用合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
3. 實(shí)施資金集中管理：集中處理企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)，提高資金調(diào)度效率。
4. 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理小組：專門負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。
5. 建立嚴(yán)格的支付審批流程：所有支出需經(jīng)授權(quán)，防止資金濫用。
6. 制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)：將資金使用效率納入員工績效考核，激勵(lì)員工合理使用資金。
7. 定期培訓(xùn)：對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金管理培訓(xùn)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
通過上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一套完善的資金管理制度，實(shí)現(xiàn)資金的有效管理，促進(jìn)企業(yè)的長期發(fā)展。
資金管理制度范例范文
【第1篇】資金管理制度范例
資金管理制度
1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有,受到國家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為,拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止,造成事實(shí),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、資金分級(jí)管理,按資金用途,各級(jí)審批權(quán)限:
a:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購置權(quán)限
(1) 使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告;
(2) 廠長、財(cái)務(wù)部主管初審;
(3) 總經(jīng)理審批。
b:低值易耗品購置審批權(quán)限及程度
(1) 總值500元以下(含500元)
a. 申請(qǐng)人提出購置清單,單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。
(2) 總值500元以上
a. 申請(qǐng)人提出購置清單,部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理審批。
c:費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度
(1)500元以下(含500元)
a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批;
e. 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
(2)500元以上
a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理審批;
e. 財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
d:因公借款審批程序
(1)500元以下
a. 借款人先填寫借款申請(qǐng)單;
b. 部門負(fù)責(zé)人審核;
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;
d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
(2)500元以上
a. 借款人填寫借款申請(qǐng)單;
b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;
d. 總經(jīng)理審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
注:因公借款,經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)(如購物出差回來等)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應(yīng)兩人同行。
3、公司支付任何款項(xiàng),必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn),注明付款理由,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
4、凡屬預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng),按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé),公司拒絕接受任何解釋。
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【第2篇】酒店資金籌集管理制度3
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1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
(2)借款余額不得超過酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
【第3篇】公司財(cái)務(wù)管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一) 現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
(二) 現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一) 銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二) 銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在 元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
【第4篇】安全生產(chǎn)資金投入管理制度
1、為加強(qiáng)公司公路工程施工管理,防止和減少公司安全事故,保障公司作業(yè)人員人身和財(cái)產(chǎn)安全,根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《公路法》、《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)、制定本規(guī)定。
2、安全生產(chǎn)資金范圍:安全教育培訓(xùn)、建設(shè)工程環(huán)境保護(hù)、文明施工設(shè)施費(fèi)、工程安全防護(hù)費(fèi)、職業(yè)病防護(hù)費(fèi)、意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)等安全生產(chǎn)投入費(fèi)用、安全技術(shù)保障措施。
3、公司安全生產(chǎn)資金投入分為公司投入資金和項(xiàng)目部資金投入,安全生產(chǎn)資金投入量按工程量,公司2.5‰~4‰;分公司和項(xiàng)目部4.5‰~8‰。
4、公司年度安全生產(chǎn)資金計(jì)劃:
(1)公司主要負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、專職安全管理人員、公司職工、聘用人員等安全教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)計(jì)劃投入10萬元;
(2)公司安全生產(chǎn)各項(xiàng)檢查和專項(xiàng)安全技術(shù)認(rèn)證等費(fèi)用16萬元;
(3)公司在2004年配備兩輛專用檢查車,計(jì)劃資金費(fèi)用在30萬元;
(4)施工現(xiàn)場文明施工、安全防護(hù)等費(fèi)用各工程項(xiàng)目部根據(jù)工程類別、專業(yè)、環(huán)境和標(biāo)準(zhǔn)的不同,各工程項(xiàng)目在安全生產(chǎn)投入的資金費(fèi)用按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
按定額專業(yè)劃分
計(jì)算基礎(chǔ)
安全生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)率(‰)
高速公路路基工程
不含稅造價(jià)
6
高速公路路面工程
不含稅造價(jià)
5
高速公路橋梁工程
不含稅造價(jià)
7
一、二級(jí)公路路基工程
不含稅造價(jià)
4
一、二級(jí)公路路面工程
不含稅造價(jià)
3
一、二級(jí)公路橋梁工程
不含稅造價(jià)
4
市政道路路基工程
不含稅造價(jià)
2.5
市政道路路面工程
不含稅造價(jià)
2
市政道路橋梁工程
不含稅造價(jià)
2.5
(5)公司工傷醫(yī)療保險(xiǎn)投入費(fèi)用10萬元。
(6)公司投入在應(yīng)急救援措施費(fèi)用20萬元。
(7)公司消防設(shè)施費(fèi)用投入18萬元。
(8)公司建立公司-工程項(xiàng)目部的職業(yè)病防治體系,將根據(jù)工程類別、工程專業(yè)、施工環(huán)境和工藝標(biāo)準(zhǔn)等具體情況,該項(xiàng)資金計(jì)劃投入為25萬元。
5、工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)列入建設(shè)工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用,必須用于施工安全防護(hù)用具及設(shè)備的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善,不得挪作他用。
6、各工程項(xiàng)目部必須建立相應(yīng)的安全教育培訓(xùn)專項(xiàng)資金,在工程開工前將此項(xiàng)預(yù)算及人員培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)公司勞動(dòng)人事科備案。
7、各工程項(xiàng)目部可根據(jù)工程的特點(diǎn),選擇各種有利于安全生產(chǎn)的施工方案。對(duì)施工難度大、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工藝要求高的工程應(yīng)事先做好工程施工方案,并建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金投入的預(yù)算,一并報(bào)公司工程管理科備案。
8、各工程項(xiàng)目部在退還安全生產(chǎn)保證金時(shí),還要提供各自項(xiàng)目部的安全防護(hù)用品“三證一票”資料及安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表。不能提供的項(xiàng)目部處罰5000元。
9、各工程項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)工程特點(diǎn)和公司及有關(guān)部門的規(guī)定,在工程開工前將該工程的安全生產(chǎn)投入列出計(jì)劃,報(bào)公司安全辦審批。各項(xiàng)目部應(yīng)將各項(xiàng)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的使用單獨(dú)列項(xiàng)并整理成冊(cè),在工程竣工時(shí)報(bào)公司安全辦。
10、各工程在開工前,工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司交納安全生產(chǎn)保證金,交納數(shù)量安工程大小而定:
(1)200萬以下的工程項(xiàng)目,交納10000元;
(2)200萬以上500萬以下的工程項(xiàng)目,交納20000元;
(3)500萬以上1000萬以下的工程項(xiàng)目,交納30000元;
(4)1000萬以上5000萬以下的工程項(xiàng)目,交納40000元;
(5)5000萬以上的工程項(xiàng)目,交納50000元。
11、各工程在開工前,應(yīng)向公司提交改工程安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的概算。其中包括臨時(shí)設(shè)施、安全勞動(dòng)防護(hù)用品、安全教育培訓(xùn)、安全生產(chǎn)技術(shù)措施等費(fèi)用支出。
12、工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)列入建設(shè)工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用,必須用于施工安全防護(hù)用具及設(shè)備的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善,不得挪作他用。
13、各工程項(xiàng)目部可根據(jù)工程的特點(diǎn),選擇各種有利于安全生產(chǎn)的施工方案。對(duì)施工難度大、工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、工藝要求高的工程應(yīng)事先做好工程施工方案,并建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)資金投入的預(yù)算,一并報(bào)公司工程科備案。如:深基坑工程、樁基工程、施工用電、起重吊裝工程等國務(wù)院建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門規(guī)定的其他危險(xiǎn)性較大的工程。
【第5篇】經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算資金管理制度
經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算資金管理屬于財(cái)務(wù)管理的范疇內(nèi),那么經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算資金管理制度有哪些大家不妨閱讀企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的下文。
第一條經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制訂:隨著科技的不斷發(fā)展和市場競爭的日益激烈,如何使成本降低,獲取最大利潤已成為企業(yè)界共同努力的重大課題。通常來說,制訂完善的經(jīng)營計(jì)劃和進(jìn)行規(guī)范科學(xué)的預(yù)算可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益。本計(jì)劃旨在提高工作效率,主要是對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示,責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo),擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案,并配合年度預(yù)算的編制,預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng),配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn),擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃,預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用,并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定,事前的合理規(guī)劃,并經(jīng)由各管理階層的積極參與,以達(dá)到避免錯(cuò)誤,減少浪費(fèi),激勵(lì)士氣,達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。
第二條經(jīng)營目標(biāo):
1.總目標(biāo):不斷加強(qiáng)企業(yè)資金管理,不斷進(jìn)行開拓創(chuàng)新,迅速提高營業(yè)額,合理控制成本,使利潤最大化。
2.各部門目標(biāo):
(1)貿(mào)易部:
①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
②利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴(kuò)大營業(yè)額。
③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。
④呆品處理。
⑤外銷成長率()%,年度外銷金額()元。
(2)內(nèi)銷部:
①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)里,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。
②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
③呆品處理。
④內(nèi)銷成長率()%,年度內(nèi)銷金額()元。
(3)供應(yīng)部:
①建立機(jī)物料abc分類,實(shí)施重點(diǎn)控制。
②建立各主要原物料安全庫存量,經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價(jià)功能,降低采購價(jià)格。
③降低平均庫存量:
a料()天,()磅。
b料()天,()磅。
c機(jī)物料降低()%,()元。
(4)總務(wù)部人事科:
①建立員工進(jìn)用升遷,薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。
②精簡人事,控制管理費(fèi)用。
(5)事業(yè)關(guān)系室:
①建立人物出人廠管理規(guī)則。
②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
(6)會(huì)計(jì)部:
①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度,精簡作業(yè)流程,加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。
②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。
③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能,靈活資金調(diào)度。
④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支,控制預(yù)算。
⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。
(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心):
①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。
②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。
③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng),擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃,追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度;協(xié)助一、二廠調(diào)度人力,協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位,原料的調(diào)度移撥,避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料,或超量生產(chǎn)。
④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。
(8)一、二廠:
①總務(wù):
a.改善員工伙食方案。
b.改善工作環(huán)境,照顧員工生活,加強(qiáng)福利娛樂措施。
②工程保全:擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。
③質(zhì)管:
a.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。
b.推動(dòng)qcc活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。
c.擬訂“改善提案制度”。
④生產(chǎn):
a.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度,全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。
b.管理原料耗用。
c.靈活人員調(diào)度,避免閑置人工。
d.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng),避免停機(jī)待料。
e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù),強(qiáng)化在職訓(xùn)練,提高生產(chǎn)效率,精簡人員編制。
第三條預(yù)算編制的內(nèi)容及說明:
1.營業(yè)計(jì)劃說明書。本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告,內(nèi)容包括:市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說明。
2.客戶別銷售計(jì)劃表。由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況,客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量,以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí),則依銷售地區(qū)別預(yù)測)
3.產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表。本表系以產(chǎn)品別為主,分內(nèi)外銷,由表二匯總編制而成。
4.生產(chǎn)計(jì)劃說明書。由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說明。
5.標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表。系按各生產(chǎn)部門正常編制下,主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能,作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考,并作為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。
6.標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量,作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考,并作為考核原料耗用的依據(jù)。
7.標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng),俊生產(chǎn)計(jì)劃確定后,作為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表。系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下,耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。
9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表。系按費(fèi)用性質(zhì),依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重,分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。
10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表。本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表,由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料,綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素,加以協(xié)調(diào)而編制,提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。
11.生產(chǎn)計(jì)劃表。系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量,而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表,作為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。
12.主要材料耗用量預(yù)算表。本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。
13.資材計(jì)劃說明書。由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。
14.主要材料采購預(yù)算表。本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編,作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。
15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書,生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。
16.工繳匯總表。系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表,標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表,標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表,固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。
17.生產(chǎn)成本預(yù)算表。本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。
18.銷貨成本預(yù)算表。系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表,加以匯編而成。
19.營業(yè)收入預(yù)算表。系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收人,加以匯編而成。
20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表。系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開支,并依據(jù)年度營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。
21.損益預(yù)算表。系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。
22.資金來源運(yùn)用表。系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料,編制而成。
23.管理計(jì)劃說明書。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明,供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。
24.經(jīng)營計(jì)劃說明書。由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料,就營業(yè)生產(chǎn),資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。
第四級(jí)推行預(yù)算制度的組織:
1.公司頂算委員會(huì):主任委員:總經(jīng)理
副主任委員:副總經(jīng)理
委員:貿(mào)易部經(jīng)理
內(nèi)銷部經(jīng)理
供應(yīng)都經(jīng)理
總務(wù)部經(jīng)理
會(huì)計(jì)部經(jīng)理
總經(jīng)理室主任
生產(chǎn)管理中心主任
第一廠廠長
第二廠廠長
執(zhí)行秘書:會(huì)計(jì)部副經(jīng)理
2.一廠預(yù)算委員會(huì):主任委員:廠長
委員:副廠長
副廠長
主任
執(zhí)行秘書:專員
3.二廠預(yù)算委員會(huì):主任委員:廠長
委員:副廠長
副廠長
主任
科長
科長
執(zhí)行秘書:專員
4.預(yù)算委員會(huì)的職責(zé):
(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。
(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。
(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。
(5)環(huán)境變更時(shí),預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé):
(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。
(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收人成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。
(3)匯總各部門的初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論。
(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。
(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。
(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。
(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
第五條預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度:
1月__日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo),及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng),并編成會(huì)議資料。
1月__日召開公司預(yù)算委員會(huì),說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
1月__日召開一、二廠預(yù)算委員會(huì),根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),頒布一、二廠年度經(jīng)營目標(biāo),責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表,并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
1月__日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算,總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。
2月__日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱,做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。
2月__日召開第二次公司預(yù)算委員會(huì),協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大組及完成進(jìn)度表。
2月__日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)修正萬算,一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn),編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各翻門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。
2月__日供應(yīng)部開始編制預(yù)算。
2月__日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。
2月__日會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。
3月__日總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。
3月__日召開第三次公司預(yù)算委員會(huì),討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算案。
3月__日頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。
3月__日各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。
學(xué)行政管理特點(diǎn)
【第6篇】供電企業(yè)資金管理制度
為加強(qiáng)我分公司資金管理,防范風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范運(yùn)作,提高資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理利用資金,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《國家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的若干規(guī)定》等有關(guān)文件,特制定本制度。
第一條建立健全和完善內(nèi)部控制制度,確保不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督,定期或不定期地對(duì)資金的安全進(jìn)行檢查,資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。
(一)分公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人,對(duì)資金的安全、完整和運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)安排資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督控制事宜。
(二)建立資金領(lǐng)導(dǎo)小組,明確審批人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,對(duì)于重大或大額資金業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批。
(三)建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對(duì)資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排。
第二條按照《支付結(jié)算辦法》和《華北電力集團(tuán)銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。
(一)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理。只能選擇一個(gè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。
(二)營業(yè)部門的電費(fèi)專用賬戶,只允許存入電費(fèi)(含價(jià)外收入)和上繳電費(fèi)(含價(jià)外收入),不允許發(fā)生其他結(jié)算業(yè)務(wù)。
(三)應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后相符。對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
第三條加強(qiáng)銀行存款管理,要存放在國有控股銀行。嚴(yán)禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。
第四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒,特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章、個(gè)人名章等轉(zhuǎn)借給他人使用。
第五條加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用完的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記存檔。任何人不得隨意銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行辦理注銷手續(xù)。
第六條確?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整,庫存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫和挪用現(xiàn)金。應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),確保現(xiàn)金和有價(jià)證券賬面余額與實(shí)際庫存相符。如有短缺,必須查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七條不得以各種形式和手段,采取瞞報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)等方式,截留收入,轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。嚴(yán)禁坐收坐支、設(shè)立賬外賬和“小金庫”。
(一)不得以任何方式截留電費(fèi)收入,收取的電費(fèi)必須存入指定賬戶,及時(shí)上繳。其余額不得超過上級(jí)規(guī)定的限額。
(二)不得以預(yù)收賬款方式調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款余額,對(duì)于預(yù)收電費(fèi)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第八條各單位嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁擠占、挪用以及虛列成本費(fèi)用套取資金。
第九條涉及對(duì)外支付事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)當(dāng)由主辦部門會(huì)同法律、審計(jì)等相關(guān)部門共同審查通過后,方可簽訂。違反合同條款規(guī)定的支付的事項(xiàng),不予辦理付款。
(一)在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定價(jià)款支付方式及金額不符,或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。
(二)對(duì)用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實(shí)性不足的事項(xiàng),應(yīng)拒絕支付款項(xiàng)。
第十條嚴(yán)禁擅自或超越權(quán)限對(duì)外投資、借款或擔(dān)保。
第十一條對(duì)違反本制度的行為將按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
第十二條本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
【第7篇】x村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理制度
一、總 則
(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,是村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的重要組成部分,在村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中具有高度的流動(dòng)性。
(二)為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)安全,根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,制定本制度。
(三)代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)執(zhí)行本制度。
(四)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。
(五)本制度自2008年11月1日起施行。
二、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金,指存放于村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。
(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一種最重要的支付手段,可以隨時(shí)購買產(chǎn)品物資,支付費(fèi)用,償還債務(wù),存入銀行等,具有流動(dòng)性強(qiáng)、收付頻繁兩個(gè)特點(diǎn)。
(三)現(xiàn)金的兩個(gè)特點(diǎn),決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯(cuò),比如計(jì)算錯(cuò)誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。
(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定,村集體經(jīng)濟(jì)組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等各種獎(jiǎng)金;
4、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項(xiàng);
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實(shí)際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟(jì)組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟(jì)組織3―5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定),和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟(jì)組織,銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。
庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時(shí),可以提現(xiàn)補(bǔ)足限額。
需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟(jì)組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請(qǐng),由開戶銀行(信用社)重新核定。
(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行(信用社),當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時(shí)間。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支付現(xiàn)金,可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時(shí),應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準(zhǔn),由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經(jīng)濟(jì)組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。
村集體經(jīng)濟(jì)組織收支的現(xiàn)金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報(bào)送坐支金額及使用情況。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途,由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
4、村集體經(jīng)濟(jì)組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時(shí),應(yīng)向開戶銀行(信用社)提出書面申請(qǐng),由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”。
6、不準(zhǔn)向開戶銀行(信用社)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
7、不準(zhǔn)用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),即不得“公款私存”。
9、不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得設(shè)置“小金庫”。
10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟(jì)組織之間互相借用現(xiàn)金。
11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。
12、不允許村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,只收現(xiàn)金,拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
(七)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。
1、原則:
(1)嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任,形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部牽制制度,以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
(2)實(shí)行交易分開。如果可能的話,現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理,防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
(3)實(shí)施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員,建立內(nèi)部稽核制度,加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理的監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題,以及時(shí)改進(jìn)對(duì)現(xiàn)金的管理控制。
(4)實(shí)施定期輪崗制度。對(duì)涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。
現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),而是要減少發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐的機(jī)會(huì)。一個(gè)有效的內(nèi)部控制制度,不允許由單獨(dú)一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程,不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊(cè)。
2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求:
(1)開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理,做到職責(zé)分開。
(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。領(lǐng)用發(fā)票時(shí),必須由領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用數(shù)量和起迄號(hào)碼簽字確認(rèn)。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷毀時(shí)必須按規(guī)定手續(xù)上報(bào)審批。
對(duì)尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷號(hào)”制度,監(jiān)督收入的及時(shí)入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對(duì)注銷(作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項(xiàng)和入了賬。
(4)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。
(5)郵政匯款,在收到時(shí)應(yīng)由兩人會(huì)同拆封,并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
(6)一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,盡可能當(dāng)天存入銀行(信用社),不能當(dāng)天存入的,應(yīng)該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求:
(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé),不能職責(zé)不清,一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。
(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項(xiàng)需要開支的原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人簽字,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核,村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批,出納人員才能據(jù)以付款。
對(duì)手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對(duì)不合理的開支,財(cái)務(wù)人員等有權(quán)向民主理財(cái)小組或上級(jí)主管部門反映。
(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證,應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,編好號(hào)碼,及時(shí)登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復(fù)報(bào)銷等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對(duì)。
4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求:
(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金,超過限額部分按規(guī)定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結(jié),確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,必須及時(shí)查明原因并予以處理。
(3)內(nèi)部審計(jì)或稽核人員必須定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查,有必要時(shí)可以臨時(shí)抽查。
(八)現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”, “現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù),和提現(xiàn)時(shí)填制的支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額,與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),確保賬實(shí)相符;每月終了,“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對(duì),確保賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。
(九)現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對(duì)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對(duì),包括出納人員每日終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì),和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì),達(dá)到賬實(shí)相符的目的。
現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。
清查小組清查時(shí),出納人員必須在場,清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象,以及賬實(shí)是否相符等。
對(duì)于現(xiàn)金清查的結(jié)果,應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單(附后),注明現(xiàn)金溢缺的金額,由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字(章)。
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表
年 月 日
實(shí)存金額
賬存金額
盤盈
盤虧
備注
盤點(diǎn)員簽字(章): 出納員簽字(章):
如果發(fā)生現(xiàn)金溢余,先借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。
如果發(fā)生現(xiàn)金短缺,先借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償?shù)?借記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟(jì)組織存放在銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
按照國家有關(guān)規(guī)定,凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。
(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織在其所在地銀行(信用社)開設(shè)結(jié)算賬戶時(shí),必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員印章等印鑒,到當(dāng)?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:
1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;
2、不得出租、出借賬戶;
3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;
4、不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。
(三)銀行結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,下面只就支票結(jié)算方式作具體規(guī)定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu),在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟(jì)組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請(qǐng)購買支票。存款賬戶結(jié)清時(shí),必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉(zhuǎn)賬支票(支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣,可以支現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。
填寫轉(zhuǎn)賬支票時(shí),各欄項(xiàng)目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:① 出票日期必須大寫;
② 收款人要填寫收款單位全稱;
③ 付款行名稱、出票人賬號(hào)要填寫正確;
④ 金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號(hào)“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;
⑤ 用途如實(shí)填寫;
⑥ 支票填妥后,加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。
現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以轉(zhuǎn)賬。
現(xiàn)金支票的填制與轉(zhuǎn)賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時(shí),收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書。現(xiàn)金支票不能背書,轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓,而且可以多次轉(zhuǎn)讓,背書方法:
限于個(gè)人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶。背書轉(zhuǎn)讓時(shí),應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后,應(yīng)認(rèn)真審核:
一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;
二是審核支票各項(xiàng)目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(nèi)(自出票日起10日內(nèi)),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。
支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進(jìn)行審核,無誤后受理。對(duì)于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。
必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù),應(yīng)妥善保管,嚴(yán)防丟失。
如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的,銀行概不負(fù)責(zé)。
8、支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度,減少提現(xiàn)舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細(xì)分類核算。按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日銀行存款存入合計(jì)數(shù)、支付合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對(duì)賬單和“銀行存款”總賬核對(duì),確保賬款、賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,進(jìn)行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟(jì)組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯(cuò)誤,應(yīng)立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯(cuò)誤,而是因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)(指村集體經(jīng)濟(jì)組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同,取得的一方已經(jīng)登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項(xiàng))引起的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)(附后)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
單位:元
項(xiàng) 目
金 額
項(xiàng) 目
金 額
村銀行存款日記賬余額
加:銀行已收、村集體未收款
減:銀行已付、村集體未付款
銀行對(duì)賬單余額
加:村集體已收、銀行未收款
減:村集體已收、銀行未付款
調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額
調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額
【第8篇】公司資金管理規(guī)章制度
(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。
與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。
第三條 存款管理
公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理
(一)借款和擔(dān)保限額。
集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。
年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。
(二)集團(tuán)內(nèi)借款的審批。
凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。
(三)擔(dān)保的審批。
各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2022萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。
擔(dān)保額在2022萬元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會(huì)議通過。
借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。
對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長審批。
第五條 其他業(yè)務(wù)的審批
(一)領(lǐng)用空白支票。
在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。
(二)外匯調(diào)劑。
集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。
(三)利息的減免。
凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。
第六條 資金管理和檢查
資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、總經(jīng)理、董事長專題報(bào)告。
(一)定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。
(四)對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表
各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長。
資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
說明：
一、審批權(quán)限分三類：
1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2. 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)董事長辦公會(huì)議討論通過。
3. 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
二、審批順序：
先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有 關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線(按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可)。
若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。
三、董事會(huì)各委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。
【第9篇】有限公司資金管理制度
有限公司資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務(wù)處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。
4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況，及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時(shí)，出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。
2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)，并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬。
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處支款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款。借款人應(yīng)及時(shí)清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷，由報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款。
3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷，由出差人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。
4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)、信息填寫是否完整，對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行，對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式，大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全，現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中，出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺，由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，視具體情況減輕或免除出納責(zé)任。
2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員，以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符，原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)。
3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證，缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由財(cái)務(wù)部作為主管部門，指定專人進(jìn)行保管。
2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開，不得拆本使用。
3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用，其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的，須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)，非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章，并事先書寫完整，空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章，返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)。
4、開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)按序使用，書寫規(guī)范，內(nèi)容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯(lián)次。
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。
2、出納人員必須妥善保管支票，應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中。為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)，支票必須做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
4、支票使用時(shí)，應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票，對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。
5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷。
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行。
7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行進(jìn)行結(jié)算。
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況，關(guān)于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開展)。
3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大，公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管，存放于專用保險(xiǎn)柜中。
(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定
1、我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管，規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中。
財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管。
對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無誤。
2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要，對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。
【第10篇】支付中心財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理制度
國庫支付中心財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理制度
一、財(cái)政專項(xiàng)資金是財(cái)政預(yù)算指定支出項(xiàng)目的資金,各核算組要對(duì)專項(xiàng)資金支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)。
二、收到財(cái)政撥入的專項(xiàng)資金,要嚴(yán)格按照《專項(xiàng)資金付款通知書》項(xiàng)目名稱登記入賬,項(xiàng)目名稱要做到不變更、不省略、不壓縮,做到采購專戶、工程專戶、核算組項(xiàng)目名稱核算一體化。
三、專項(xiàng)資金支出要按照財(cái)政下達(dá)的支出項(xiàng)目?？顚Ｓ?不準(zhǔn)挪用、擠占項(xiàng)目資金,不得擅自變更項(xiàng)目支出的內(nèi)容。
四、要嚴(yán)格履行項(xiàng)目支出的程序,購入貨物達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的藥履行政府采購資金支出程序,屬于工程項(xiàng)目支出的藥按照工程項(xiàng)目資金支出要求支付,所有資金支出都要嚴(yán)格執(zhí)行大廳財(cái)務(wù)收支審批制度。
【第11篇】駕校安全保障資金管理制度
1? 總則
為了能夠切實(shí)落實(shí)培訓(xùn)教學(xué)安全技術(shù)措施，完善安全、文明培訓(xùn)教學(xué)的設(shè)施，確保培訓(xùn)教學(xué)安全技術(shù)條件、安全作業(yè)環(huán)境條件符合國家、行業(yè)有關(guān)安全工作規(guī)定和安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，培訓(xùn)教學(xué)單位應(yīng)對(duì)安全生產(chǎn)資金從計(jì)劃、使用、監(jiān)管等方面進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保安全生產(chǎn)資金投入的及時(shí)、有效。
2? 安全生產(chǎn)資金的來源
2.1? 培訓(xùn)單位確定的培訓(xùn)安全作業(yè)環(huán)境及安全培訓(xùn)教學(xué)措施費(fèi)用中，提供給培訓(xùn)教學(xué)單位用于安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的費(fèi)用。
2.2? 培訓(xùn)教學(xué)單位從成本中列支的為自身的安全設(shè)備、設(shè)施、儀器維護(hù)、安全教育以及安全技術(shù)研究推廣等的費(fèi)用。
3? 安全生產(chǎn)資金的計(jì)劃
3.1? 安全生產(chǎn)資金的計(jì)劃包括安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和有關(guān)培訓(xùn)教學(xué)安全生產(chǎn)所必需的其他資金需求計(jì)劃。
3.2? 按照培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的特點(diǎn)，培訓(xùn)負(fù)責(zé)人應(yīng)按年度或工程項(xiàng)目組織制定并提出安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃，按照資金使用規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。
3.3? 制定資金計(jì)劃應(yīng)本著適應(yīng)培訓(xùn)教學(xué)安全需求、節(jié)約和保證采購質(zhì)量的原則。
3.4? 資金使用計(jì)劃應(yīng)符合培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)中相關(guān)進(jìn)度的時(shí)間節(jié)點(diǎn)中可能產(chǎn)生的危險(xiǎn)因素的控制和事故預(yù)防措施要求，確保培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)安全的需要。
3.5? 針對(duì)培訓(xùn)教學(xué)過程中產(chǎn)生新的危險(xiǎn)因素或計(jì)劃不能滿足安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)需要時(shí)，培訓(xùn)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提出和調(diào)整安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃，直至滿足安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)需要。
4? 安全生產(chǎn)資金的使用
4.1? 屬于安全生產(chǎn)范圍的資金不得挪作他用，并對(duì)安全生產(chǎn)資金設(shè)立專項(xiàng)帳目。
4.2? 對(duì)已經(jīng)批準(zhǔn)的安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃，實(shí)施計(jì)劃的采購部門應(yīng)按照計(jì)劃項(xiàng)目，對(duì)采購物品的供應(yīng)商的生產(chǎn)許可、價(jià)格、質(zhì)量等按照采購程序進(jìn)行審查，提出資金需求；相關(guān)的資金管理部門應(yīng)按照計(jì)劃的項(xiàng)目和資金需求，保證安全生產(chǎn)資金的撥付。
4.3? 培訓(xùn)單位提供給培訓(xùn)教學(xué)單位用于安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的專項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)用于培訓(xùn)教學(xué)安全防護(hù)用具及設(shè)施的采購、更新、安全培訓(xùn)教學(xué)措施的落實(shí)、培訓(xùn)教學(xué)安全條件的改善和環(huán)境保護(hù)。
4.4? 從成本中列支安全培訓(xùn)教學(xué)生產(chǎn)的費(fèi)用，應(yīng)用于培訓(xùn)教學(xué)設(shè)備有關(guān)安全裝置維護(hù)更新、檢測監(jiān)測儀器配置、職工的安全宣傳教育培訓(xùn)以及安全管理（如電腦、辦公用品、通訊、攝影、交通工具等）所必需的資金。
5? 安全生產(chǎn)資金的監(jiān)管
5.1? 安全生產(chǎn)資金的計(jì)劃、落實(shí)、使用情況，每年應(yīng)形成報(bào)告。
5.2? 安全監(jiān)督部門有權(quán)對(duì)安全生產(chǎn)資金的計(jì)劃、使用、落實(shí)情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
【第12篇】安全資金管理制度
第一條 為了保證安全生產(chǎn)資金的投入,加強(qiáng)安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的管理,充分發(fā)揮資金的使用效益,進(jìn)一步推動(dòng)安全生產(chǎn)工作的全面開展,根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的要求,結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。
第二條 各單位、項(xiàng)目部應(yīng)保證安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的投入,并單獨(dú)建立臺(tái)帳,實(shí)行專項(xiàng)存儲(chǔ)、專項(xiàng)核算、統(tǒng)籌安排、保證重點(diǎn),嚴(yán)禁挪作他用。行政一把手為該項(xiàng)工作的第一責(zé)任人,并承擔(dān)由于資金投入不足導(dǎo)致事故發(fā)生的責(zé)任。
第三條 安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金應(yīng)用于施工安全防護(hù)用具及設(shè)施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善等。詳見公司《環(huán)境、職業(yè)健康安全生產(chǎn)管理制度》匯編、《安全防護(hù)、文明施工措施計(jì)劃編制制度》。
第四條 公司安全生產(chǎn)專項(xiàng)管理費(fèi),按年計(jì)劃產(chǎn)值的0.5‰提取;各單位、項(xiàng)目部安全專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按計(jì)劃產(chǎn)值的1%~2%提取,不足部分在成本中列支。
第五條 各單位、項(xiàng)目部要根據(jù)公司《安全防護(hù)、文明施工措施計(jì)劃編制制度》的規(guī)定,編制安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金投入計(jì)劃,安全生產(chǎn)檢查所發(fā)現(xiàn)的安全隱患的整改措施、針對(duì)造成死亡事故和職業(yè)危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危險(xiǎn)源監(jiān)控點(diǎn)所采取的監(jiān)控措施一并編入安全防護(hù)、文明施工計(jì)劃。
第六條 各單位應(yīng)在每年元月上旬和12月下旬,分別將安全專項(xiàng)資金計(jì)劃和全年實(shí)施情況報(bào)公司;項(xiàng)目部在工程開工一個(gè)月內(nèi)和結(jié)束后的半個(gè)月內(nèi)分別將計(jì)劃和整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)公司。每月經(jīng)費(fèi)使用情況按月上報(bào)。
第七條 公司工程部負(fù)責(zé)督查安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金的使用情況,并作為考評(píng)各單位、項(xiàng)目部工作的內(nèi)容之一。各單位、項(xiàng)目部安全管理部門負(fù)責(zé)安全專項(xiàng)資金的監(jiān)督使用,其經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需經(jīng)安全管理部門審核。
第八條 本辦法由工程部負(fù)責(zé)解釋。
【第13篇】x地產(chǎn)公司資金管理制度
地產(chǎn)公司資金管理制度
為加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本制度:
第一條 公司資金使用實(shí)行計(jì)劃管理:公司由預(yù)算部在每月的28日前提交次月“資金需求計(jì)劃”;每半年第六個(gè)月的28日提交下半年的“資金需求計(jì)劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計(jì)劃”。
第二條 支付項(xiàng)目征地費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)時(shí),由前期部填制《款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第三條 支付工程款項(xiàng)時(shí),由工程部、物管技術(shù)部填制《工程款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第四條 支付材料、設(shè)備采購款項(xiàng)時(shí),由物資部填制《物資款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第五條 支付設(shè)計(jì)款項(xiàng)時(shí),由設(shè)計(jì)部填制《設(shè)計(jì)款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第六條 支付廣告款時(shí),由營銷部填制《廣告款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第七條 支付購置固定資產(chǎn)時(shí),由辦公室填寫《固定資產(chǎn)款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第八條 支付“非經(jīng)營性款項(xiàng)”時(shí),由申請(qǐng)部門相應(yīng)填制《費(fèi)用報(bào)銷單》、《借款單》或《款項(xiàng)使用申報(bào)表》,按照公司資金審批權(quán)限完成審批后,交出納支付。
第九條 公司各項(xiàng)款項(xiàng)支付審批單,是公司重要原始憑證,應(yīng)僅限于公司內(nèi)部流轉(zhuǎn),不得交予公司以外的人員。
第十條 本條中非經(jīng)營性款項(xiàng)系指:辦公用品購置、費(fèi)用開支(辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)、內(nèi)部借款以及福利開支等項(xiàng)目開發(fā)以外的款項(xiàng)。
【第14篇】安全生產(chǎn)資金專項(xiàng)管理制度
根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第二章生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)保障第18條和第39條明文規(guī)定了“生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全資金的投入和保證及責(zé)任”和上級(jí)相關(guān)文件精神,特制定此制度。
1、在每年的生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)時(shí),布置安全經(jīng)費(fèi)的提取和使用計(jì)劃,公司按照年度銷售收入提取,列入成本,專門用于安全生產(chǎn)投入的資金。依照國家和行業(yè)相關(guān)文件規(guī)定要求,按1%――2%比例提取。
2、安全資金的投入,有本公司主管安全的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)計(jì)劃和實(shí)施,對(duì)于安全生產(chǎn)資金投入不足或使用不當(dāng)造成嚴(yán)重后果的,要依法、依照責(zé)任制追究其責(zé)任。
3、安全生產(chǎn)資金應(yīng)專項(xiàng)用于下列安全生產(chǎn)事項(xiàng),不得挪作他用。
(1)、安全技術(shù)措施項(xiàng)目;包括預(yù)防事故及重大事故隱患的防范,整改等方面的安全技術(shù)費(fèi)用。
(2)、安全設(shè)備(裝置)、設(shè)施的更新改造和維護(hù);
(3)、安全生產(chǎn)的宣傳教育和培訓(xùn);
(4)、按照估計(jì)規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動(dòng)防護(hù)用品配備;
(5)、其他保障安全生產(chǎn)的事項(xiàng)等。
3、每年底,由公司辦公室提供下年度的安全生產(chǎn)資金使用計(jì)劃。
4、年度安全生產(chǎn)資金如果有結(jié)余,可累計(jì)下年使用,如果超支,要向辦公室申報(bào),可從生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)中支出,并在下年安全費(fèi)用中扣出。
5、安全費(fèi)用使用較好的車間,全年度沒有發(fā)生任何安全事故,各項(xiàng)安全生產(chǎn)目標(biāo)達(dá)標(biāo),要被評(píng)為先進(jìn)車間并進(jìn)行表彰。
汽車零部件有限公司
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關(guān)于2023年安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取
我公司屬于工程機(jī)械設(shè)備制造類別,根據(jù)安全生產(chǎn)監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知,我公司安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)為年產(chǎn)值的1%。2023年我公司年產(chǎn)量85噸,年產(chǎn)值40萬左右,根據(jù)2023年產(chǎn)值現(xiàn)提取2023年安全費(fèi)用4000元。2023年度安全生產(chǎn)資金如有結(jié)余,可累計(jì)2023年使用,如果超支,要向辦公室申報(bào),可從生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)中支出,并在2023年安全費(fèi)用中扣出。
安全生產(chǎn)費(fèi)用的開支范圍如下,嚴(yán)禁挪作他用,建立安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)帳:
(1)、安全技術(shù)措施項(xiàng)目;包括預(yù)防事故及重大事故隱患的防范,整改等方面的安全技術(shù)費(fèi)用。
(2)、安全設(shè)備(裝置)、設(shè)施的更新改造和維護(hù);
(3)、安全生產(chǎn)的宣傳教育和培訓(xùn);
(4)、按照估計(jì)規(guī)定購買從業(yè)人員的勞動(dòng)防護(hù)用品配備;
(5)、其他保障安全生產(chǎn)的事項(xiàng)等。
(6)、安全生產(chǎn)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用;
(7)、其他依法應(yīng)當(dāng)支付的安全生產(chǎn)費(fèi)用。
安全費(fèi)用登記表
年月日 使用項(xiàng)目 使用費(fèi)用 使用人 驗(yàn)證檢查
【第15篇】安全保證資金使用管理制度
第一條為加強(qiáng)安全保證資金管理,確保必要的安全投入,提高安全生產(chǎn)能力,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際,制定本制度。
第二條按《鐵路建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定單獨(dú)編制安全施工措施費(fèi)用,專項(xiàng)用于安全生產(chǎn),并建立專項(xiàng)臺(tái)帳,不得挪作他用。施工安全措施費(fèi)為建筑安裝費(fèi)的1.5%。
第三條安全保證資金是指專項(xiàng)用于改善安全生產(chǎn)條件、提高安全生產(chǎn)能力、加強(qiáng)防護(hù)、保險(xiǎn)措施等必要的安全投入資金。
第四條安全保證資金采取計(jì)劃控制、動(dòng)態(tài)調(diào)整、專款專用的管理體制。
第五條安全保證資金的使用范圍:
1.施工生產(chǎn)場所必需的安全防護(hù)設(shè)施開支;
2.各種機(jī)械設(shè)備必需的安全防護(hù)開支;
3.職業(yè)勞動(dòng)保護(hù)方面的開支;
4.勞動(dòng)衛(wèi)生檢測、檢查等開支;
5.職工安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)費(fèi)用開支;
6.其他用于安全防護(hù)措施等方面的開支。
第六條安全保證資金使用計(jì)劃的編制:
安全保證資金使用計(jì)劃按照“分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則,在編制年度生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的同時(shí),必須編制安全措施計(jì)劃,并充分征求技術(shù)、機(jī)械設(shè)備、物資、勞資、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)部門的意見,做到不重不漏。
第七條安全保證資金的使用:
納入年度安全保證資金開支計(jì)劃的安全防護(hù)項(xiàng)目開支,由具體經(jīng)辦人員提出報(bào)告,經(jīng)工區(qū)項(xiàng)目部、工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審查、計(jì)合部及財(cái)部審核后據(jù)實(shí)核銷。
安全保證資金由工區(qū)安全部門提出,同級(jí)計(jì)財(cái)部門列銷。
發(fā)生突發(fā)、應(yīng)急事件等未納入年度開支計(jì)劃的項(xiàng)目,應(yīng)同時(shí)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
第八條安全保證資金的核算:
計(jì)財(cái)部門要按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定做好安全防護(hù)費(fèi)用的核算,同時(shí)應(yīng)對(duì)照安全保證資金使用計(jì)劃建立輔助核算臺(tái)賬。
【第16篇】集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
某集團(tuán)資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。
3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流動(dòng)資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。
(二)資金需要量預(yù)測:
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360
3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。
4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。
二、資金使用管理。
集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。
3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表,未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。
1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。
2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團(tuán)公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。
(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請(qǐng),注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。
