機關(guān)財務(wù)管理制度有匯編(15篇)

流程

機關(guān)財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行，首要步驟是明確財務(wù)管理的流程。這一流程包括以下幾個環(huán)節(jié)：

1. 預(yù)算編制：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出預(yù)算申請，財務(wù)部門匯總并審核后提交決策層審批。

2. 支出控制：所有支出需事先審批，嚴格執(zhí)行預(yù)算，超出預(yù)算的開支需經(jīng)額外審批。

3. 賬務(wù)處理：及時記錄和核對會計憑證，確保賬實相符。

4. 審計監(jiān)督：定期進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)活動的合規(guī)性。

5. 報表編制：定期編制財務(wù)報表，提供給管理層決策參考。

6. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行有效管理，防止資產(chǎn)流失。

包括哪些內(nèi)容

機關(guān)財務(wù)管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個主要內(nèi)容：

1. 預(yù)算管理制度：明確預(yù)算編制、審批、調(diào)整和執(zhí)行的規(guī)則。

2. 收支管理制度：規(guī)定收入確認原則和支出審批流程。

3. 財務(wù)核算制度：規(guī)范會計核算方法和會計政策。

4. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立內(nèi)控機制，防止財務(wù)風(fēng)險。

5. 資產(chǎn)管理制度：明確資產(chǎn)購置、使用、處置和盤點的規(guī)定。

6. 審計制度：設(shè)定內(nèi)部審計的頻率、范圍和標準。

7. 財務(wù)報告制度：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審閱和披露程序。

重要性和意義

機關(guān)財務(wù)管理制度的建立健全，對于確保財務(wù)活動的規(guī)范性和透明度至關(guān)重要。它能有效控制財務(wù)風(fēng)險，通過預(yù)算管理和收支控制，避免資金濫用和浪費。規(guī)范的財務(wù)核算和報告制度，能為管理層提供準確的財務(wù)信息，支持決策制定。嚴格的內(nèi)部控制和審計機制，能保障財務(wù)信息的真實性和完整性，提升公眾對機關(guān)財務(wù)的信任度。良好的資產(chǎn)管理能保護公共財產(chǎn)，提高資源利用效率。因此，完善的財務(wù)管理制度是機關(guān)運營的基礎(chǔ)，也是提升治理水平的關(guān)鍵。

機關(guān)財務(wù)管理制度有范文

第1篇 局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定范本

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】

為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。

一、經(jīng)費管理及審批原則

1、局機關(guān)經(jīng)費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;

2、局長審定全年機關(guān)經(jīng)費預(yù)、決算;

3、經(jīng)費開支實行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;

4、各項經(jīng)費收支由局財審科負責(zé)管理;

5、各項經(jīng)費開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;

6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。

二、審批程序

報銷經(jīng)費須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經(jīng)費項目,財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核,報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;

三、經(jīng)費開支的具體規(guī)定

(一)辦公費

各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);

(二)公務(wù)接待

1、局機關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);

2、接待費用的結(jié)算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費卡結(jié)算兩種方式;

3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;

4、公務(wù)接待審批程序 負責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財審科依據(jù)批準限額審核報銷;

5、公務(wù)接待標準

①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;

④本局機關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標準執(zhí)行;

⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;

⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。

6、公務(wù)接待的物品實行領(lǐng)用制,由辦公室負責(zé)管理。

各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。

7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負責(zé),實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;

8、未經(jīng)批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。

(三)差旅費

1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務(wù)費或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;

2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;

3、出差補助標準

①伙食費補助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。

②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費;報銷了市內(nèi)交通費的不再補貼;

4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;

5、探親路費

①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;

②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負擔(dān);

6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預(yù)借了差旅費在報銷時一并多退少補結(jié)清。

(四)汽車開支

1、公務(wù)用車費用嚴格按照市公務(wù)消費改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務(wù)消費臺帳;

2、公務(wù)用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;

①定點維修

一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點單位維修;

大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點單位維修;

②定點加油

規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。

由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。

3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。

(五)大型外事活動

舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經(jīng)費預(yù)算;

(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費

1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費全額報銷,不予報銷有關(guān)生活補貼;

2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標準上提高100%。

3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,?？茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標準上提高100%。

(七)其他開支

1、撥給其他單位經(jīng)費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;

2、機關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;

3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準同意;

4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;

5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;

6、鼓勵機關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金,可適當開支一定的業(yè)務(wù)費。

7、其他不可預(yù)計開支,視情況處理。

本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)<中華人民共和國國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。

各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。

2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。

機關(guān)財務(wù)管理制度。

3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。

出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。

自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。

7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三、

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。

機關(guān)財務(wù)管理制度。

(一)報批制度

1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。

開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。

借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。

機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。

2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人同意。

年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。

機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符。

科室領(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】

第一章總則

第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。

第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。

財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí),掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責(zé)。

每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。

各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。

計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標 責(zé)任并督促檢查落實。

要切實維護預(yù)算的嚴肅性,特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。

各處室在編制收支預(yù)算或申請,下達分配專項經(jīng)費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。

具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預(yù)算撥款收入是指:財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指:機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。

按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時還包括基建支出。

各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。

其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定:計財處按當年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指:財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。

專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,?？顚Ｓ?不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。

審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限:2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時,由計財處與處室協(xié)調(diào),提出調(diào)整意見,報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。

帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費,按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn),待項目完成后結(jié)算,結(jié)算后有結(jié)余的,其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用,40留處室使用。

其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù),不做結(jié)轉(zhuǎn)。

確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。

對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。

職工福利費由辦公室管理使用,工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期,出席(參加)人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準

2、嚴格控制參會人數(shù)。

參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù),除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。

由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。

由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。

出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。

會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。

廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出,財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度),認真審核原始單據(jù)的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。

如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支,必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。

(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。

各種往來款項應(yīng)及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結(jié)算的結(jié)算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛賬,更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。

特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐筆記賬,按時對賬,保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借賬號,供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款,不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。

特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計財處負責(zé)人批準使用。

(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。

不按所列用途使用的,計財處不予報銷。

第九條費用報銷

(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責(zé)管理。

費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。

借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費,由辦公室負責(zé)安排,屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。

使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,不得報銷。

[篇四:機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定]

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。

用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。

凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。

日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。

原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。

住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。

生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。

非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。

凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。

工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。

本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。

各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。

會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。

會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。

辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。

支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。

報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。

避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

[篇五:機關(guān)財務(wù)管理制度]

為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

1、經(jīng)費開支安排的原則。

預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

2、經(jīng)費報支渠道。

機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

3、出差實銷制。

班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送。

縣內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車。

縣外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領(lǐng)簽制。

機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。

報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。

)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。

物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。

預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。

①機關(guān)來客招待。

原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。

不報告或者事后報告的一律自負。

②招待餐標準。

每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。

③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

6、經(jīng)費支出報銷。

①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。

②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。

③票據(jù)報銷實行月報制,當月票據(jù)當月結(jié)清。

每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。

該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。

加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。

第2篇 關(guān)于機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法

為加強機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)。下面是小編整理的關(guān)于機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,僅提供大家參考。

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】

第一條 認真貫徹國家財經(jīng)法規(guī),遵守財經(jīng)紀律,保證鄉(xiāng)機關(guān)財產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。

第二條 鄉(xiāng)機關(guān)所有財產(chǎn),指定專人統(tǒng)一負責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊存檔。

第三條 各項經(jīng)費必須堅持計劃、預(yù)算、審批使用程序。

鄉(xiāng)機關(guān)一切費用開支應(yīng)符合財務(wù)制度和國家相關(guān)規(guī)定。

第四條 經(jīng)費報銷嚴格執(zhí)行資金支付審批制度。

鄉(xiāng)上一切費用支出、款項劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財務(wù)審核,報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。

第五條 經(jīng)費報銷的程序是:

(一)所有報帳要有稅務(wù)部門正式發(fā)票,日常用品購置要附清單。

(二)購置固定資產(chǎn)要辦理政府采購手續(xù)。

(三)工程項目實行按進度支付款項。

(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進行轉(zhuǎn)帳支付。

(五)經(jīng)費支付方面:主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付。

項目支付方面:支付額度未超過2000元,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書記同意后支付;支付額度超過10000元,提交-班子會議研究同意后支付。

(六)因工作需要臨時借款的,必須到財務(wù)室填寫借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財會人員支付;對于額度超過3000元的借款,財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書記同意后支付。

(七)對于合理性支出,每周集中一次進行審簽。

第六條 經(jīng)費報銷的措施是:

(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專人負責(zé)統(tǒng)一購置。

各工作隊需購置物品時,先填寫物品采購申請單,經(jīng)工作隊長、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專人集中采購。

(二)對于各工作隊無法制作的版面、橫幅、獎牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫審批單,工作隊長簽字,報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點打印,并由專人簽字。

結(jié)帳時財務(wù)室憑憑證及清單進行核算。

不按上述程序辦理的不予報銷。

(三)外出參加會議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后參加。

鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報銷來回車票,給予出差補助。

出差補助標準按照(縣委辦發(fā){2022}117號)文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準、文件未規(guī)定報銷事宜、超標的部分費用自理。

由上級組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動單位予以報銷,其他屬于個人行為的,單位不予報銷。

(四)各工作隊因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶的財物,應(yīng)造冊報請財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過“一折統(tǒng)”進行發(fā)放,嚴禁直接發(fā)放現(xiàn)金。

(五)固定資產(chǎn)(金額超過500元、使用年限1年以上)的購置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議集體商定、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報縣政府采購辦辦理采購手續(xù)后方可購買。

購買時,需兩人以上參加,對不經(jīng)審批私自購置、不辦采購手續(xù)、不簽訂采購合同、票據(jù)不規(guī)范、無清單、單價、數(shù)量不詳、用途不清的不予報銷。

第七條 財務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準確無誤;堅持日清月結(jié),每月財務(wù)報表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺接受監(jiān)督。

第八條 任何單位和個人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。

第九條 公共財產(chǎn)實行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊領(lǐng)取辦公用品及其它物品時,由保管員按需發(fā)放。

第十條 所有人員要愛護公共財產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開。

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】

為加強局機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效益,保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實際,制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1. 機關(guān)財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。

2.財務(wù)人員需做好部門預(yù)算、部門決算工作,及時清理債權(quán)、債務(wù),準確的編制會計報表。

完善內(nèi)部支出管理,做好財務(wù)收支的計劃、控制、 核算、分析和考核工作。

3.財務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報賬程序,對原始票據(jù)進行審核、確保每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性,然后予以報銷費用。

財務(wù)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,有權(quán)拒絕辦理。

二、財務(wù)開支審批制度

(一)報批制度

1.職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。

借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。

2.購買各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

3.機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。

(二)審批及結(jié)算制度

1.辦公費用開支,必須有真實合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報銷憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)財務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷付款。

2.機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,發(fā)票由財務(wù)按計劃審核。

數(shù)額500元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。

一萬元以下開支經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準后予以報銷;一萬元以上開支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報銷;開支數(shù)額五萬元以上,由局黨組會研究后批準報銷。

三、財務(wù)公開制度

財務(wù)公開內(nèi)容包括財務(wù)計劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費使用情況。

每年年初公布當年單位部門預(yù)算及上年部門決算,每半年公布一次經(jīng)費收支和“三公”經(jīng)費使用情況。

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】

為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度,遵守國家財經(jīng)紀律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。

結(jié)合我局實際,制定財務(wù)管理制度如下:

一、 資金管理職責(zé)劃分

局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支,及時反映資金使用情況,負責(zé)財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、 財務(wù)預(yù)算管理

根據(jù)財政管理體制改革的要求,局財務(wù)室要認真做好部門預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。

部門預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴格遵照執(zhí)行,要樹立“先計劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。

對超預(yù)算的開支,財務(wù)室有權(quán)拒付。

三、 有關(guān)收入規(guī)定

局機關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時,在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應(yīng)積極主動地組織收入,以彌補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水

平和福利待遇。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費),由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標,交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項繳入財政部門。

財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃,申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財務(wù)室開具收據(jù),所收款項繳入財政,作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當事人到指定的代理銀行繳款。

按有關(guān)規(guī)定實行當場收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時到財務(wù)室科核銷當場處罰專用收據(jù)。

上述各項收入,由局財務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報局長審批。

四、 有關(guān)費用報銷規(guī)定

(一)辦公費用

辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設(shè)備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。

1、辦公用品費用。

因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購計劃報局長批準后方可采購。

報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報局長批準報銷。

2、文印費。

機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。

特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。

費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。

3、報刊雜志訂閱費用。

局辦公室負責(zé)擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃,報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。

費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

4、圖書資料購置費用。

購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,由局辦公室報局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置,專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。

費用報銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報局長批準報銷。

5、辦公設(shè)備維護費報銷。

辦公設(shè)備的日常維護與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。

費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

6、物業(yè)管理維修費報銷。

物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。

費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

(二)會務(wù)費及招待費報銷

1、會務(wù)費。

召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定,會

議費用由辦公室編制預(yù)算,財務(wù)室審核后報局長批準。

承辦科室應(yīng)于會后7日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。

報賬時,必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單,費用報銷由承辦科室辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

2、招待費。

局機關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。

上級機關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負責(zé)人和有關(guān)部門負責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。

費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。

(三)差旅費報銷

1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等,其它費用不在此列。

差旅費報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。

差旅費報銷按次填報。

兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室

派車(或乘出租車)。

乘出租車報銷時須注明乘車事由,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準,由辦公室派車或租車,租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的用車申請單,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

4、局機關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補貼。

超出本城區(qū)范圍的出差,按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補貼。

出差無單據(jù)報銷,其出差補貼可于當月一次性填單報銷,報銷時須注明出差時間、事由,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

(四) 汽車費用報銷

1、汽車維修費用報銷。

單次維修費1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費超過1000元的須報局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。

依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實行定點維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。

定點維修車輛的維修費用,未超出經(jīng)費指標的,據(jù)實核報;超出經(jīng)費指標的維修項目,報局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價格。

費用報銷時附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。

2、車輛保險費報銷。

車輛保險,按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。

(五)固定資產(chǎn)費用報銷

1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價在 500元以上,專用設(shè)備單價在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

捐贈或調(diào)撥的財產(chǎn),符合上述所列的,都必須計價列入固定資產(chǎn)。

2、局辦公室負責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置計劃、訂貨、采購、驗收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財務(wù)室負責(zé)固定資產(chǎn)的報銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進行帳、物的清查核對工作。

3、固定資產(chǎn)購置須報局領(lǐng)導(dǎo)批準,固定資產(chǎn)購置后,實行實物驗收和專人保管使用制度。

局辦公室應(yīng)安排人員對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號、質(zhì)量、附件等進行檢查驗收,完善登記備案手續(xù)。

經(jīng)辦人、驗收人簽字后,財務(wù)室審核,報局長批準報銷。

(六)其它。

1、考勤獎。

事業(yè)單位職工考勤獎按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。

考勤獎由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。

2、通訊費。

事業(yè)單位由承辦科室辦理,財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

3、福利費。

事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時間發(fā)放。

退休人員與在職人員同等享受。

福利費由財務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報局長批準發(fā)放。

4、其它費用。

按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會議研究確定,由相關(guān)科室或與財務(wù)室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報銷手續(xù),財務(wù)

室審核后,報局長批準。

五、有關(guān)報銷手續(xù)的規(guī)定

(一)局機關(guān)所有支出的申報一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報報銷單,并由證明人(驗證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。

報銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時應(yīng)注明。

報銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)簽名。

(二)財務(wù)審核。

按照有關(guān)報銷規(guī)定,對所申報的原始發(fā)票及報銷單的內(nèi)容進行審核,最終確定其報銷金額。

審核由財務(wù)室負責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報局長(或其授權(quán)人)在己審核的報銷單(或原始發(fā)票)上進行審批。

(三)屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,職工報銷由報賬員通過公務(wù)卡支付,經(jīng)核算中心審核通過后,最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個人)報銷由報帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過后,由核算中心辦理結(jié)算;

不屬核算中心集中支付的報銷單,在完成審批程序后,由有關(guān)財務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,辦理報銷手續(xù)。

未盡事宜,按國家有關(guān)財務(wù)會計制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。

六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

(一)嚴格控制借款。

職工借款僅限于因公長途出差、采購、維修等公務(wù)事項。

(二)職工因公借款應(yīng)堅持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。

由借款人填寫“借款申請單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報局長批準后方可辦理借款。

(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,財務(wù)室并報局長審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財務(wù)室不得付款。

(四)職工因公借款的借據(jù),財務(wù)室必須及時進行賬務(wù)處理。

預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單(附匯款回單),作為原始憑證。

(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時限為當年內(nèi)。

(六)財務(wù)室要加強對備用金和預(yù)付款項的管理和監(jiān)督,每年年底進行一次清理,對超過規(guī)定期限未能報銷而又未歸還的借款,財務(wù)室應(yīng)及時督促辦結(jié),并嚴格堅持“前款不清,后款不借”的原則 。

七、財務(wù)檔案的管理

1、財務(wù)檔案是本局經(jīng)濟活動的記錄,各種報表、憑證、賬簿、

有關(guān)資料,年度內(nèi)由財務(wù)室負責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。

2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。

財務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。

八、會計人員的管理及分工

第3篇 局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,財務(wù)是一個企業(yè)中最重要的一環(huán),怎么管理呢下面是小編帶來的局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】

財務(wù)管理制度

為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。

適用范圍:局機關(guān)及會計核算中心。

各站所可參照執(zhí)行

二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。

三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。

凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20__元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。

五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。

局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。

嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。

六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。

七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。

費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。

凡填報不實者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。

九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。

其他個人非公務(wù)一律不得借款。

十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。

現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。

過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負。

十一、辦公用品采購。

日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。

大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。

本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20__元的國有資產(chǎn)。

采購辦法:(1)單項價值在20__元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

(2)單項價值在20__元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。

十二、固定資產(chǎn)管理。

單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。

固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。

工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

十三、本制度自20__年月日起實施。

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】

為規(guī)范機關(guān)財務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進機關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。

一、經(jīng)費管理及審批原則

1、局機關(guān)經(jīng)費開支必須堅持節(jié)約和效能原則;

2、局長審定全年機關(guān)經(jīng)費預(yù)、決算;

3、經(jīng)費開支實行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;

4、各項經(jīng)費收支由局財審科負責(zé)管理;

5、各項經(jīng)費開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;

6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。

二、審批程序

報銷經(jīng)費須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認屬實,(1)對于常規(guī)性經(jīng)費項目,財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核,報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目,必須先報局長批準同意,再由財審科審核,最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;

三、經(jīng)費開支的具體規(guī)定

(一)辦公費

各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);

(二)公務(wù)接待

1、局機關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴格控制次數(shù)、標準和陪客人數(shù);

2、接待費用的結(jié)算方式分為定點單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費卡結(jié)算兩種方式;

3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;

4、公務(wù)接待審批程序 負責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財審科依據(jù)批準限額審核報銷;

5、公務(wù)接待標準

①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

②接待處級領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標準執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

③平級部門因工作確需安排的按40元/人標準執(zhí)行;

④本局機關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標準執(zhí)行;

⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;

⑥接待省部級領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。

6、公務(wù)接待的物品實行領(lǐng)用制,由辦公室負責(zé)管理。

各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。

7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負責(zé),實行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;

8、未經(jīng)批準開支的接待費用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚等)費用票據(jù)一律不予報銷。

(三)差旅費

1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務(wù)費或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準同意方可列支;

2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機和火車軟臥的須報局長批準同意方可列支;

3、出差補助標準

①伙食費補助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。

②交通費補助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費;報銷了市內(nèi)交通費的不再補貼;

4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費的,不再報銷出差補助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費的,其出差補助按制度規(guī)定標準執(zhí)行;

5、探親路費

①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車船費(不含飛機和火車軟臥)可予以全額報銷;

②已婚職工探望父母的往返路費(不含飛機和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負擔(dān);

6、差旅費報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預(yù)借了差旅費在報銷時一并多退少補結(jié)清。

(四)汽車開支

1、公務(wù)用車費用嚴格按照市公務(wù)消費改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達的總限額控制使用,財審科建公務(wù)消費臺帳;

2、公務(wù)用車嚴格執(zhí)行定點維修、定點加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;

①定點維修

一般維修(2000元以下) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點單位維修;

大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機填寫維修報告單,辦公室負責(zé)人現(xiàn)場核實審定維修項目,財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點單位維修;

②定點加油

規(guī)定用中石化ic卡定點加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。

由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。

3、汽車補胎、充氣、洗車等 洗車實行1200元包年制,其他零星費用由辦公室提供定點維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。

(五)大型外事活動

舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費突破經(jīng)費預(yù)算;

(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費

1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費全額報銷,不予報銷有關(guān)生活補貼;

2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標準上提高100%。

3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,專科學(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標準上提高100%。

(七)其他開支

1、撥給其他單位經(jīng)費單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準同意;

2、機關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準同意;

3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準同意;

4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標準慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費用;

5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;

6、鼓勵機關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金,可適當開支一定的業(yè)務(wù)費。

7、其他不可預(yù)計開支,視情況處理。

本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。

局機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。

用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。

凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。

日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。

原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。

住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。

生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。

非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。

凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。

工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。

本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。

各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。

會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。

會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。

辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。

支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。

報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。

避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權(quán)去謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

第4篇 機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定辦法

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,財務(wù)規(guī)定怎么寫下面是小編帶來的機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【1】

財務(wù)管理制度

為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

一、局機關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細算、勤儉辦事的原則,嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。

適用范圍:局機關(guān)及會計核算中心。

各站所可參照執(zhí)行

二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī),堅持原則,堅守制度,處理好每一筆財務(wù)帳目,理好財、管好錢、做好帳。

三、財務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況,當好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。

凡是局機關(guān)、基層站的財務(wù)支出,無論金額大小均要報經(jīng)局長簽批,20__元以上支出由局長辦公會議集體研究決定后報批。

五、嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。

局機關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專項專用。

嚴格執(zhí)行錢帳物分離,即:管物不管錢帳,管帳不管錢物,管錢不管帳物。

六、局機關(guān)財務(wù)室和會計核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴格控制費用支出。

七、嚴格財經(jīng)手續(xù)。

費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷,否則,財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報,填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。

凡填報不實者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財會人員拒絕報銷。

九、局機關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長簽字批準方可借支,借款金額最多不得超過核算所需經(jīng)費,并在回局后及時辦理核銷手續(xù)。

其他個人非公務(wù)一律不得借款。

十、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。

現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀論處。

過夜庫存現(xiàn)金不得超過100元,否則,由于保管不當,出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負。

十一、辦公用品采購。

日常消耗性辦公用品采購的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會計核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計劃,報辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報,待批準后確定全局辦公用品采購計劃;(3)由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管,并填寫《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過規(guī)定數(shù)額;(5)費用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。

大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。

本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項價值超過20__元的國有資產(chǎn)。

采購辦法:(1)單項價值在20__元(不含)以內(nèi)或采購總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購置的,須先提出采購申請,注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求,報業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見,報局長同意后,到辦公室登記,由辦公室和財務(wù)室負責(zé)統(tǒng)一采購結(jié)算。

(2)單項價值在20__元以上和采購總額在10000元以上的重大采購項目由局長辦公會議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù),需政府采購的委托區(qū)采購中心統(tǒng)一辦理,由局財務(wù)結(jié)算。

十二、固定資產(chǎn)管理。

單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。

固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。

工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

十三、本制度自20__年月日起實施。

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【2】

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān),確保工作正常有序運轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;

(二)精打細算,量入為出;

(三)一月一報,及時結(jié)算;

(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。

第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算,如實反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。

財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算,報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。

第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可開支。

所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。

對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權(quán)不予受理。

第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。

對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點消費。

煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。

接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。

特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。

經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定。

縣市來客原則上不安排住宿。

上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。

所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關(guān)干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行【2010】374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。

出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。

省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。

(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準,出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條專項工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費預(yù)算,一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用,按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。

(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清,不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

(三)嚴格監(jiān)督管理。

每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。

物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。

固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。

(三)低值易耗品。

低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。

低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。

辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。

各科室辦公文具按需領(lǐng)取。

各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。

金額達到政府采購標準的實行政府采購。

未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。

各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。

500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。

(六)物品采購。

全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。

(七)物品驗收入庫。

所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。

貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳。

采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。

(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。

物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。

使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。

人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。

物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。

機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定【3】

為加強機關(guān)財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約經(jīng)費支出,確保局機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》,并結(jié)合我局實際情況,特制定本制度。

(一)局機關(guān)財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。

局機關(guān)財務(wù)人員在分管財務(wù)副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)機關(guān)行政費用的支出核算與管理。

(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權(quán)限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的,由分管財務(wù)的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。

移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務(wù)經(jīng)辦人員報銷。

(三)報銷的各類單據(jù),必須先由財務(wù)人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務(wù)副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。

(四)購買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報業(yè)務(wù)辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經(jīng)批準擅自購買者,不予簽字報銷。

(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理,人平不得超過20元。

進餐酒水視開支標準酌情安排。

陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。

一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。

(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長同意批準,差旅費補助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責(zé)人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務(wù)人員核實無誤后,由分管財務(wù)副局長簽字報銷。

因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領(lǐng)導(dǎo)視情況認定。

(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務(wù)的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。

(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。

無稅務(wù)發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。

(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購用分管。

(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳。

固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責(zé)任人賠償損失的10%-50%。

(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關(guān)財務(wù)管理的各項規(guī)定,財務(wù)工作人員要嚴格審核把關(guān),局長委托分管領(lǐng)導(dǎo)進行不定期的檢查,局長對財務(wù)發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。

此制度自公布之日起執(zhí)行。

第5篇 機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定辦法

一、財政所是鎮(zhèn)財政主管部門,在分管負責(zé)同志的領(lǐng)導(dǎo)下,負責(zé)編制本鎮(zhèn)年度財政預(yù)算,并按黨委政府統(tǒng)一安排,有計劃地執(zhí)行預(yù)算,同時認真搞好年度決算;負責(zé)協(xié)調(diào)國、地稅及時入庫,搞好各項?？詈椭苻D(zhuǎn)金的發(fā)放和回收,并對預(yù)算外資金進行管理。

二、正常開支,包括工資發(fā)放、上交養(yǎng)老金、住房公積金等,可根據(jù)庫存現(xiàn)金情況及時作出計劃,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審查同意后執(zhí)行。

三、所有物品的購

第6篇 法院機關(guān)財務(wù)管理辦法

法院機關(guān)財務(wù)管理辦法

為規(guī)范我院財務(wù)行為,加強經(jīng)費管理,加強隊伍廉政建設(shè),確保單位資金的使用和安全,保障和促進我院依法履行審判職能,并順利完成各項工作任務(wù)。根據(jù)《會計法》、《審計法》及財政部門《行政單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本院實際,特制定本辦法。

第一條 財務(wù)人員必須樹立全心全意為全院干警服務(wù)的思想,認真履行職責(zé),加強財務(wù)管理,發(fā)揚主人翁精神,當好家、理好財,做到帳目清楚,開支合理,并自覺接受財政監(jiān)督和審計審查。

第二條 加強對日常資金的收支管理,財務(wù)人員要按月計帳,經(jīng)常分析財務(wù)、資產(chǎn)活動情況,搞好固定資產(chǎn)的登記,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,按期編制計劃,準確及時填送報表,按季度將單位的收支情況書面向院長及分管財務(wù)的副院長匯報,半年向黨組班子成員通報收支情況,一年在院內(nèi)公布一次收支帳目情況。

第三條 嚴格執(zhí)行收支兩條線,堅持會計和出納分工協(xié)作、相互督促指導(dǎo),會計負責(zé)各種會計的憑證、帳冊、報表等編制、審核及上報工作,并督促出納切實履行好崗位職責(zé)。出納負責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,加強存款、現(xiàn)金和空白支票的管理,及時核對銀行存款,做到帳款相符,對庫存現(xiàn)金要逐日盤點,做到日清月結(jié)、準確無誤,對各種報銷單據(jù)要嚴格審核,存在不符合財務(wù)制度規(guī)定的開支,及時糾正,有權(quán)拒絕支付和報銷,并督促會計切實履行好崗位職責(zé)。

第四條 財務(wù)審批執(zhí)行一支筆簽批制度,所有日常經(jīng)費開支經(jīng)分管財務(wù)副院長簽批后由辦公室統(tǒng)一辦理,單項開支超過5000元的必須報經(jīng)黨組討論決定。

第五條 所有經(jīng)費、資金往來一律經(jīng)財務(wù)室收付。院里報銷開支須持合法、有效的發(fā)票,憑證要有經(jīng)辦人寫明用途、內(nèi)容、金額,由會計和辦公室主任分別審核,分管財務(wù)副院長簽批后方可報銷。

第六條 各部門需添置的專用辦公用品,部門以書面申請形式提出,經(jīng)辦公室報院長批示,由分管財務(wù)的副院長完善財務(wù)簽批手續(xù)。購置單價在500元以上的固定資產(chǎn),經(jīng)院長簽批后由辦公室安排財務(wù)室按有關(guān)規(guī)定報政府采購中心集中采購,由分管財務(wù)的副院長完善財務(wù)簽批手續(xù)。

第七條 各類文件、材料打(復(fù))印統(tǒng)一在本院打印室打(復(fù))印,部分文件、材料打(復(fù))印,紙張和碳粉購置由辦公室統(tǒng)一到指定地點打(復(fù))印和訂購。紙張、耗材、文具、低值易耗品等一般日常辦公用品由辦公室統(tǒng)一計劃購置和發(fā)放,部門負責(zé)人統(tǒng)一到財務(wù)室領(lǐng)取并指定專人保管。

第八條 嚴格控制借用公款,杜絕個人無故拖欠占用,因特殊情況,干警個人借款一律經(jīng)院長批準,借款人在借條上必須注明還款日期,并在還款期限內(nèi)辦理還款手續(xù),逾期不還款由辦公室通知財務(wù)室從借款人的工資中扣除。

第九條 嚴格控制經(jīng)費開支,差旅費實行“三控”管理辦法,即控制出差時間、出差人員、出差費用。干警因出差、培訓(xùn)、開會、學(xué)習(xí)等所需的借支款必須由分管財務(wù)副院長簽批,出差干警因公出差結(jié)束回單位3日內(nèi)報銷(節(jié)假日順延),差旅費報銷應(yīng)附齊各種單據(jù)并工整粘貼于“出差審批表”和“差旅費報銷單”后,經(jīng)財務(wù)室和辦公室審核確認后,由分管財務(wù)副院長簽批。

第十條 本著精干、節(jié)約、高效的原則,院機關(guān)召開規(guī)模較大的會議經(jīng)費的開支應(yīng)由辦公室按參會人員、會議天數(shù),做好預(yù)算,將經(jīng)費預(yù)算方案,報經(jīng)分管財務(wù)副院長批準。

第十一條 報刊、雜志、專業(yè)圖書資料的訂購,由辦公室匯總報院長批準同意后組織訂購,經(jīng)費支出由分管財務(wù)的副院長簽批。

第十二條 所涉及的各類活動的其它經(jīng)費的開支,即婦女、黨團員、老干部因?qū)ｍ椈顒有枰?提出的活動經(jīng)費申請,應(yīng)按一事一報的原則,活動的經(jīng)費由組織活動部門事先做好經(jīng)費預(yù)算,以書面請示形式報經(jīng)院長批準,由辦公室統(tǒng)一辦理,相關(guān)財務(wù)手續(xù)由分管財務(wù)的副院長簽批。

第十三條 訴訟費、執(zhí)行費、罰沒款由立案庭負責(zé)收取,按月報財務(wù)室匯總,經(jīng)結(jié)算后一律按上繳比例計算,及時上繳國庫。

第十四條 本院干警因工作調(diào)動,應(yīng)主動歸還公物、償還債務(wù),待交清財務(wù)手續(xù)后,方可辦理其他手續(xù)。

第十五條 財務(wù)室按季度和年度將收支情況匯總后局面提交黨組班子。

第十六條 對違反本規(guī)定,擅自收取截留積分、挪用以及其他違反財經(jīng)紀律的直接行為人和有關(guān)責(zé)任人,應(yīng)當根據(jù)事實和情況,經(jīng)予批評教育、經(jīng)濟退賠、通報批評、黨紀政紀處分,構(gòu)成犯罪的,應(yīng)追究刑事責(zé)任。

本辦法自規(guī)定之日起實施。

第7篇 某機關(guān)財務(wù)管理制度

機關(guān)財務(wù)管理制度

為了切實加強局機關(guān)的財務(wù)管理,維護財會工作的程序,使各項經(jīng)費的使用有章可循。根據(jù)國家有關(guān)財政制度,結(jié)合本局實際情況,特制定本辦法。

一、財務(wù)管理的原則

(一)機關(guān)財務(wù)管理本著“量入為出,略有節(jié)余”的原則,樹立效益、節(jié)儉、遵紀的觀念,根據(jù)經(jīng)費的來源,合理安排使用。

(二)經(jīng)費管理實行專項經(jīng)費預(yù)算管理,預(yù)算外經(jīng)費納入統(tǒng)一管理辦法。

(三)經(jīng)費使用實行“一支筆”審批制度。

二、財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定

(一)單據(jù)要求

1、原始憑證(發(fā)票)要符合會計法規(guī)定,即由國家稅務(wù)或財政部門監(jiān)制。

2、原始憑證(發(fā)票)要合法、真實,書寫整齊、清潔,記載準確、完整、大小寫要一致。

3、一般原始憑證(發(fā)票)所具金額在壹仟元以下的,由現(xiàn)金支付;超過支付限額的,由轉(zhuǎn)帳支票支付。

4、自制原始憑證要符合財政規(guī)定。

(二)審批要求

1、所有原始憑證(發(fā)票)、自制憑證都要注明用途,并有經(jīng)辦人簽名。

2、所有原始憑證(發(fā)票)、自制憑證都要經(jīng)主管日常工作的局長簽名同意后,財務(wù)科方可給予報銷。

3、單項超過伍仟元的支出,需經(jīng)局黨委集體討論通過,經(jīng)主管日常工作的局長簽名同意后,財務(wù)科方可給予報銷。

4、車管科的駕駛員日常出車補貼,車管科科長根據(jù)實際情況,簽名同意后,財務(wù)科給予報銷。

三、商品采購、領(lǐng)用有關(guān)規(guī)定

(一)機關(guān)事務(wù)管理局的一般商品采購,由本局總務(wù)人員辦理。

(二)商品采購審批要求:

1、商品采購必須事先由申購科室填寫《購物采購單》,按規(guī)定程序報批同意,由局總務(wù)人員憑單采購。

2、單次采購金額在壹佰元以內(nèi)的用品,由各科室的負責(zé)人向總務(wù)人員提出采購申請,填寫《購物采購單》后,總務(wù)人員憑單采購。

3、單次采購金額在叁佰元以下的用品,由各科室的負責(zé)人向科室分管領(lǐng)導(dǎo)提出購物申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意批準,交與總務(wù)人員憑單采購。

4、單次采購金額在叁佰元以上的用品,由各科室的負責(zé)人提出申請,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交主持日常工作的局長同意后,總務(wù)人員憑單采購。

(三)商品采購

1、總務(wù)人員采購商品,需按財務(wù)規(guī)定開具有效憑證。

2、總務(wù)人員發(fā)票報銷,經(jīng)有關(guān)人員(職能科室負責(zé)人)證明,主持日常工作的局長簽名同意后,財務(wù)方可報銷。

(四)領(lǐng)用物品規(guī)定

本局同志向總務(wù)人員領(lǐng)用物品,應(yīng)在物品領(lǐng)用登記表中簽名,總務(wù)人員定期(半年一次或每季一次)向主持日常工作的局長匯報商品采購、領(lǐng)用情況。

(五)總務(wù)人員采購商品,應(yīng)堅持公正、公平、節(jié)約的原則,把好質(zhì)量關(guān),若有違反規(guī)定采購的行為,須按有關(guān)規(guī)定處理。

第8篇 機關(guān)財務(wù)管理制度范本

篇一:機關(guān)財務(wù)管理制度

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。

2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。

3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。

7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。

2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。

篇二:機關(guān)財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān),確保工作正常有序運轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;

(二)精打細算,量入為出;

(三)一月一報,及時結(jié)算;

(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。

第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算,如實反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算,報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。

第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權(quán)不予受理。

第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關(guān)干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行[2010]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。

(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準,出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條 專項工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費預(yù)算,一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用,按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。

(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清,不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。

(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。

(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。

篇三:機關(guān)財務(wù)管理制度(示范文本)

第一章總則

第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí),掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護預(yù)算的嚴肅性,特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請,下達分配專項經(jīng)費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預(yù)算撥款收入是指:財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指:機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定:計財處按當年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指:財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,專款專用,不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限:2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時,由計財處與處室協(xié)調(diào),提出調(diào)整意見,報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費,按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn),待項目完成后結(jié)算,結(jié)算后有結(jié)余的,其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用,40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù),不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用,工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期,出席(參加)人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準

2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù),除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出,財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度),認真審核原始單據(jù)的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支,必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。

(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結(jié)算的結(jié)算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛賬,更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐筆記賬,按時對賬,保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借賬號,供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款,不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計財處負責(zé)人批準使用。

(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的,計財處不予報銷。

第九條費用報銷

(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費,由辦公室負責(zé)安排,屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,不得報銷。

篇四:機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

篇五:機關(guān)財務(wù)管理制度

為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?？h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車?？h外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。①機關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當月票據(jù)當月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。

第9篇 z機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度

為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,特制定了本機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度。

財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實際,就有關(guān)事項明確如下。

一、財務(wù)管理的基本原則

認真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系;財務(wù)收支實行局長負責(zé)制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。

二、財務(wù)管理的主要任務(wù)

合理編制預(yù)決算,如實反應(yīng)單位財務(wù)狀況;依法管理財務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財務(wù)制度,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預(yù)決算的編報

(一)預(yù)算編報:局機關(guān)每年底編報收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論,局長辦公會通過后,按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。

(二)會計決算:會計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報用款計劃,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》,召開有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》,按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?。在公?wù)活動中,凡未預(yù)先申請用款計劃,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準而自行開支的,一律不予報銷。專項經(jīng)費(包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權(quán)補助經(jīng)費)的撥付,由經(jīng)費所在科室(單位)提出撥款計劃,按照審批程序辦理。

(一)差旅費

1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費,(不包括__區(qū)駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費,一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷月票,個人負擔(dān)12元/月;其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差:(1)伙食補助。按出差天數(shù)報銷,省內(nèi)出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;司機伙食補助實行包干,每月200元/人,如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,但必須按照實際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按普通艙位報銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;其它交通工具按實報銷,一律不報銷出租車票。(3)住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特殊地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特殊地區(qū)每天不超過200元/人,超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內(nèi)報銷出差費,同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實,嚴肅處理。

(二)會議費

1、審批:凡召開的全市各類會議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費:各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷:報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項,應(yīng)該列明內(nèi)容,如:會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。報銷時,持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、接待費:凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待,必須使用接待憑證或派餐憑證,并嚴格控制接待標準,否則一律不予結(jié)算。

5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要認真登記,以備核查。

(四)固定資產(chǎn)購買

辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時,需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷。

(五)車輛維修、裝飾

要嚴格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容維修、裝飾,不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時,要認真審查,逐項落實。報銷時,有關(guān)人員須持審批單。

(六)打印費

局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必須按照規(guī)定程序辦理,報銷時,要附有打印部明細表。

(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用,一律由受益單位承擔(dān)

五、財務(wù)監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明原因,追究當事人責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時注明原因或用途。需要入庫的,還應(yīng)有保管人員簽字。

(三)對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,按照有關(guān)規(guī)定進行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫,使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求補充、更正。

(五)財務(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組,每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。

(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關(guān),按照市集中支付中心的要求,每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負責(zé)人、紀檢組長、局長簽字把關(guān);科技情報所、__生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),__生產(chǎn)力促進中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后,由計劃項目主管科室(單位)主要負責(zé)人、紀檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20000元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財務(wù)管理制度自行廢止。

第10篇 v機關(guān)財務(wù)管理制度

財務(wù)是掌握企業(yè)經(jīng)濟的命脈,每個私營單位或政府機關(guān),都必將有嚴密的財務(wù)管理制度。以下資料為機關(guān)財務(wù)管理制度,僅供閱覽:

為了嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)管理,節(jié)約開支,集中財力保干部職工工資,保機關(guān)運轉(zhuǎn),保發(fā)展,防止不合理開支現(xiàn)象的出現(xiàn),從源頭上防止腐敗,特制訂本機關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定:

一、基本原則:統(tǒng)收統(tǒng)支,零戶統(tǒng)管,民主理財;收支兩條線;鼓勵創(chuàng)收,?？顚Ｓ?責(zé)任掛鉤,目標考核。

二、財務(wù)預(yù)決算制度。根據(jù)歷年機關(guān)財務(wù)收支情況,制訂全年機關(guān)財務(wù)預(yù)算計劃和月底資金使用計劃。機關(guān)財務(wù)年度預(yù)算和月底資金使用計劃經(jīng)集體研究確定后,原則上不得隨意變更,特殊情況需增減的,須經(jīng)集體討論通過,方可實施。

三、財務(wù)審批報銷手續(xù)。機關(guān)各項開支實行分級審核,統(tǒng)一審定入賬,由常務(wù)副鄉(xiāng)長“一支筆”簽報。同時,成立民主理財小組,對鄉(xiāng)機關(guān)的收支進行民主理財。各線的支出票據(jù)報銷時必須手續(xù)完備,由經(jīng)手人注明日期、事由、用途,還須線長簽寫意見,再報常務(wù)副鄉(xiāng)長簽報,單張發(fā)票在500元以下的由常務(wù)副鄉(xiāng)長簽字報銷,500元到2000元的,書記、常務(wù)副鄉(xiāng)長會審后核報,2000元以上的由書記辦公會研究決定。不按規(guī)定審批的,不得報銷,不準入賬;支出票證不是稅務(wù)發(fā)票的不予報銷;在費用支出中,進餐費用、租車費用沒有辦公室出具的派餐單、派車單一律不予報銷。

四、財務(wù)收入管理。所有收入必須進入鄉(xiāng)財務(wù)專戶,實行統(tǒng)收統(tǒng)支。各線各項收入包括企業(yè)管理費、各項收費、各項?？?、創(chuàng)收和爭取的資金等,必須統(tǒng)一進入鄉(xiāng)財務(wù)室,每月結(jié)算一次。

五、財務(wù)票證管理。所有收入必須統(tǒng)一使用財政行政事業(yè)性收據(jù)。有經(jīng)常性收入的有關(guān)辦公室(如城建、工業(yè)線、計生線)所需收據(jù)必須從鄉(xiāng)財務(wù)室直領(lǐng)直銷,做到日清月結(jié)。其它各辦需要收據(jù)的,由各辦到鄉(xiāng)財務(wù)室按數(shù)額開具收據(jù),鄉(xiāng)財務(wù)室開具的每一張收據(jù)須經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長同意,并加蓋鄉(xiāng)財務(wù)公章,單張收據(jù)額度較大的(5000元以上),須經(jīng)書記辦公會研究決定。每張收據(jù)做到單張單結(jié),現(xiàn)金結(jié)算,不得坐收坐支,拿發(fā)票抵扣。

六、外援資金的管理。鼓勵各線向上爭取計劃外無償資金和物資,所有爭取的計劃外資金和物資(除項目?？钔?進入鄉(xiāng)專賬后,可由各辦作為辦公經(jīng)費掌握使用,由常務(wù)副鄉(xiāng)長簽批。所爭取的專項資金進入鄉(xiāng)財政專賬后,?？顚Ｓ?各線可以按30%作為辦公經(jīng)費列支。

第11篇 某機關(guān)財務(wù)管理制度

(一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的,辦公室主任批準,由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的,需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準。所有開支,均實行先審批后承辦,未經(jīng)批準不予報銷。

第12篇 z鄉(xiāng)村機關(guān)財務(wù)管理制度

一、收入管理制度

嚴格實行資金“收支兩條線”管理,鎮(zhèn)財政所設(shè)資金收入專戶,鎮(zhèn)機關(guān)及站辦所所有收入均繳入信用社開設(shè)的鎮(zhèn)財政專戶,嚴禁坐支,收入專戶不得提取現(xiàn)金,進入專戶的收入由鎮(zhèn)財政統(tǒng)籌安排,按年初預(yù)算計劃撥付。

二、支出審批制度

鎮(zhèn)政府機關(guān)及站辦所所有報賬的原始憑證必須先經(jīng)鎮(zhèn)財政所實行原始憑證合理、合法的審核,然后按規(guī)定程序、權(quán)限實行分級審批。5000元以下的由單位責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報鎮(zhèn)長審批;5000元―10000元的由單位責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請鎮(zhèn)黨委書記同意后,由鎮(zhèn)長審批;10000元以上的先經(jīng)鎮(zhèn)黨政辦公會討論通過,再由單位責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核,報鎮(zhèn)長審批。鎮(zhèn)政府機關(guān)及站辦所所有公用經(jīng)費支出憑證須先經(jīng)相關(guān)人員簽字,鎮(zhèn)紀委書記審核(站辦所由分管領(lǐng)導(dǎo)審核)后,報鎮(zhèn)長審批同意,方可入賬。所有原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)審批、有具體用途、有經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字。對不具備以上規(guī)范性報賬的原始憑證,鎮(zhèn)財政所一律退回不予受理,徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。另外,干部職工因公務(wù)借款跨月報賬的,在公務(wù)完成報銷開支后,憑其報銷金額應(yīng)開收據(jù),沖抵原借款,原借據(jù)不得退回。

三、票據(jù)管理制度

鎮(zhèn)機關(guān)及站辦所取得收入時,必須使用財政監(jiān)制的正規(guī)票據(jù),并按規(guī)定項目收取費用,所有票據(jù)實行專人專柜保管,及時領(lǐng)繳。如有違規(guī)收費和遺失票據(jù)者,按縣非稅局有關(guān)規(guī)定進行處罰。

四、公用經(jīng)費管理制度

公用經(jīng)費嚴格按縣委、縣政府臨辦〔2010〕40號《關(guān)于下達鄉(xiāng)鎮(zhèn)(區(qū))公用經(jīng)費支出控制指標的通知》的規(guī)定執(zhí)行,厲行節(jié)約、制止浪費。在上年開支總額基礎(chǔ)上,力爭壓減10%以上開支。

1.招待費管理。建立來客接待申報審批制度,由接待負責(zé)人報請分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后,在鎮(zhèn)黨政辦公室(機關(guān)后勤管理辦)領(lǐng)取機關(guān)食堂開餐通知單。機關(guān)食堂憑辦公室的開餐通知單接待來客,每月食堂必須與鎮(zhèn)財政就開餐費用和水電支出結(jié)一次賬。嚴格控制在外就餐,確因特殊情況在外就餐的,必須事先請示鎮(zhèn)長同意,在鎮(zhèn)黨政辦公室填報開餐通知單后方可就餐。同時嚴格控制陪客人數(shù),不準發(fā)整包煙。

2.實物管理。機關(guān)所有用煙、酒、辦公用品及其他物資等經(jīng)辦公室造計劃報請鎮(zhèn)長同意后,由財政所統(tǒng)一辦理采購,財政所建立日常實物領(lǐng)用臺賬,一月一結(jié)一盤底。確因公務(wù)需要領(lǐng)用實物的,由經(jīng)辦人報告鎮(zhèn)長后,在辦公室填寫實物領(lǐng)用通知單領(lǐng)取。嚴禁在外賒購。

3.特殊事項租車管理。機關(guān)日常管理工作一律杜絕租車。確因如:抗洪搶火救災(zāi)、突發(fā)安全治安事件、重大集體會議、綜治維穩(wěn)接訪等特殊事項除外,應(yīng)先報請鎮(zhèn)長同意,在辦公室填寫租車通知單,經(jīng)鎮(zhèn)長簽字后,方可租車。沒有附租車通知單的交通費用,財政所一律拒絕財務(wù)結(jié)算。

五、專項資金管理制度

按照分類對口?？顚Ｓ玫脑瓌t,加強和規(guī)范專項資金管理,不得挪為他用。財政所將對各類專項資金建立專項資金使用明細賬和項目資料檔案,從項目申請到資金撥付進行跟蹤審計。各單位在申請專項資金撥款前應(yīng)提供真實的項目申請報告、項目工程預(yù)算、工程合同等相關(guān)資料,開具有效的財務(wù)收據(jù)或稅務(wù)發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,報鎮(zhèn)長審批,方可按程序撥款。

六、固定資產(chǎn)管理制度

機關(guān)固定資產(chǎn)含機關(guān)大院用地、辦公樓、食堂、生活用房、電腦、打印機、復(fù)印機、空調(diào)、車輛、干部職工辦公室內(nèi)床、桌、椅、數(shù)字電視交換機、辦公室桌、椅、電話、傳真機、會議室桌、椅、電視、投影機、后勤部用俱、招待室用俱等。全體機關(guān)干部應(yīng)愛護公共財物,監(jiān)管機關(guān)固定資產(chǎn)。干部調(diào)出時應(yīng)將原自己使用的公有固定資產(chǎn)交付鎮(zhèn)機關(guān)后勤管理辦。每年辦公室與鎮(zhèn)財政所對機關(guān)院內(nèi)所有固定資產(chǎn)應(yīng)清理一次,建立機關(guān)固定資產(chǎn)年審清理制度。

七、報賬制度

鎮(zhèn)直單位在取得有效財務(wù)原始憑證后,經(jīng)過審核,由報賬員整理完善,于每季度月末25日報賬一次。每周一、周三為資金申請撥付日。每月的25日為鎮(zhèn)長和鎮(zhèn)紀委書記會簽日。

第13篇 加強機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定

嚴格財經(jīng)紀律和制度,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,為加強和規(guī)范我鎮(zhèn)政府機關(guān)財務(wù)管理工作,做到厲行節(jié)約,促進廉政建設(shè)。結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定鎮(zhèn)人民政府關(guān)于加強機關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定。

一、財務(wù)審批

堅持“一支筆”審批制度。即分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長一支筆審批;大額支出(10000元以上),必須由書記、鎮(zhèn)長共同審批。

領(lǐng)導(dǎo)簽字審批須簽到發(fā)票正面右上角,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核簽到發(fā)票左下角偏右,經(jīng)辦人員必須注明經(jīng)辦事由,并在發(fā)票的經(jīng)辦人欄簽字,如事由太多,可在發(fā)票背面或另附說明。

二、財務(wù)管理

1、嚴格財務(wù)管理制度,機關(guān)的一切支出納入財政所統(tǒng)一管理,財政所按照上級財政部門規(guī)定的財務(wù)軟件建帳,分明細科目進行明細核算,嚴格收、支兩條線,嚴禁坐支。

2、財政所必須嚴格財政內(nèi)部控制管理,實行會計、出納人員分設(shè);實行銀行預(yù)留印鑒管理,堅持日清月結(jié),做到賬賬、賬據(jù)、賬表、賬實、賬款五相符;實行庫存現(xiàn)金定額管理(庫存現(xiàn)金不得超過5000元),嚴禁個人借支和白條抵庫。

3、收入必須使用財政統(tǒng)一的票據(jù),并繳入上級財政專戶管理,實行統(tǒng)一核算,嚴禁私自以任何理由用任何白條收取任何費用。

4、一切票據(jù)的報銷必須嚴格報銷手續(xù),報銷的票據(jù)必須是財政或稅務(wù)監(jiān)章的票據(jù);票據(jù)填制須有日期、單位名稱、商品名稱、商品數(shù)量、商品單價、金額大小寫、收款人簽字并加蓋出票單位的印章;票據(jù)必須有經(jīng)辦人注明事由并簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批才能報銷,出納不認真履行職責(zé),責(zé)任由出納承擔(dān),會計有權(quán)拒絕入賬。

5、嚴格會議費、招待費的管理。政府機關(guān)(人代會、黨代會除外)的一切會議均不得舉辦會議伙食,也不發(fā)放會議補助。機關(guān)各部門對上級部門的對口接待費用要嚴格按照_鎮(zhèn)委員會、鎮(zhèn)人民政府《關(guān)于嚴格控制接待費支出的通知》執(zhí)行,如各辦公室或各項目組接待費超出規(guī)定金額,財政所將不予報銷。接待費用報銷必須預(yù)先申報,即:由分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要向主要領(lǐng)導(dǎo)申報,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后實行對口接待。接待費用本著從節(jié)約出發(fā)的原則,嚴格控制接待標準。

6、嚴格辦公費用的管理。政府的辦公用品由政府黨政辦統(tǒng)一定點采購和維護,嚴禁非黨政辦公室人員隨意去購買或賒購辦公用品,黨政辦必須做好專人登記,統(tǒng)一領(lǐng)用,個人不單獨報銷辦公費用。政府機關(guān)一切辦公的打印、復(fù)印,只能在機關(guān)打印室進行,機關(guān)打印室無法打印的大宗辦公資料,經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,實行政府采購定點打印、復(fù)印,統(tǒng)一結(jié)算。黨政辦必須加強政府機關(guān)打印室的管理,做好打印、復(fù)印的登記。杜絕打印、復(fù)印私人資料。

7、差旅費:由上級安排出差的可憑上級文件報銷車船費、住宿費,標準按財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

8小車管理:實行定點加油,黨政辦審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財政按月統(tǒng)一結(jié)算;實行定點維修,統(tǒng)一結(jié)算,大的維修,必須請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意,在定額范圍內(nèi)實行定點維修。

凡特殊工作需要,如招商引資、對上爭取資金、對上爭取發(fā)展項目等,需要大額支出的,由鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定,并由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長審核,財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長、副組長審批后才能報銷。

三、政府采購

1、政府采購的范圍:政府機關(guān)內(nèi)部的各種辦公設(shè)施和辦公用品;政府機關(guān)各種會議會務(wù)支出;政府機關(guān)小車的燃油費、修理費以及符合政府采購條件的行為。(如需購買5000元以上的大綜辦公用品)必須向縣財政局政府采購中心申請采購。

2、政府采購的程序:凡需政府采購的項目,各辦公室必須先填報“鎮(zhèn)政府采購項目申報表”,申報表中注明所要采購項目的名稱、規(guī)格、市場大約價格、數(shù)量等內(nèi)容,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,以書面形式上報黨政辦公室,黨政辦根據(jù)所采購的項目實施采購后,由黨政辦發(fā)放到申請采購人,并做好領(lǐng)用登記,領(lǐng)用人必須簽字。財政所憑采購申報單結(jié)賬。

四、鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和財經(jīng)監(jiān)督小組

1、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組:

2、財經(jīng)監(jiān)督小組:

五、其他

此規(guī)定從2022年3月1日起執(zhí)行,由黨政辦、財政所管理、執(zhí)行,接受鎮(zhèn)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組和鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督小組的監(jiān)督,各分管領(lǐng)導(dǎo)必須嚴格把關(guān),共同做好政府機關(guān)的財務(wù)管理工作。

第14篇 a機關(guān)財務(wù)管理制度

篇一:機關(guān)財務(wù)管理制度

為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作,認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我委實際情況特制定本制度。

一、財務(wù)管理工作制度

1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求,委機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,并接受監(jiān)督。各項支出均應(yīng)嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規(guī)定執(zhí)行。

2、認真組織會計核算,辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù),正確編制會計報表。

3、委機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證,原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名,按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。

4、加強現(xiàn)金管理,不得“坐支”,加強支票管理,出納、會計各司其職,互相制約。

5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認真貫徹國家各項改革措施,既要維護國家和集體利益,又要維護職工的切身利益。

6、會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作,每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂,立卷歸檔。

7、機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。

二、財務(wù)開支審批制度

為節(jié)約開支,減少浪費,委機關(guān)各項開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷,嚴格履行“一支筆”審批制度。

(一)報批制度

1、委機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理,報委主管財務(wù)主任批準,發(fā)票回來由財務(wù)按計劃審核后,經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的,還應(yīng)由主任辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。

3、千元以上的各項開支,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單,注明用途及限額,辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。

(二)審批權(quán)限

1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費的人員,必須由本人填寫借款申請單,注明到何地、辦何事及計劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機關(guān)人員大小借款,應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。

2、符合探親條件的職工,其探親差旅費按規(guī)定予以報銷。

3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計劃,然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。

4、機動車輛實行定點維修,維修前應(yīng)由司機提出計劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報銷時必須按正常報批程序結(jié)算,并附修理費明細表。機動車燃料費實行一次性購買,分期領(lǐng)用。

三、財產(chǎn)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進行管理,應(yīng)建立健全管理帳卡,對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請,按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實。

2、購進低值易耗品、材料,要做好登記入帳工作,保管和采購簽字交接,做到帳物相符。科室領(lǐng)用時,領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),年終匯總對帳。

四、福利制度

醫(yī)藥費、養(yǎng)老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、財產(chǎn)清查制度

1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點制度,對清查結(jié)果進行匯總,并將結(jié)果送機關(guān)辦公室。

2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損,要進行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點工作,并對財產(chǎn)物資的清查盤點工作進行必要的監(jiān)督檢查,做出詳細記錄。

3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭,會同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤點,并做好盤點后的對帳工作。

篇二:機關(guān)財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān),確保工作正常有序運轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

第二條機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;

(二)精打細算,量入為出;

(三)一月一報,及時結(jié)算;

(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。

第三條機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算,如實反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。

第二章預(yù)算編制及執(zhí)行

第五條預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算,報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。

第七條黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權(quán)不予受理。

第十三條根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關(guān)干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行[2010]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。

(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準,出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條 專項工作支出

(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費預(yù)算,一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。

(二)專項工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用,按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。

(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清,不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。

第二十條報賬時限

(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。

(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。

第四章固定資產(chǎn)管理

第二十一條固定資產(chǎn)管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。

(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。

(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。

(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。

(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。

篇三:機關(guān)財務(wù)管理制度(示范文本)

第一章總則

第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會計核算,合理組織收入、節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,各項管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求。第二章會計基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括:會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、

會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí),掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定,嚴格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算,編制預(yù)算要堅持實事求是,統(tǒng)籌兼顧,確保重點,勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預(yù)算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護預(yù)算的嚴肅性,特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變,克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請,下達分配專項經(jīng)費和返還款項時,必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預(yù)算撥款收入是指:財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預(yù)算外收入是指:財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

(三)其它收入是指:機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算,統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。

(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定:計財處按當年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費,以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指:財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作,?？顚Ｓ?不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限:2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批,2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時,由計財處與處室協(xié)調(diào),提出調(diào)整意見,報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費,按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn),待項目完成后結(jié)算,結(jié)算后有結(jié)余的,其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用,40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù),不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用,工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期,出席(參加)人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準

2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù),除廳長或會議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出,財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度),認真審核原始單據(jù)的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準,擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支,必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定,否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。

(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理,該報銷的報銷,該收回的收回,該結(jié)算的結(jié)算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián)?不能長期掛賬,更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷,形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

(一)現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi),無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表,待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行,不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié),逐筆記賬,按時對賬,保證現(xiàn)金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外,其余均不得開戶,已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶,要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉(zhuǎn)借賬號,供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù),不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

(三)見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)后7天內(nèi)核銷還款,不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的,由計財處負責(zé)人批準使用。

(六)領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的,計財處不予報銷。

第九條費用報銷

(一)計劃內(nèi)的行政開支,由辦公室負責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

(三)屬行政事務(wù)中需開支的招待費,由辦公室負責(zé)安排,屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則,嚴格控制規(guī)模和開支的金額。

(四)費用發(fā)生后,最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的,最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

(五)凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理,不得報銷。

篇四:機關(guān)財務(wù)管理規(guī)定

為規(guī)范經(jīng)委機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機關(guān)工作的正常進行,特制定本規(guī)定。

一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。

二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。

三、加強辦公經(jīng)費和專項資金管理,按照批準的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機關(guān)經(jīng)費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。

五、報銷出差費用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補助。

六、凡是公共交通能夠到達的城市出差,原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用,均由個人自理。

七、委機關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發(fā)放各種禮品、紀念品。

八、對低值易耗辦公用品的購進和發(fā)放從嚴管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。

十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。

(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補。

(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。

十一、嚴格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當月開支當月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。

十三、財務(wù)人員必須嚴格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,堅持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。

十四、委機關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。

篇五:機關(guān)財務(wù)管理制度

為進一步加強財務(wù)管理,用制度約束、規(guī)范財務(wù)運作,確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節(jié)儉高效,不斷提高財政資金的使用效率,經(jīng)研究,決定制定并執(zhí)行本制度。

一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍

鄉(xiāng)黨政機關(guān)各部門(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)

二、機關(guān)財務(wù)的管理內(nèi)容

1、經(jīng)費開支安排的原則。預(yù)算內(nèi)安排的人員經(jīng)費,不得用于其它經(jīng)費;預(yù)算外收入安排,必須首先保證人員經(jīng)費,方可安排其他經(jīng)費。

2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系,按照“誰承擔(dān)工資,誰報支經(jīng)費”的原則,預(yù)算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。

3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學(xué)習(xí)參觀、招商等用車的,由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后,再由黨政綜合辦統(tǒng)一安排公車或者租車接送?？h內(nèi)除四個一把手用車外,其余原則上坐中巴車?？h外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。

4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉(zhuǎn)所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等),每月初到黨政辦進行申報登記,列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核,由書記安排,經(jīng)鄉(xiāng)長簽字批準后,由財政所安排專人(兩人以上)統(tǒng)一購買。報銷票據(jù)時必須附具清單,如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統(tǒng)一保管。物品領(lǐng)用統(tǒng)一實行領(lǐng)簽制,辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)會商同意后方可統(tǒng)一購買,未經(jīng)批準擅自購買的,一律不予報銷。預(yù)算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行,明確專人購買,否則一律不予報銷。

5、來客接待制度。①機關(guān)來客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐,由機關(guān)事務(wù)線線長申報,辦公室發(fā)出就餐通知單,報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元,陪餐人員原則上不超過3人,酒水由財政所統(tǒng)一購買,由辦公室主任驗收后保管,并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐,原則上不發(fā)整包香煙,上級多部門來人,能合并接待的應(yīng)合并接待。

6、經(jīng)費支出報銷。①凡報銷憑證,必須真實有效,經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則,杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據(jù)報銷實行月報制,當月票據(jù)當月結(jié)清。每月的28-30日安排一天為審批時間,逾期不予審批,費用自理。該條款作為一條鐵的紀律,將嚴格執(zhí)行,一視同仁,一抓到底。

7、財政所要履行管理和服務(wù)職能,每月將收支情況及時報告主要領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)掌握財政運行情況。

8、嚴肅財政紀律,規(guī)范財政行為,堅持財務(wù)公開,實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度,堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現(xiàn)金的違規(guī)行為,對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責(zé),誰經(jīng)手誰承擔(dān)責(zé)任”的原則追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并與直接責(zé)任人工資掛鉤,情節(jié)嚴重的,在經(jīng)濟處罰的同時,給予黨紀政紀處分。

第15篇 金融保險企業(yè)財務(wù)制度機關(guān)財務(wù)管理制度

金融保險企業(yè)財務(wù)制度機關(guān)財務(wù)管理制度

機關(guān)財務(wù)管理制度

為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

第一條 收入管理

機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負責(zé)收取租金。

第二條 經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持&ld???”審批。所有票據(jù)由分管機關(guān)財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

4、車輛維修費。機關(guān)車維修????機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的?.......??規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

第六條 票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改???據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準。

第七條 固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。

金融保險企業(yè)財務(wù)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務(wù)行為，促進各類金融保險企業(yè)公平競爭，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于在中華人民共和國國境內(nèi)設(shè)立的，經(jīng)依法登記注冊，持有經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))：

(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。

(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。

(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農(nóng)村信用社各類財務(wù)公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務(wù)的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。

上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè)，分別按有關(guān)行業(yè)財務(wù)制度執(zhí)行。

第三條 企業(yè)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設(shè)立分支機構(gòu)以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續(xù)之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交有關(guān)的變更文件復(fù)制件。

第四條 企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條 企業(yè)要認真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄的準確、完整，建立、健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，加強內(nèi)部各級單位的經(jīng)濟核算，定期或不定期地進行財產(chǎn)清查。

第六條 企業(yè)應(yīng)當遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第二章 資本金和負債

第七條 企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。

國家資本金是指有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資金。

企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

第八條 企業(yè)可以采取吸收現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。

采取吸收實物、無形資產(chǎn)方式籌集的資本金，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。

第九條 企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協(xié)議的約定，分享企業(yè)的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第十條 企業(yè)籌集的資本金，在經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第十一條 企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入)，資產(chǎn)重估確認價值或合同、協(xié)議約定的價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。

資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十二條 在企業(yè)的資本金中，銀行固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過30%，保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產(chǎn)凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十三條 企業(yè)的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構(gòu)往來資金、各種應(yīng)付(包括融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款)和預(yù)收款項以及其他負債。

第十四條 企業(yè)以負債形式籌集資金，不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準，并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十五條 企業(yè)的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，應(yīng)在債券到期以前分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十六條 企業(yè)以負債形式籌集的資金，按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應(yīng)付利息，計入企業(yè)成本，實際支付給債權(quán)人的利息，沖減應(yīng)付利息。

第三章 固定資產(chǎn)

第十七條 固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

不具備上述規(guī)定條件的物品，作為低值易耗品。

經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應(yīng)當分類管理。

第十八條 企業(yè)固定資產(chǎn)按照下列原則計價：

(一)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

(二)購入的固定資產(chǎn)，以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產(chǎn)價值。

(三)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

(四)投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(五)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

(六)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票帳單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。

(七)盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。

第十九條 企業(yè)要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時處理。

企業(yè)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十條 企業(yè)以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進行評估。

第二十一條 企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第二十二條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損的凈損失，在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。

第二十三條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

第二十四條 企業(yè)的固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本金。

第二十五條 企業(yè)的下列固定資產(chǎn)提取折舊：

(一)房屋和建筑物。

(二)在用的各類設(shè)備。

(三)季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。

(四)以融資租賃方式租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

第二十六條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

(一)已估價單獨入帳的土地。

(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)。

(三)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。

(四)以融資租賃方式租出和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

(六)提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)。

(七)破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

第二十七條 企業(yè)投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)當按季(月)計提折舊，固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%至5%確定，個別企業(yè)某些固定資產(chǎn)凈殘值比例低于3%或高于5%的，由企業(yè)自主確定，報主管財政機關(guān)備案。

企業(yè)可根據(jù)實際情況，在規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊年限(見附表)基礎(chǔ)上，確定具體的固定資產(chǎn)折舊年限，報主管財政機關(guān)備案。

第二十九條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產(chǎn)，經(jīng)財政部批準，可采???余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下：

(一)平均年限法的計算公式

(1-預(yù)計凈殘值率)

年折舊率=----------×100%

固定資產(chǎn)折舊年限

原值×年折舊率

季折舊額=--------

4

原值×年折舊率

月折舊額=--------

12

(二)工作量法的計算公式

1.單位里程折舊額

原值×(1-預(yù)計凈殘值率)

=-------------

規(guī)定的總行駛里程

原值×(1-預(yù)計凈殯?)

2.每臺班折舊額=-------------

規(guī)定的總工作臺時數(shù)

(三)雙倍余額遞減法的計算公式

2

年折舊率=------×100%

折舊年限

凈值×年折舊率

季折舊額=---------

4

凈值×年折舊率

月折舊額=---------

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，企???其折舊年限到期前2年冡?凈值平均攤銷。

(四)年數(shù)總和法的計算公式

2&time????年限-已使用年數(shù))

年折舊率=--------------×100%

折舊年限×(折舊年限+1)

???折舊額

原值×(1-預(yù)計凈殘值率)×年折舊率

=------------------

4

月折舊額

原值×(1-預(yù)計凈殘值率)×年折舊率

=------------------

12

企業(yè)按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關(guān)備案。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

第三十條 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均?的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法，并報主管財政機關(guān)備案。

第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)

第三十一條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

第三十二條 庫存現(xiàn)金必須做到帳面余額與庫存金額相符，企業(yè)應(yīng)認真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。

企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯款等，按照規(guī)定程序，分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第三十三條 企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時，因價格、匯率變動與帳面原值的差額，列入當期損益。

第三十四條 企業(yè)應(yīng)按規(guī)定向中央銀行繳存存款準備金和備付金，因遲交或少交準備金而造成的加息，在企業(yè)的稅后利潤中支付。

第五章 放 款

第三十五條 企業(yè)放款應(yīng)當按照國家產(chǎn)業(yè)政策，建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的控制制度，并嚴格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收放款的本金和利息，同時接受金融管理機關(guān)及有關(guān)部門的監(jiān)督。

第三十六條 企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價，并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應(yīng)收利息，計入當期損益。

第三十七條 貼現(xiàn)放款按貼現(xiàn)票據(jù)的面值計價，利息和手續(xù)費部分計入當期損益。

第三十八條 企業(yè)發(fā)放的抵押放款，借款人到期不能償還，依法對抵押物進行處理后取得的凈收入，高于放款本金的部分計入當期損益;低于放款本金的部分，按規(guī)定程序報批后，從提取的呆帳準備金中核銷，應(yīng)收利息與實收利息的差額從壞帳準備金中沖減。

第三十九條 企業(yè)辦理租賃業(yè)務(wù)按下列規(guī)定處理：

辦理融資租賃的租賃資產(chǎn)以總成本計價，包括租賃資產(chǎn)的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當期損益。

辦理經(jīng)營租賃的租賃資產(chǎn)按原值計價，企業(yè)在辦理租賃業(yè)務(wù)中取得的收入，按規(guī)定計入當期損益。

第四十條 對于借款人不能按期償還的放款，企業(yè)要認真查明原因。有擔(dān)保人的放款要依法追究擔(dān)保人的責(zé)任;對因本企業(yè)工作人員過失或經(jīng)營管理不善造成的放款損失，應(yīng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第四十一條 企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款，其中逾期(含展期后)三年以上的放款，作為催收放款管理，應(yīng)收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。

第四十二條 企業(yè)發(fā)生的呆帳放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權(quán)限從呆帳準備金中核銷，呆帳準備金僅限于核銷放款本金，其應(yīng)收利息已計入損益的沖減壞帳準備金。

第六章 證券及投資

第四十三條 企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)財政、金融政策和法規(guī)，可以采用購買有價證券或者以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。

企業(yè)不得以國家授予的經(jīng)營特許權(quán)對外投資，也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款，企業(yè)對外投資不得擠占應(yīng)上交國家的稅金和利潤。

第四十四條 企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經(jīng)評估確認的金額計價。

企業(yè)購買有價證券，實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息計價。

企業(yè)以實物、無形資產(chǎn)對外投資，須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產(chǎn)進行評估并按評估確認后的價值計價。

第四十五條 企業(yè)購買的有價證券按經(jīng)營目的不同，分為投資性證券和經(jīng)營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有，到期收回本息，以獲取利息或股利為目的而購入的有價證券。經(jīng)營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。

第四十六條 企業(yè)出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

企業(yè)出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與帳面成本的差額，計入當期損益。

第四十七條 企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與帳面成本和應(yīng)收利息的差額計入當期損益。

第四十八條 企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券，實際支付的款項與票面價值的差額，應(yīng)在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。

第四十九條 企業(yè)對外投資分得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定交納或補交所得稅。

企業(yè)依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益;如為凈損失，沖減投資風(fēng)險準備金。

第五十條 企業(yè)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)和購買股票方式進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)的，對外投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，對外投資采用權(quán)益法核算。

采用權(quán)益法核算的，被投資企業(yè)的所有者權(quán)益增加，企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時，相應(yīng)減少對外投資。

第七章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第五十一條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。

第五十二條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：

(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。

(二)購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。

(三)接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

(四)自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價。

除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術(shù)和商譽的計價應(yīng)當經(jīng)法定評估機構(gòu)評估確認。

第五十三條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

(二)法律無規(guī)定有效使用期限，企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的，按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。

(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計的受益期限確定。

(四)受益期限難以預(yù)計的，按不短于10年的期限攤銷。

第五十四條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定者外，計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。

第五十五條 企業(yè)的遞延資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費是指企業(yè)及其設(shè)立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

應(yīng)由投資者負擔(dān)的費用支出，為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應(yīng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。

開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?，攤銷期不得短于5年。

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期限內(nèi)分期攤銷。

第五十六條 企業(yè)的其他資產(chǎn)包括凍結(jié)存款、凍結(jié)物資以及涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

第八章 成 本

第五十七條 企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機構(gòu)往來利息支出、各種準備金以及有關(guān)支出，按規(guī)定計入成本。

第五十八條 企業(yè)的成本包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指企業(yè)以負債形式籌集的各類資金(不包括金融機構(gòu)往來資金)，按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息。

(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標的遭受損失，按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。

(三)金融機構(gòu)往來利息支出。指企業(yè)聯(lián)行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。

(四)固定資產(chǎn)折舊費。指企業(yè)按照國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務(wù)的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定掌握：

1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內(nèi)控制使用。應(yīng)付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月平均余額為基數(shù)，劃分檔次，分檔計付，控制比例隨余額的增加相應(yīng)遞減。代辦儲蓄平均余額應(yīng)扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務(wù)中從事吸儲、復(fù)核和管理工作應(yīng)分攤的儲蓄存款余額。

2.代辦保險業(yè)務(wù)手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例控制使用。其中，國內(nèi)險種業(yè)務(wù)為5%(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險)，人身險種業(yè)務(wù)為4.5%，涉外險種為4%，農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務(wù)為7%。具體險種比例由企業(yè)根據(jù)代理業(yè)務(wù)范圍和不同險種，按照專職代辦高于兼職代辦、農(nóng)村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統(tǒng)籌核定。

(六)業(yè)務(wù)宣傳費。指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構(gòu)往來利息收入)的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。其中，銀行為2‰，保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。

(七)防災(zāi)費。指保險企業(yè)為加強參加保險企事業(yè)單位及有關(guān)部門抵御自然災(zāi)害和意外事故的能力，減少人身傷害和財產(chǎn)損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災(zāi)費的標準，財產(chǎn)險按其保費收入的1.5%控制使用，人身險按其保費收入的1%控制使用。

(八)業(yè)務(wù)招待費。指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在下列限額內(nèi)掌握使用：全年營業(yè)收入(扣除金融機構(gòu)往來利息收入，下同)在1，500萬元以內(nèi)的，不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1，500萬元，不足5000萬元的，不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5，000萬元，不足1億元的，不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的，不超過該部分的1‰。

(九)外匯、金銀和證券買賣損失。

(十)各種準備金。企業(yè)的各種準備金包括呆帳準備金、投資風(fēng)險準備金、保險未決賠款準備金和壞帳準備金。

1.呆帳準備金。呆帳準備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取，從1994年起每年增加1‰，直至歷年結(jié)轉(zhuǎn)的呆帳準備金余額達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度起，呆帳準備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。

2.投資風(fēng)險準備金。從事投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險準備金，年末余額達到上年末投資余額的1%時，實行差額提取。

3.未決賠款準備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取，下年初沖減企業(yè)成本，已決賠款列入賠款支出。

4.壞帳準備金。企業(yè)可按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準備金，用于核銷企業(yè)應(yīng)收帳款的壞帳損失。

企業(yè)的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。

企業(yè)當年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入當期成本;收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入企業(yè)成本。

企業(yè)的應(yīng)收帳款包括應(yīng)收利息、應(yīng)收保費、應(yīng)收租賃收入等。

(十一)業(yè)務(wù)管理費。包括：電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷)、遞延資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費等。

職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補貼。

勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。

待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。

差旅費標準由企業(yè)參照當?shù)卣?guī)定的標準，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定。

稅金是指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。

審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

咨詢費是指企業(yè)聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。

企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。

綠化費是指企業(yè)內(nèi)部綠化發(fā)生的零星支出。

職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

工會經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計提，用于職工教育方面的開支。

董事會費是指企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

第五十九條 企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防災(zāi)費、企業(yè)招待費一律據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第六十條 企業(yè)需要待攤和預(yù)提的費用，由企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。預(yù)提費用當年能結(jié)清的，年終財務(wù)決算不留余額;預(yù)提期長，需跨年度使用的，應(yīng)在財務(wù)報告中予以說明。

第六十一條 企業(yè)的下列開支不得計入成本：

一、購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利;

三、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出;

四、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費;

五、國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

第六十二條 企業(yè)的成本核算，要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。

第六十三條 企業(yè)的成本核算，要以季(月)、年為成本計算期，同一計算期內(nèi)的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。

第九章 營業(yè)收入、利潤及分配

第六十四條 營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機構(gòu)往來利息收入和其他營業(yè)收入。

利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機構(gòu)往來利息收入)等。

保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。

金融機構(gòu)往來利息收入是企業(yè)聯(lián)行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的獎金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼收入等。

其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、咨詢收入、擔(dān)保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五條 企業(yè)應(yīng)在各項業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計算期內(nèi)按應(yīng)計收入的數(shù)額確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第六十六條 企業(yè)利潤總額按下列公式計算：

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉(zhuǎn)責(zé)任準備金差額

投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。

營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。

營業(yè)外支出指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技校經(jīng)費支出、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

提轉(zhuǎn)責(zé)任準備金差額指保險企業(yè)當期提取的責(zé)任準備金與同時轉(zhuǎn)回的上年同期提取的責(zé)任準備金之間的差額。責(zé)任準備金分別按下列規(guī)定提轉(zhuǎn)：

1.損益核算期在一年以內(nèi)(含一年)的各類非人身保險業(yè)務(wù)，企業(yè)可按當期保費收入的50%提取未到期責(zé)任準備金，下一年度同期轉(zhuǎn)回。

2.損益核算期在一年以上(不含一年)的各類非人身保險業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)未到結(jié)算損益年度時，企業(yè)在年終可按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支余額提取責(zé)任準備金，同時轉(zhuǎn)回上年度提取的責(zé)任準備金。

3.人身保險業(yè)務(wù)由企業(yè)根據(jù)承擔(dān)保險期內(nèi)的責(zé)任和業(yè)務(wù)部門精算的結(jié)果，提取人身保險責(zé)任準備金，下一年度轉(zhuǎn)回。

第六十七條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

第六十八條 企業(yè)利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第六十九條 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，應(yīng)按如下順序分配：

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交準備金的加息。

(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。

(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

(四)提取公益金。

(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：

1.支付優(yōu)先股股利。

2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。

3.支付普通股股利。

有限責(zé)任公司應(yīng)當提取稅后利潤5%的法定公益金。

第七十條 企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司在用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會特別決議，可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不御??-?25%。

第七十一條 企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。

公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第十章 外幣業(yè)務(wù)

第七十二條 企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中用記帳本位幣——人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。

外幣業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)應(yīng)實行外幣分帳制，平時以外幣記帳，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額;不實行外幣分帳制的企業(yè)，應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。

第七十三條 企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。

第七十四條 企業(yè)收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記帳本位幣與投入時的外匯牌價折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。

第七十五條 企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產(chǎn)的價值;在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。

第七十六條 企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益，自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷，也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算損益。

第七十七條 企業(yè)各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的外匯牌價折合為記帳本位幣金額。實行外幣分帳制的企業(yè)，按外匯買賣多缺余額計算，計入當期損益;不實行外幣分帳制的企業(yè)，按照期末國家公布的外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益。

第十一章 企業(yè)清算

第七十八條 企業(yè)宣布終止時，應(yīng)當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間負責(zé)制定清算方案，清理企業(yè)財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;處理企業(yè)的債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。

第七十九條 清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財產(chǎn)。

清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

第八十條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第八十一條 企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務(wù)或者無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入企業(yè)清算損益。

第八十二條 企業(yè)在宣布終止前六個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：

(一)隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

(二)非正常壓價處理財產(chǎn);

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;

(四)對未到期債務(wù)提前清償;

(五)放棄自己的債權(quán)。

第八十三條 清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。

第八十四條 企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：

(一)應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費;

(二)應(yīng)繳未繳國家的稅金及其他款項;

(三)尚未償付的債務(wù)。

不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。

第八十五條 企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，按照下列原則處理：

有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定外，應(yīng)當按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配，優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時，應(yīng)按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。

第八十六條 企業(yè)清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告，并編制清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關(guān)。

第十二章 財務(wù)報告及財務(wù)評價

第八十七條 企業(yè)應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第八十八條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表(或現(xiàn)金流量表)及其他附表。企業(yè)應(yīng)當按季(月)編報資產(chǎn)負債表、損益表和財務(wù)狀況變動表等財務(wù)報表。

資產(chǎn)負債表應(yīng)列示企業(yè)在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的類別與金額，資產(chǎn)負債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平?關(guān)系。

損益表應(yīng)當充分揭示企業(yè)經(jīng)營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。

財務(wù)狀況變動表應(yīng)當揭示企業(yè)日常經(jīng)營活動所引起的財務(wù)狀況的變動和現(xiàn)金流動，要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途，以及企業(yè)的重大財務(wù)活動方面的詳細資料。

其他附表包括利潤分配明細表、固定資產(chǎn)明細表、資本變動表等，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及企業(yè)的實際需要設(shè)置編報。

企業(yè)匯總編報的財務(wù)報表應(yīng)當一律折合為人民幣。

第八十九條 企業(yè)的財務(wù)狀況說明書，主要包括下列內(nèi)容：

(一)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)及其分配情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

(二)某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項;資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對企業(yè)???況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

企業(yè)年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關(guān)。

第九十條 企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

(一)經(jīng)營狀況指標，包括流動比率、資本風(fēng)險比率、固定資本比率。

流動資產(chǎn)

1.流動比率=------×100%

流動負債

????動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資亡?括現(xiàn)金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

流動負債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括矡?款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、????用等。

逾期放款

2.資本風(fēng)險比率=------&??00%

資本金

固定資產(chǎn)凈值

3.固定資本比率=-------??;100%

資本金

(二)經(jīng)營成果指標，包括利潤率、資本金利潤率、成??

率、費用率、賠付率。

利潤總額

1.利潤率=----×100%

營業(yè)收入

利潤總額

2.資本金利潤率=-----×100%

資本金

總成本

3.成本率=-----×100%

營業(yè)收入

業(yè)務(wù)管理費

4.費用率=-----------------×100%

營業(yè)收入-金融機構(gòu)往來利息收入

賠款

5.賠付率=----×100%

保費收入

企業(yè)可根據(jù)實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。

第十三章 附 則

第九十一條 本制度由財政部負責(zé)修訂和解釋。

第九十二條 企業(yè)可根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)內(nèi)部的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務(wù)制度。

附表 金融保險企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表

房屋及建筑物

一、房屋 折舊年限

營業(yè)用房 30-40年

非營業(yè)用房 35-45年

簡易房 5-10年

二、建筑物 15-25年

機器設(shè)備

一、機械設(shè)備 10-14年

二、動力設(shè)備 11-18年

三、通訊設(shè)備 5-10年

四、電子計算機 3-10年

五、電器設(shè)備 5-10年

六、安全保衛(wèi)設(shè)備 5-10年

七、辦公及文字處理設(shè)備 5-8 年

八、醫(yī)療設(shè)備 6-12年

交通運輸設(shè)備

一、專用運鈔車 4-7 年

二、其他運輸設(shè)備 6-12年

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