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支出管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)各項支出行為，確保資金的有效使用，降低財務風險。這一制度涵蓋了預算編制、審批流程、支付控制、報銷管理以及審計監(jiān)督等多個環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 預算編制：明確各業(yè)務部門的年度、季度或月度預算，設定支出上限，為決策提供依據(jù)。
2. 審批流程：設定支出審批權(quán)限，規(guī)定不同金額級別的支出需要哪些層級的管理人員審批。
3. 支付控制：規(guī)范支付方式，如電子轉(zhuǎn)賬、支票或現(xiàn)金支付，同時設立支付前的審核機制。
4. 報銷管理：制定報銷政策，規(guī)定報銷憑證的要求，以及報銷流程。
5. 審計監(jiān)督：定期進行財務審計，檢查支出是否符合預算和規(guī)定，防止財務違規(guī)。
重要性
支出管理制度的重要性不言而喻，它：
1. 保障企業(yè)資金安全：通過嚴格的審批和支付控制，防止資金濫用或欺詐。
2. 提高財務管理效率：明確的預算和報銷流程，使財務工作有序進行，提高工作效率。
3. 促進業(yè)務發(fā)展：合理配置資源，確保資金用于最能推動企業(yè)發(fā)展的項目。
4. 遵守法規(guī)：遵守國家財務法規(guī)，避免因財務違規(guī)導致的法律風險。
方案
1. 制定詳盡的預算指南：明確預算編制的原則和方法，各部門應根據(jù)業(yè)務需求和預期目標制定預算。
2. 設立多級審批：根據(jù)支出金額設置不同的審批級別，如小額支出由部門經(jīng)理審批，大額支出需經(jīng)過財務總監(jiān)甚至ceo審批。
3. 強化支付審核：所有支付請求必須附帶完整的合同、發(fā)票等文件，由財務部門審核無誤后執(zhí)行支付。
4. 建立電子報銷系統(tǒng)：推行無紙化報銷，提高報銷效率，同時減少錯誤和舞弊可能。
5. 定期審計：設立內(nèi)部審計部門，定期對支出情況進行審計，確保財務透明。
以上方案旨在建立一個健全的支出管理制度，但具體實施時應結(jié)合企業(yè)的實際情況靈活調(diào)整，不斷優(yōu)化，以實現(xiàn)最佳效果。在執(zhí)行過程中，管理層應積極溝通，確保所有員工理解并遵守相關(guān)規(guī)定，共同維護企業(yè)的財務健康。
支出管理制度價格確定范文
第1篇 新華醫(yī)院行政接待費用支出管理制度
附屬醫(yī)院行政接待費用支出管理制度
1、為貫徹20__年醫(yī)院實施的全面預算管理的精神,進一步規(guī)范單位接待行為,嚴格控制接待費支出,制止鋪張浪費,特制訂以下管理辦法。
2、本辦法適用于全院所有行政部門、醫(yī)技部門、臨床科室。
3、本辦法所稱公務接待費,是指各部門確因公務接待需要而合理開支的費用,主要檢查接待費、看望病人支出、其他接待費等。
4、接待原則上實行定點接待制度。東西院各設一點,所有接待原則上必須是定點購買。
5、審批程序
1)各部門接待堅持分管院領(lǐng)導一支筆審批制度,嚴格執(zhí)行先審批、后接待的程序。
2)接待承辦單位經(jīng)辦人填寫《__學院附屬醫(yī)院/臨床醫(yī)學院接待審批單》(樣式附后,以下簡稱《審批單》),經(jīng)本部門負責人審核,報主管院領(lǐng)導審批后,憑《審批單》到接待定點單位安排購買。如遇特殊情況,需先接待消費,必須在消費時電話通知院辦和本部門主管院領(lǐng)導,并且在接待發(fā)生后第二天內(nèi)來院辦補辦審批手續(xù)?！秾徟鷨巍芬皇絻陕?lián),一聯(lián)留院辦存檔,一聯(lián)由接待單位消費發(fā)生時交予定點購買點。
3)接待工作完成后,接待點應及時匯總費用開支,原則上每月結(jié)算一次并憑《審批單》、發(fā)票(簡稱兩單)到院辦進行審核,由院辦專人負責打出各科消費明細單,并匯總,數(shù)字核對無誤后,報財務部門辦理接待費結(jié)算,財政部門在單位接待費預算總額內(nèi)實行集中支付。兩單不齊全時,財務不予報銷;在非定點接待單位發(fā)生的費用,原則上不予報銷。
6、各部門接待費嚴格實行總量控制,在年度接待費預算總額之內(nèi)開支,列入招待費科目,不得列入其他費用支出項目,并在部門決算中真實、全額反映。與公務接待無關(guān)的費用不得在接待費中列支。接待費用支出嚴格按歸口管理的原則,除全院性接待工作歸院辦負責外,其他各部門接待費支出均納入接待部門的預算支出內(nèi)。
7、本辦法自20__年1月1日起執(zhí)行。
第2篇 公司費用支出管理制度
某公司費用支出管理制度
第一章 總 則
第一條 為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章 借款審批及標準
第二條 出差人員借款,應先到財務部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條 外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條 試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條 各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條 借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章 出差開支標準及報銷審批
第七條 住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條 出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條 市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條 其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條 車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條 出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條 出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四章 業(yè)務招待費標準及審批
第十四條 總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條 凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導審批,方能付款報銷。
第十六條 超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章 其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章 附 則
第十九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權(quán)力。
第二十條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
第3篇 中學/學校收入支出管理和核算制度
中學學校收入與支出管理和核算制度
根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財務收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:
一、財務收入
嚴格按照收費許可證規(guī)定的收費項目和收費標準進行收費,由財務部門按收費項目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。
二、財務支出
1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù),會計復核,經(jīng)校長審批后方可付款。
2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。
3.一切日常費用的報銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長或總務主任審批后方可付款。
4.嚴格用款計劃,?？顚Ｓ?政府采購項目嚴格按預算進行。
三、會計機構(gòu)、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督
1.對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補全或更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
4.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度的財務收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導匯報的,也應當承擔責任。
5.將學校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對各項資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第4篇 酒店經(jīng)費支出管理制度（4）
酒店經(jīng)費支出管理制度(四)
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費,應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
第5篇 學校支出管理辦法（5）
學校支出管理辦法(五)
一、人員經(jīng)賈
工資單上各類數(shù)據(jù)的核定,必須由人事部門按照國家有關(guān)政策的規(guī)定,制單、備案,由財會復核發(fā)放或轉(zhuǎn)賬。
學校其他人員經(jīng)費的發(fā)放,統(tǒng)一由總務部門根據(jù)校長室審批的額度制單、備案、交財會復核發(fā)放。
二、公用經(jīng)費
各部門根據(jù)學校規(guī)定的經(jīng)費使用額度及實際需要使用時段,向有關(guān)部門提出申請采購,經(jīng)審核方能采購。采購后的發(fā)票經(jīng)手人必須簽名,由財產(chǎn)管理員驗收入帳簽字,總務主任審批簽字。凡納入政府采購的物品,須辦理好政府采購有關(guān)手續(xù)后,方可采購。采購后的物品必須按照學校財產(chǎn)管理制度辦理各項手續(xù)。
三、專用基金管理
各項專用基金的提取比例和管理辦法,必須按照國家上級主管部門統(tǒng)-規(guī)定執(zhí)行,各項專用基金的使用必須在校長室的統(tǒng)一安排下進行開支。
第6篇 醫(yī)院支出成本費用管理制度
醫(yī)院支出及成本費用管理制度
第十七條 支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條 醫(yī)院支出包括:
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
(二)藥品支出,即醫(yī)院在
藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
第十九條 醫(yī)院實行成本核算, 包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用,即醫(yī)院在開展業(yè)務活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工的福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務的科室或班組的費用支出,如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出,基本上是為醫(yī)療業(yè)務服務的,可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費用,即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出,以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進行分攤,并按支出明細項目逐項進行分配。
第二十條 醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條 醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應當責令改正。
第7篇 某某房地產(chǎn)公司資金使用支出管理規(guī)定
某房地產(chǎn)公司資金使用支出的管理規(guī)定
為合理使用分配資金,規(guī)范資金的支出撥付手續(xù),確保公司利益不受侵害,避免不必要的經(jīng)濟損失,特制定如下規(guī)定:
一、凡經(jīng)公司審批后的資金計劃系屬劃撥、支付資金的依據(jù)。財務部根據(jù)公司資金的情況,調(diào)劑分配資金的使用及嚴格執(zhí)行資金計劃。對計劃外的資金支出(工程款壹萬元以上,費用支出壹仟元以上的)須總經(jīng)理審批。
二、有關(guān)資金支出、撥付的報批程序和要求:
1、工程項目付款
a、申請首次付款的工程項目,需將有關(guān)合同轉(zhuǎn)交財務部門,并根據(jù)合同內(nèi)容填寫付款申請單。在合同執(zhí)行中發(fā)生內(nèi)容變更時,須及時將變更的合同轉(zhuǎn)交財務部。對未簽署的合同及未經(jīng)財務部確認變更的合同,財務部門有權(quán)不予以支付合同款項。
b、申請支付計劃內(nèi)工程項目進度款時,由工程部經(jīng)辦人員根據(jù)對方單位申請理由和合同簽定依據(jù),按要求填寫付款申請單,工程部長根據(jù)合同審核進度并簽署意見;預算部根據(jù)工程進度對工程造價進行審定;對較大數(shù)額的工程付款同時還需工程監(jiān)理和總工程師進行工程進度、工程質(zhì)量審核確認,報經(jīng)項目經(jīng)理審批后辦理付款。
c、申請結(jié)算工程尾款時,工程部經(jīng)辦人員按上述程序辦理付款申請外,應有相關(guān)聯(lián)部門簽署意見(如涉及到由物業(yè)公司接手的工程項目應經(jīng)物業(yè)公司簽署),同時財務部門要求對方單位出具加蓋公章的工程款項結(jié)清證明。否則,財務部門有權(quán)不予辦理付款。
d、支付每筆工程款時,收款單位應同時出具與簽署工程合同單位名稱相同,內(nèi)容相符的工程款發(fā)票。
e、支付首筆購銷合同訂貨款時,對方單位須出具符合稅務要求的收款收據(jù)或銷貨發(fā)票;當購進材料或物品到場時,對方單位應根據(jù)到貨清單驗收情況出具符合要求的購銷發(fā)票,否則,財務部門有權(quán)不予支付后續(xù)款項。
f、申請付款經(jīng)辦人員原則上不代領(lǐng)對方單位款項,由對方單位經(jīng)辦人員持付款手續(xù)直接簽字辦理領(lǐng)款。
g、對于已簽合同的工程付款和購貨付款,財務部門需按合同單位簽署支票的收款單位,原則不予以簽署空白收款單位的支票。
2、廣告費及經(jīng)營費用支出的報批要求
a、申請支付廣告費時,經(jīng)營部應根據(jù)簽署的合同或有關(guān)文件規(guī)定,提供雙方確認無誤的廣告發(fā)布明細并填寫付款申請單按程序報批申請付款,同時提供與合同相符的廣告專業(yè)發(fā)票。
b、申請支付經(jīng)營相關(guān)費用時,經(jīng)營部應根據(jù)簽署的合同和有關(guān)文件規(guī)定,確認對方履行相關(guān)義務情況,填寫付款申請單按程序報批申請付款,并及時提供符合財務要求的發(fā)票。
c、在相關(guān)合同內(nèi)容的變更時,應及時將變更的合同或相關(guān)資料提交財務部,同時將原合同收回廢止。在相關(guān)合同終止時,應及時與對方單位辦理合同終止手續(xù)轉(zhuǎn)交財務部門,否則財務部有權(quán)拒絕支付合同款項。
3、行政費用等支出的報批要求
a、申請部門經(jīng)辦人員根據(jù)部門資金計劃按要求填寫付款申請單,經(jīng)部門負責人簽署后報主管經(jīng)理審批后辦理付款;申請計劃外付款應報總經(jīng)理簽字后辦理付款。
b、申請購置公司資產(chǎn)付款時,應同時出具經(jīng)辦部門匯同資產(chǎn)部和相關(guān)部門驗收合格、調(diào)撥入庫后填寫的入庫單,方可辦理結(jié)清余款。
c、申請批量購置日用物品時,應同時出具填寫齊全、金額相符的出庫領(lǐng)用單;申請支付公司簽單掛帳支出時,須同時出具經(jīng)審核收回的簽單掛帳明細。
d、申請旅差費需出差人持已審批的出差審批單辦理領(lǐng)款。
e、申請報銷招待費需經(jīng)辦人及項目經(jīng)理簽批,報總經(jīng)理審批后方可支付、報銷。
f、請款經(jīng)辦人員應取得正規(guī)的業(yè)務發(fā)票,并在5日內(nèi)將按規(guī)定簽署后的發(fā)票返回財務部,否則將不予辦理再次付款。
三、財務部門付款時,原則不得簽發(fā)空白支票或應對方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況,須由經(jīng)辦人員申請,有關(guān)領(lǐng)導簽字同意,并由對方單位出具加蓋公章的相應證明。
四、財務部門應遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,根據(jù)業(yè)務內(nèi)容及情況對超出現(xiàn)金規(guī)定(100元以上)的支出,原則以支票支付。對外資金往來、結(jié)算,原則上本地采用支票結(jié)算方式,異地采用匯票結(jié)算方式,若需現(xiàn)金結(jié)算須經(jīng)總經(jīng)理批準和財務部的審核。否則財務部有權(quán)不予支付。
五、對任何不符合財務規(guī)定的其它支出,財務部有權(quán)拒絕支付。
六、本規(guī)定由財務部負責解釋。
七、本規(guī)定自通過之日起執(zhí)行。
第8篇 財務經(jīng)費支出管理制度范例
在企業(yè)內(nèi)部,財務就是員工的“財神爺”,對于這個“財神爺”的支出影響著公司的財務管理,所以對于財務經(jīng)費支出企業(yè)家也會有一定的管理流程,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整了財務經(jīng)費支出管理制度,供各位參考。
1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2.購入企業(yè)辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算;
3.撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出;
4.撥給所屬部門的經(jīng)費,應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支;
5.撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)列為經(jīng)費支出;
6.員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)人其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付;
7.購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記人固定資產(chǎn)和固定資金科目;
8.其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
集團公司財務管理制度
第9篇 某某企業(yè)費用支出財務管理制度
費用的支出也是財務管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費用支出財務管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應先到財務部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四章業(yè)務招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。
公司財務管理制度范本
第10篇 工會經(jīng)費支出范圍與管理辦法
工會經(jīng)費支出范圍有哪些管理辦法呢 下面就和小編一起來看看吧。
一、工會經(jīng)費開支范圍和標準:
(一)職工活動支出:
1、職工教育費;
2、文體活動費;
3、宣傳活動費;
4、其他活動支出;
(二)維權(quán)支出:
1、勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費;
2、勞動保護費;
3、法律援助費;
4、困難職工幫扶費;
5、送溫暖費;
6、其他維權(quán)支出;
(三)業(yè)務支出:
1、培訓費;
2、會議費;
3、外事費。
二、開支范圍:
經(jīng)費開支范圍是指工會經(jīng)費開支的界限,規(guī)定哪些費用由工會經(jīng)費開支。
根據(jù)工會工作的任務和活動內(nèi)容,以及有關(guān)政策規(guī)定,管理辦法規(guī)定了九項經(jīng)費開支范圍:
①、會員活動費。
用會費組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。
如組織會員活動日經(jīng)費、郊游活動費、聯(lián)歡會、參觀展覽會、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。
②、職工活動費。
用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動以及其他活動等方面的開支。
③、工會業(yè)務費。
用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。
如:工會干部和積極分子學習政治、業(yè)務所需費用;培訓工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;工會維護職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;基層工會辦公、差旅、維修等方面的費用。
④、事業(yè)支出。
用于工會所屬為職工服務的非獨立核算的文化、體育、教育、生活服務等附屬事業(yè)單位的費用以及對獨立核算附屬事業(yè)單位的補助支出。
⑤、其他支出。
用于以上支出以外的,由工會組織的活動費用。
⑥、上解經(jīng)費支出。
按規(guī)定比例上解上級工會的經(jīng)費。
⑦、工會行政經(jīng)費方面。
縣級以上工會開支的行政管理、后勤保障的費用。
⑧、專項資金使用方面。
縣級以上工會機關(guān),根據(jù)主管工會核定的專項預算,用撥入專項資金,從事專項工程、專項設備購置和專項維修而發(fā)生的實際支出
⑨、補助下級工會支出。
縣級以上工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予的補助款項。
第11篇 工會經(jīng)費 支出管理辦法
工會經(jīng)費支出管理辦法的相關(guān)內(nèi)容是什么呢下面是小編帶來的工會經(jīng)費支出管理辦法,歡迎閱讀!
工會經(jīng)費支出管理辦法【1】
為認真貫徹落實中華全國總工會《關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》(總工辦發(fā)〔2022〕23號)以及《關(guān)于<關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知>的補充通知》(工財發(fā)〔2022〕69號)文件精神,使工會經(jīng)費更好地服務于教職工,經(jīng)研究,現(xiàn)提出落實通知的有關(guān)規(guī)定。
一、收支管理原則
落實全總通知精神,必須認真貫徹中央、省、市委有關(guān)文件精神,堅持求真務實,勤儉節(jié)約,杜絕浪費;必須突出工會經(jīng)費為工會工作和教職工服務方向,多為教職工辦實事、做好事、解難事;必須嚴格執(zhí)行全總《通知》中明確的“八不準”,嚴格預算管理,使工會經(jīng)費收支管理更加規(guī)范、有效,真正惠及廣大教職工和工會會員,不斷增強校工會組織的凝聚力。
(一)遵紀守法原則。
各項經(jīng)費收支,必須嚴格執(zhí)行中央規(guī)定、國家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國總工會的有關(guān)規(guī)定,認真執(zhí)行工會財務會計制度,遵守財務紀律。
(二)依法獲取原則。
各項收入要根據(jù)《中華人民共和國國工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定,依法獲取。
(三)經(jīng)費獨立原則。
工會具有社會團體法人資格,單獨開設銀行賬戶,實行工會經(jīng)費獨立核算。
(四)預算管理原則。
工會經(jīng)費各項支出應當全部納入預算管理,按照全國總工會《工會預算管理辦法》執(zhí)行。
(五)服務全體會員原則。
工會經(jīng)費的使用要突出重點,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),集中財力保證維護教職工的合法權(quán)益、開展為教職工服務和工會活動。
(六)勤儉節(jié)約原則。
工會要貫徹中央?yún)栃泄?jié)約,反對浪費的要求,經(jīng)費使用要精打細算,少花錢多辦事,節(jié)約開支,提高經(jīng)費使用效益。
(七)民主管理原則。
要依靠工會會員管好、用好經(jīng)費,定期公布賬目,實行民主管理,接受工會會員監(jiān)督以及經(jīng)費審查委員會審查。
二、工會經(jīng)費收入范圍
工會的各項經(jīng)費收入,要嚴格按照《中華人民共和國國工會法》《中國工會章程》的規(guī)定,依法獲得。
包括:
(一)工會會員繳納的會費。
(二)按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經(jīng)費,或上級工會委托稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費。
(三)上級工會補助的款項。
(四)單位行政按照《中華人民共和國國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會組織的補助款項。
(五)其他收入。
三、開支規(guī)定及支出范圍
(一)開支規(guī)定:
1、執(zhí)行蘇教科工〔2022〕10號文件規(guī)定的開支規(guī)定。
2、執(zhí)行學校行政委托發(fā)放的福利和組織開展活動的經(jīng)費支出。
(二)支出范圍:
1、日常業(yè)務經(jīng)費:
主要包括:工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。
包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動;召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調(diào)研;經(jīng)審經(jīng)費、工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。
2、各項活動經(jīng)費:
主要包括:
①職工教育方面。
用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
②文體活動方面。
用于工會開展教職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費;文藝匯演、體育比賽及獎勵費;各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等;組織會員觀看電影,開展春游秋游、元旦迎新活動、校教職工運動會及各體育專項活動類集體活動、“三八”、“五四”、“六一”、“各種形式的民間協(xié)會”、分工會申報開展的各項活動等。
③宣傳活動方面。
用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;重大節(jié)日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等其他方面。
④組織勞模、先進生產(chǎn)(工作)者短期休養(yǎng)活動。
⑤除上述支出以外,其他活動的各項支出。
3、會員福利經(jīng)費。
主要包括:
①工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品,全年人均1000元的節(jié)日慰問品,分春節(jié)、端午、中秋三節(jié)分別發(fā)放。
②會員本人的生日慰問,每位每年發(fā)放300元/人的生日蛋糕券。
③會員本人因病住院慰問金300元/人(女會員分娩及會員住院手術(shù)500元/人/次)。
④每年為全體女會員發(fā)放衛(wèi)生保健費。
⑤職工體檢:45歲(含45歲)以上會員每年全面體檢一次,45歲以下女會員每年婦科專項體檢一次,全體工會會員每二年體檢一次。
⑥家屬喪葬補助:會員本人父母或配偶父母或配偶或子女去世,喪葬補助500元/次。
⑦“六一”為會員未滿14周歲的獨生子女發(fā)放100元/人的節(jié)日慰問費。
⑧除上述支出以外,用于全體工會會員的其他福利。
四、管理要求
(一)嚴格遵守《工會預算管理辦法》有關(guān)規(guī)定,年初要編制年度工會經(jīng)費收支預算,經(jīng)費支出應嚴格控制在年度預算范圍內(nèi)。
(二)工會應依法及時足額撥繳工會經(jīng)費,工會會員要辦理入會手續(xù)及繳納會費;
(三)發(fā)放各類獎勵、補助、慰問等,要制定相關(guān)規(guī)定和辦法,明確發(fā)放標準,并嚴格執(zhí)行。
制定的規(guī)定和辦法,要經(jīng)工會委員會和經(jīng)費審查委員會討論通過。
發(fā)放時,應附詳細清單,審批手續(xù)齊全、簽收到位。
(四)工會舉辦活動項目要有具體方案和通知,購物發(fā)票要寫明具體品名、數(shù)量、單價及購物清單,用餐要有用餐人員名單,原始票據(jù)要有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字,方可報銷。
(五)工會是獨立法人單位,獨立設有工會經(jīng)費核算賬戶,工會經(jīng)費實行獨立核算。
各項開支實行工會委員會集體領(lǐng)導下的主席負責制,重大開支集體研究決定。
(六)工會在收到行政給予的經(jīng)費補助款項時,應納入工會收支預算,在“行政補助收入”科目和相關(guān)支出科目按規(guī)定核算、列支。
行政對工會的補助款項列支渠道應符合有關(guān)規(guī)定,不可將應在行政列支的費用轉(zhuǎn)到工會賬戶支出。
(七)嚴格執(zhí)行“八不準”;不準將工會經(jīng)費用于服務職工群眾和開展工會活動以外的開支。
1、不準用工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等,搞請客送禮等活動。
2、不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定, 濫發(fā)津貼、補貼、獎金。
3、不準用工會經(jīng)費支付高消費性的娛樂健身活動。
4、不準單位行政利用工會賬戶,違規(guī)設立“小金庫”。
5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶,使工會經(jīng)費開支失去控制。
6、不準截留、挪用工會經(jīng)費。
7、不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動,或為非法集資活動提供經(jīng)濟擔保。
8、不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。
五、附則
本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,與本辦法相抵觸的有關(guān)規(guī)定同時廢止,以本辦法為準。
本辦法解釋權(quán)在工會委員會。
南京城市職業(yè)學院工會委員會
2022年6月16日
工會經(jīng)費支出管理辦法【2】
中華全國總工會辦公廳《關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》
總工辦發(fā)〔2022〕24號
各省、自治區(qū)、直轄市總工會_中央直屬機關(guān)工會聯(lián)合會、中央國家機關(guān)工會聯(lián)合會以及全國總工會《關(guān)于貫徹中央改進工作作風、密切聯(lián)系群眾八項規(guī)定的實施辦法》〕《關(guān)于加強工會經(jīng)費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經(jīng)費的通知》〕等文件精神現(xiàn)就加強基層工會經(jīng)費收支管理有關(guān)事項,通知如下 基層工會組織要認真貫徹落實中央關(guān)于勤儉節(jié)約的有關(guān)規(guī)定和全國總工會《關(guān)于加強工會經(jīng)費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經(jīng)費的通知》精神切實加強工會經(jīng)費收支管理合理有效地使用資金。
要堅持工會經(jīng)費為工會工作和職工群眾服務的方向把更多工會經(jīng)費用在職工身上讓工會經(jīng)費真正惠及職工群眾和工會會員。
要貫徹以下原則一必須嚴格執(zhí)行中央規(guī)定、國家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國總工會的有關(guān)規(guī)定遵守財務紀律。
二依法獲取。
三單獨開設銀行賬戶 預算管理原則。
基層工會經(jīng)費各項支出應當全部納入預算管理 服務職工原則。
基層工會經(jīng)費使用要突出重點集中財力保證維護職工的合法權(quán)益、開展職工服務和工會活動。
六反對浪費的要求少花錢多辦事提高經(jīng)費使用效益。
七定期公布賬目接受職工和工會會員監(jiān)督以及經(jīng)費審查委員會審查。
基層工會的各項經(jīng)費收入依法獲得。
包括一 建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的或上級工會委托稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費。
三 單位行政按照《中華人民共和國國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會組織的補助款項。
五 基層工會對外投資取得的收益。
七 三、工會經(jīng)費支出范圍及時足額上解經(jīng)費。
工會經(jīng)費支出包括
一職工教育所需資料、教師酬金包括自學工會為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
文體活動方面。
用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動文藝匯演、體育比賽及獎勵費用會費組織會員觀看電影、開展春游秋游等集體活動。
宣傳活動方面。
用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動工會組織的重大節(jié)日宣傳費
用于工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。
二工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。
包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調(diào)研 工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。
包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應當為工會辦公和開展活動
在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。
五由工會組織的職工集體福利等方面的支出。
主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品以及會員本人過生日的慰問等。
七 四、嚴格控制工會經(jīng)費開支一以及全國總工會《工會預算管理辦法》《關(guān)于加強工會經(jīng)費財務管理和審計監(jiān)督切實管好用好工會經(jīng)費的通知》精神各項開支實行工會委員會集體領(lǐng)導下的主席負責制
不準將工會經(jīng)費用于服務職工群眾和開展工會活動以外的開支。
不準用工會經(jīng)費購買購物卡、代金券等
濫發(fā)津貼、補貼、獎金。
不準用工會經(jīng)費支付高消費性的娛樂健身活動。
不準單位行政利用工會賬戶小金庫
使工會經(jīng)費開支失去控制。
不準截留、挪用工會經(jīng)費。
不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動
五、本通知下發(fā)后年日印發(fā)的《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》〕同時廢止。
中華全國總工會辦公廳年日
工會經(jīng)費支出管理辦法【3】
為規(guī)范和加強基層工會經(jīng)費的收支管理,充分發(fā)揮基層工會為職工服務、為發(fā)展工運事業(yè)服務的作用,根據(jù)《中華人民共和國國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》、《工會預算管理辦法》和其他有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、遵紀守法原則。
各項經(jīng)費收支,必須嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、所在地方政府規(guī)定和全國總工會有關(guān)規(guī)定,認真執(zhí)行工會財務會計制度,遵守財務紀律。
2、經(jīng)費獨立原則。
依法取得社會團體法人資格的基層工會,應單獨開設銀行賬戶。
實行工會經(jīng)費獨立核算。
3、預算管理原則。
工會經(jīng)費收支應全部納入預算管理,并按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。
4、依法收繳原則。
基層工會應依法收繳工會經(jīng)費,并按規(guī)定留成上繳。
5、服務職工原則。
工會經(jīng)費使用要突出重點,保證維護職工的合法權(quán)益、開展職工服務和工會活動。
6、勤儉節(jié)約原則。
經(jīng)費使用要精打細算,少花錢多辦事,節(jié)約開支,提高經(jīng)費使用效益。
7、民主管理原則。
要依靠職工管好、用好經(jīng)費,定期公布賬目,實行民主管理,接受會員監(jiān)督和經(jīng)費審查委員會審查。
二、工會經(jīng)費收入范圍
工會經(jīng)費收入包括:
1、會費收入。
指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。
2、撥繳經(jīng)費收入。
指建立工會組織的單位依照規(guī)定向基層工會撥繳的經(jīng)費,或上級工會委托稅務代收后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費。
3、上級補助收入。
指基層工會收到上級工會補助的款項。
4、行政補助收入。
指所在單位行政按照《中華人民共和國國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。
5、事業(yè)收入。
指工會附屬獨立核算的企事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。
6、投資收益。
指基層工會對外投資發(fā)生的損益,如購買國債或企業(yè)債券取得的收益。
7、其他收入。
指基層工會除上述收入以外的各項收入,如銀行存款利息、接受捐贈收入等。
三、工會經(jīng)費支出范圍
《中華人民共和國國工會法》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎勵、補貼,由所在單位支付。
社會保險和其他福利待遇等,享受本單位職工同等待遇。
根據(jù)《中華人民共和國國工會法》和其他有關(guān)文件精神,應當由各級財政和企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)等單位行政方面承擔的費用,不得由工會經(jīng)費開支。
工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
基層工會要按照所在省級工會確定的經(jīng)費分成比例,及時足額上解經(jīng)費。
留成經(jīng)費支出包括:
1、職工活動支出。
指工會為會員及其他職工開展職工教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出,基層工會應將會員繳納的會費全部用于會員活動支出。
職工教育方面。
用于工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學員(包括自學)獎勵;工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。
文體活動方面。
用于工會開展職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影等各類活動;文體活動所需設備、器材、用品購置費與維修;文藝匯演、體育比賽及獎勵;各類活動中按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費等;用會費組織會員開展集體活動等。
宣傳活動方面。
用于工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動、網(wǎng)絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會組織的重大節(jié)日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。
其他活動方面。
除上述支出以外,用于工會開展的技能競賽等其他活動的各項支出。
2、維權(quán)支出。
指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。
包括工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理等其他維權(quán)支出。
3、業(yè)務支出。
指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。
包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵;組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動;召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議;開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調(diào)研;經(jīng)審專用經(jīng)費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。
4、資本性支出。
指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。
包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡購建等資本性支出。
《中華人民共和國國工會法》規(guī)定,各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應當為工會辦公和開展活動,提供必要的設施和活動場所等物質(zhì)條件。
在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足,并且基層工會有經(jīng)費結(jié)余的情況下,工會經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。
5、事業(yè)支出。
指對工會管理的為職工服務的文化、體育、教育、生活服務等獨立核算的附屬事業(yè)的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。
6、其他支出。
指工會以上支出項目以外的各項開支。
如用會費對會員的特殊困難補助、由工會組織的職工集體福利等方面的支出。
工會經(jīng)費必須及時、足額收繳。
不得截留、挪用、不得用于非職工服務和工會以外的開支;不得支付社會攤派或變相攤派的費用;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
工會經(jīng)費開支實行工會委員會集體領(lǐng)導下的主席負責制,重大開支集體研究決定。
四、附則
1、各級工會可根據(jù)本辦法和上級工會的規(guī)定,結(jié)合實際制定具體的實施辦法。
2、本辦法自2010年1月起執(zhí)行,1998年9月全國總工會財務部制定的《基層工會經(jīng)費使用管理辦法》同時廢止。
附件:
基層工會與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規(guī)(摘錄)說明:
在這次修訂基層工會經(jīng)費使用管理辦法時,根據(jù)《中華人民共和國國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定,繼續(xù)摘錄了工會與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規(guī)定,作為附件印發(fā)。
一、關(guān)于工會房屋、設備費用方面
1、《中華人民共和國國工會法》第45條:
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應為工會辦公和開展活動,提供必要的設施和活動場所等物質(zhì)條件。
2、國家計劃委員會、國家建設委員會、中華人民共和國國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關(guān)于妥善解決各級工會房屋、設備問題的通知》([79]財事字第426號工發(fā)總字[1979〕162號):
產(chǎn)業(yè)公司工會和基層工會及其所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用,均由同級行政解決。
二、關(guān)于工會專職人員費用方面
3、《中華人民共和國國工會法》第41條:
企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的脫產(chǎn)專職工作人員的工資、獎金、補貼,由所在單位行政支付。
社會保險和其他福利待遇等,享受本單位職工同等待遇。
4、全國總工會、財政部《關(guān)于《工會法》中有關(guān)工會經(jīng)費問題的具體規(guī)定》(工總財字〔1992〕19號):
工會脫產(chǎn)專職人員工資等列支問題。
全民所有制和集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)支付工會委員會脫產(chǎn)專職人多的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇,與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費的列支渠道相同。
5、財政部《關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的復函》([82]財企字第98號):
關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員的離、退休費及退職生活費開支問題,應與企業(yè)職工一樣,由企業(yè)行政方面負責支付,在營業(yè)外列支。
三、關(guān)于工會開展活動有關(guān)費用方面
6、全國總工會辦公廳《關(guān)于解決勞動保護工作經(jīng)費問題的通知》(工廳生字〔1986〕21號):
基層工會為搞好勞動保護工作所需費用,應在本單位的行政勞動保護經(jīng)費中支付,不能在工會經(jīng)費中開支。
7、國家勞動總局《關(guān)于企業(yè)勞動保護宣傳教育經(jīng)費開支問題的函》〔(80)勞護字18號〕:
凡企業(yè)開展勞動保護宣傳教育(包括裝備勞動保護教育室)所需經(jīng)費,應按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定,在企業(yè)勞動保護措施經(jīng)費中開支。
第四項的規(guī)定為:
“購置或編印安全技術(shù)勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。
舉行安全技術(shù)勞動保護展覽會、設立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等。
建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)程制度的措施。
安全技術(shù)勞動保護的研究與試驗工作,及其所需的工具、儀器等。
8、全國總工會財務部《關(guān)于職工代表大會的費用由誰擔負的通知》[工財字(1981)29號]:
職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作,其開支費用應由企業(yè)負擔。
四、關(guān)于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面
9、財政部、全國總工會《關(guān)于組織少數(shù)勞動模范、先進工作者短期休養(yǎng)活動經(jīng)費開支問題的通知》(工發(fā)財字〔1982〕 100號):
組織勞模、先進生產(chǎn)(工作)者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助費和床位費由勞模、先進生產(chǎn)(工作)者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中開支;活動費、公雜費由組織活動的工會負擔。
10、財政部《關(guān)于企業(yè)職工療養(yǎng)費用開支的復函》(〔82〕財企宇100號):
職工經(jīng)批準到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費,屬于因工負傷的,全部由企業(yè)報銷;屬于疾病或非因工負傷的,五十公里以內(nèi)的,由職工本人自理,五十公里以外的,原則上由企業(yè)補助二分之一。
職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費,可由企業(yè)適當給予補助,最多不得超過伙食費的二分之一,如因身體衰弱或經(jīng)濟確實困難負擔不起伙食費的,可酌量提高其補助費,但不得超過伙食費的三分之二。
第12篇 辦公用品管理費用支出實施細則
為提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,規(guī)范公司的辦公用品的領(lǐng)用支出,更好地維護公司利益,結(jié)合公司實際,制定本細則。
第一章 辦公用品的申領(lǐng)
第一條 為加強對公司辦公用品的管理,原則上應統(tǒng)一由行管部負責采購。
第二條 辦公用品采用每兩個月一次的發(fā)放制度,各部門應以部門為單位將需求計劃明細表報到行政管理部,申報時間為單月的5日前。
第三條 行管部按照公司《經(jīng)營預算管理辦法》,將各部門辦公用品費用進行統(tǒng)計并上報總經(jīng)理,審批后按其《支付管理辦法》執(zhí)行。
第四條 辦公用品領(lǐng)用的范圍見副表。各部門領(lǐng)用辦公用品,應按所報需求計劃明細表于雙月的25日―26日到行管部領(lǐng)取。
第五條 行管部建立部門《辦公用品領(lǐng)用臺帳》,部門領(lǐng)用人均需簽字確認所領(lǐng)辦公用品;價值在50元以上的辦公用品如硒鼓、墨盒、計算器、電話等需以舊換新,由行政管理部負責監(jiān)督落實。
第六條 各部如領(lǐng)取復印紙張1包以上(含1包)要通過部門經(jīng)理同意并進行登記,由行政管理部審核報主管領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取;復印需要將復印的內(nèi)容、數(shù)量進行登記,計入該部辦公用品臺帳。
第七條 下屬子公司領(lǐng)用復印紙或進行復印的,要經(jīng)過主管領(lǐng)導批準并按照現(xiàn)有文 秘 家 園規(guī)定持部門經(jīng)理簽單復印,費用由行管部按季度進行核算、結(jié)帳。
第二章 辦公用品的使用和管理
第八條 各部門應妥善保管所領(lǐng)辦公用品,日常辦公用品(如簽字筆)損壞、丟失均由部門自行處理解決。
第九條 各部門所用辦公用品,單價在__元以上(含__元),均屬貴重物品,應到行政管理部進行備案登記,使用部門應指定專人保管,制定保管措施及外借登記手續(xù)。損壞、丟失的按總價的5%-10%賠償。
第十條 共用的貴重物品如攝象機、照相機、復印機、投影儀等,由行管部指定專人負責保管和使用,并負責產(chǎn)品的維修、保養(yǎng)。如需外借,必須經(jīng)主管領(lǐng)導批準,保管人員不得擅自外借,如因私自借出或使用保管不善造成損壞、丟失的,按價款的10%進行賠償。
第三章 公司公用性辦公設施的管理
第十條 辦公樓內(nèi)、外公用設施部分如照明用燈、開關(guān)、水暖管件等;公司樓內(nèi)保潔、洗手間等用品;公司院內(nèi)、院外綠地的維護保養(yǎng)、補種;滅鼠、滅蟑、滅蠅等由行政管理部根據(jù)需求按季度或月報預算并負責落實。
第十一條 公司院內(nèi)的消防、安保等設備、設施的保養(yǎng)、維修由行政管理部、經(jīng)管部根據(jù)需求報預算并負責落實。
第十二條 公司公務用車的維修費、保養(yǎng)費、汽油費、車船使用稅、保險費、過橋停車費等由行政管理部按照需求報預算并負責落實。
第十三條 公司網(wǎng)絡、各部門計算機及配件,由經(jīng)營管理部負責維修、保養(yǎng),以確保各部門正常工作。
第13篇 s公司資本性支出投資管理辦法
第一章總則
第一條 為加強公司資本性支出投資的科學決策,充分發(fā)揮投資的作用,提高其效益和效率,保證投資管理的準確性、嚴肅性和可控性,根據(jù)國家法律法規(guī)和中國南車股份有限公司投資規(guī)定,特制定本辦法。
第二條 投資工作必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的要求,堅持審批和實施流程,符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整目標,以提高公司核心競爭力,增強企業(yè)發(fā)展后勁和提高經(jīng)濟效益為目的。
第三條 投資有效文件
1、公司年度資本性支出計劃;
2、經(jīng)批準下達的規(guī)劃通知書。
第四條 本辦法所指投資管理,是指資本性支出計劃范疇內(nèi)投資項目的申報、評審、立項報批、計劃下達與實施過程跟蹤、費用控制、竣工驗收、投資效果評價、制造資源的調(diào)撥和報廢等。
第五條 本辦法適用于公司所屬各中心、事業(yè)部、職能平臺、黨群部門的資本性支出項目投資。
第14篇 某某企業(yè)費用支出管理制度
某企業(yè)費用支出管理制度
第一章 總 則
第一條 為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章 借款審批及標準
第二條 出差人員借款,應先到財務部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條 外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條 試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條 各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條 借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章 出差開支標準及報銷審批
第七條 住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條 出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條 市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條 其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條 車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條 出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條 出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四章 業(yè)務招待費標準及審批
第十四條 總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條 凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導審批,方能付款報銷。
第十六條 超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章 其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章 附 則
第十九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權(quán)力。
第二十條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
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