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核算管理管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心組成部分，它涉及到企業(yè)資源的合理分配、成本控制和績(jī)效評(píng)估等多個(gè)環(huán)節(jié)。這一制度旨在確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以準(zhǔn)確、高效地記錄和分析，從而推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 核算流程規(guī)范：明確從原始憑證收集、審核到會(huì)計(jì)賬簿記錄的完整流程，保證核算的準(zhǔn)確性。
2. 成本與費(fèi)用管理：設(shè)定成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控費(fèi)用支出，實(shí)施成本控制策略。
3. 預(yù)算編制與執(zhí)行：制定年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析：定期生成財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。
5. 內(nèi)部控制機(jī)制：建立和完善內(nèi)部審計(jì)，防止財(cái)務(wù)舞弊，確保核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
6. 績(jī)效考核制度：將核算結(jié)果與員工績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。
重要性
核算管理的重要性不言而喻，它不僅影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，還關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)有效的核算管理，企業(yè)能夠：
1. 優(yōu)化資源配置：通過(guò)對(duì)成本和收益的精確核算，企業(yè)能更好地分配資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格的核算制度有助于發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前采取應(yīng)對(duì)措施。
3. 提升決策質(zhì)量：基于準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，管理層能做出更為明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 強(qiáng)化合規(guī)性：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，確保企業(yè)在法律框架內(nèi)運(yùn)營(yíng)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
方案
1. 制度建設(shè)：制定詳細(xì)的核算管理制度，并定期更新，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。
2. 培訓(xùn)與教育：對(duì)全體員工進(jìn)行核算管理知識(shí)的培訓(xùn)，提升全員的財(cái)務(wù)素養(yǎng)。
3. 系統(tǒng)支持：引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，自動(dòng)化處理核算工作，減少人為錯(cuò)誤。
4. 審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)核算工作進(jìn)行審查，確保制度執(zhí)行到位。
5. 激勵(lì)機(jī)制：將核算結(jié)果納入績(jī)效考核體系，激發(fā)員工的積極性和責(zé)任心。
6. 溝通與反饋：建立有效的信息溝通機(jī)制，及時(shí)解決核算過(guò)程中遇到的問(wèn)題，確保信息的透明度。
通過(guò)上述方案的實(shí)施，企業(yè)可以構(gòu)建起一套完善的核算管理體系，為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
核算管理管理制度范文
第1篇 a公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度
為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)集中核算管理,提高工作效益,順利開(kāi)展各項(xiàng)工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,依法理財(cái),最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金,確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告,并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。
5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法理財(cái),認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。
5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
(一)、核算中心主任主要職責(zé):
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí),以及思想教育;
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;
4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用,調(diào)度資金;
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng),控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報(bào)帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;
8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作,協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。
(二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;
3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證,以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);
5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工,指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;
4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料,登記造冊(cè),妥善保管;
6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;
7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào),編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證,對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;
5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;
6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行,對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用,為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,編制分析報(bào)告;
8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
(五)、出納員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作,確保流動(dòng)資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng),出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理,避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失,管好、用好公有財(cái)產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元),專(zhuān)用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊(cè),落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn),應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。
3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn),必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記,單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè),由專(zhuān)人保管,建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記,實(shí)行誰(shuí)使用,誰(shuí)保管,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理,做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。
5、對(duì)有人員變動(dòng)的,要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),盡量保證其使用價(jià)值的完好,為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核。
8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè),由單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會(huì)計(jì)電算化管理制度
為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理,保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全,提高使用效率,按《會(huì)計(jì)電算化管理制度》操作,正確使用計(jì)算機(jī),特制訂本制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,遵守注意事項(xiàng),按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自更改設(shè)置。
2、計(jì)算機(jī)要專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用,專(zhuān)人負(fù)責(zé),專(zhuān)人管理,不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報(bào)系統(tǒng)管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤(pán)內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出,使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán),要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè),發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份,以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份,異地存放。
5、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán),防止病毒侵入。
7、計(jì)算機(jī)使用完畢后,要及時(shí)切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門(mén),做好防盜工作。
8、對(duì)于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好,分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報(bào)批單》?！冬F(xiàn)金支出報(bào)批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報(bào)帳員填報(bào)《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項(xiàng)的,經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后,報(bào)核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報(bào)帳員處理。
3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí),填寫(xiě)《付款委托單》報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報(bào)帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷(xiāo)的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí),由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單,由總會(huì)計(jì)通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位,會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
七、報(bào)帳員工作規(guī)則
1、單位報(bào)帳員必須由專(zhuān)人擔(dān)任,人員由報(bào)帳單位指定,確定后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員,應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告核算中心。
2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按照《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報(bào)帳員根據(jù)本單位的實(shí)際情況,擬定一個(gè)備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)核算中心審批;在使用過(guò)程中,及時(shí)報(bào)帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計(jì)劃使用,不得透支;收入資金要及時(shí)繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。
4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。
6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì);1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的,要實(shí)行政府采購(gòu)辦理。
7、每個(gè)月的前5天(節(jié)假日順延)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表,及時(shí)核對(duì),如有疑問(wèn),應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。
8、妥善保管單位資金手冊(cè),嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí),銀行日記帳與開(kāi)戶銀行余額核對(duì)相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金;帳戶的印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管,實(shí)行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。
4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借,對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報(bào)帳管理制度
1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員,指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金,報(bào)帳員要填制《備用金申請(qǐng)表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫(xiě)《借款單》,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報(bào)核算中心審核后支付,事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。
4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),不得透支。
5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報(bào)帳程序
凡在核算中心報(bào)帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位《資金核算手冊(cè)》,手冊(cè)填寫(xiě)單位名稱、編號(hào)。報(bào)帳單位在手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。
(一)、一般報(bào)帳程序
報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí),其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表(節(jié)假日順延),不辦理報(bào)帳工作,每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份,核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢核實(shí)。
(二)、收入報(bào)帳程序
1、預(yù)算外資金收入(這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入)。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí),由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報(bào)帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
(三)、支出報(bào)帳程序
1、工資支出
報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額,報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng),由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。
2、其他費(fèi)用支出
報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí),核算中心首先審核其報(bào)銷(xiāo)發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳,同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè),核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出,杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,制定本制度。
1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施,會(huì)計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行,會(huì)計(jì)員具體操作,檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好,會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂,會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊(cè),移交檔案管理員保管。
5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限,按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷(xiāo)毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的,必須辦理移交手續(xù)。
十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法
為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施,確保會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性,會(huì)計(jì)檔案的完整性,特制定本辦法。
1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報(bào)帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
2、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、長(zhǎng)期保存的證照、文件、會(huì)議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會(huì)計(jì)檔案存放在原單位保管,由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報(bào)帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資,登記造冊(cè),實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi),接受群眾監(jiān)督。
4、報(bào)帳單位對(duì)移交的有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。
5、核算中心派人核實(shí)準(zhǔn)確報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金,在核算中心建帳過(guò)錄會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。
6、報(bào)帳單位將銀行存款(報(bào)帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價(jià)證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交,做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對(duì)往來(lái)帳的處理,提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單,應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對(duì)于未了事項(xiàng)要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行,并撤消所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財(cái)政票據(jù)由報(bào)帳單位退回財(cái)政局注銷(xiāo)。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證,由核算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對(duì)單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對(duì)核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報(bào)帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù),并督促報(bào)帳單位及時(shí)將各種收入款項(xiàng)存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計(jì)劃,保障票據(jù)的及時(shí)供應(yīng)。
4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì)計(jì)檔案移交、保管、登記工作。
附件:(1)《收入憑證匯總單》
(2)《支出憑證匯總單》
(3)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》
(4)《付款委托單》
(5)《核算中心內(nèi)部款項(xiàng)結(jié)算單》
(6)《報(bào)帳單位印鑒卡》
(7)《備用金申請(qǐng)表》
(8)《借款單》
第2篇 工程財(cái)務(wù)核算管理制度
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理制度
一.核算要求
1、材料部門(mén)在每月5日前將每月項(xiàng)目材料、辦公實(shí)際消耗費(fèi)用表提供財(cái)務(wù)。
2、項(xiàng)目部在每月25前將本月考勤表交勞資財(cái)務(wù)。
二.財(cái)務(wù)成本責(zé)任
1.依據(jù)財(cái)務(wù)收支口徑的一致性原則,實(shí)際成本的核算范圍,成本子項(xiàng)的設(shè)置,計(jì)算口徑要與概算定額計(jì)取的收入口徑一致(包括其他直接費(fèi)的個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整執(zhí)行財(cái)務(wù)核算規(guī)定).在施工程的預(yù)算收入口徑作到會(huì)統(tǒng)一致,竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價(jià)一致.
2.匯編降低成本計(jì)劃,進(jìn)行預(yù)控.
3.嚴(yán)格成本開(kāi)支范圍,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn).正確核算工程成本,定期編制上報(bào)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表.
4.建立月度資金使用計(jì)劃,根據(jù)甲乙雙方蓋章確認(rèn)的月份完成工作量和工程價(jià)款結(jié)算單及時(shí)收取工程款.每月末將成本資金實(shí)際執(zhí)行情況報(bào)給主管經(jīng)理.
5.按期登記成本臺(tái)帳,根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的資料對(duì)比核算.每月10-12日將上月的成本情況報(bào)給主管經(jīng)理.定期進(jìn)行項(xiàng)目成本分析,提出存在問(wèn)題.
各部門(mén)將資金計(jì)劃使用情況報(bào)交財(cái)務(wù)部門(mén)的時(shí)間:
部門(mén)內(nèi)容轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)時(shí)間
勞資外用人工費(fèi)當(dāng)月23日上午
當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午
材料暫估入庫(kù)收料單當(dāng)月23日上午
當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午
內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午
模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午
行政管理用具當(dāng)月出庫(kù)使用當(dāng)月23日上午
試驗(yàn)測(cè)量測(cè)量用具當(dāng)月出庫(kù)使用當(dāng)月23日上午
1、對(duì)于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財(cái)務(wù)報(bào)帳
2、限額支票三日內(nèi)報(bào)帳。
第3篇 三民醫(yī)院成本核算管理制度
人民醫(yī)院成本核算管理制度4
(一)建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系
醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由院長(zhǎng)任組長(zhǎng),分管副院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)任副組長(zhǎng),相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員任組員。全面負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和落實(shí)。醫(yī)院核算辦配備專(zhuān)職的成本核算人員負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各職能科室對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理。各業(yè)務(wù)科室、信息科、物資管理部門(mén)應(yīng)配合做好基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。
(二)完善成本核算的基礎(chǔ)工作
1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、藥品、材料、低值易耗品、在加工材料等各項(xiàng)物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤(pán)點(diǎn)等制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額,加強(qiáng)定額定員管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證,并建立合理的憑證傳遞程序。
4、制定合理的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和內(nèi)部結(jié)算方法。
5、積極進(jìn)行電算化管理,提高醫(yī)院成本核算效率和效果。
(三)醫(yī)院成本核算遵循的原則
1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定,不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。
2、配比原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,按受益期分配確認(rèn)成本。
3、一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致,使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑,前后連貫,互相可比。
4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。.
5、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目,應(yīng)作重點(diǎn)核算,力求精確:對(duì)其他內(nèi)容,則可在綜合性項(xiàng)目中合并反映。
(四)醫(yī)院成本核算的對(duì)象和目的
1、醫(yī)院總成本。按照會(huì)計(jì)核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過(guò)對(duì)醫(yī)院開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)消耗進(jìn)行計(jì)量和計(jì)算,從而獲得可靠的數(shù)字依據(jù)。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下,努力降低費(fèi)用消耗,節(jié)約使用人、財(cái)、物,以減少病人經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),使醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中能立于不敗之地。
2、科室成本。以科室或班組為具體核算單位,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)消耗,通過(guò)記錄、計(jì)算、對(duì)比、分析,力求用較少的勞動(dòng)和物資消耗,換取較大的經(jīng)濟(jì)效果,達(dá)到明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開(kāi)源節(jié)流的目的。
3、項(xiàng)目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要,對(duì)醫(yī)院開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)中的各種手術(shù)、檢查、化驗(yàn)、治療等具體項(xiàng)目進(jìn)行成本核算,達(dá)到較為全面、較為有效地控制成本的目的。項(xiàng)目成本包括二個(gè)層次:項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本。
(五)成本費(fèi)用實(shí)行歸口管理
1、財(cái)務(wù)科和人事科負(fù)責(zé)分管與人員經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制各科室勞動(dòng)生產(chǎn)率、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo),用好、管好人力資源。
2、院辦、醫(yī)教、護(hù)理等行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)分管與醫(yī)院日常公用經(jīng)費(fèi)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等項(xiàng)指標(biāo),合理控制相關(guān)支出,避免損失浪費(fèi)。
3、物資管理部門(mén)負(fù)責(zé)分管與物資消耗等有關(guān)的成本費(fèi)用,控制物資消耗費(fèi)用、物資儲(chǔ)備等指標(biāo),做好節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用、改進(jìn)物資采購(gòu)、降低保管費(fèi)用等工作。
4、基建維修中心負(fù)責(zé)分管與動(dòng)力能源消耗有關(guān)的成本費(fèi)用,控制水、電、氣費(fèi)等消耗指標(biāo),指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣。
5、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費(fèi)用,做好統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。
成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它是利用成本計(jì)劃、
成本核算資料及其他有關(guān)資料,運(yùn)用一定的技術(shù)方法,研究成本的形
6、維修保養(yǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)分管與設(shè)備維修保養(yǎng)有關(guān)的成本費(fèi)用,控制修理費(fèi)用等指標(biāo),指導(dǎo)和考核科室正確使用設(shè)備儀器。
(六)建立成本分析制度
成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它是利用成本計(jì)劃、成本核算資料及其他有關(guān)資料,運(yùn)用一定的技術(shù)方法,研究成本和變化情況,分析成本計(jì)劃完成情況,尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。
成本分析的內(nèi)容
1、分析成本計(jì)劃完成情況;
2、分析產(chǎn)生差異的原因:
3、制定降低成本的措施:
4、根據(jù)需要撰寫(xiě)成本分析報(bào)告。
成本分析的方法
1、比較分析法。是將不同的成本指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)比較以確定其差異的方法。比較分析的內(nèi)容有:計(jì)劃與實(shí)際對(duì)比,說(shuō)明成本計(jì)劃完成情況:本期與上期對(duì)比,了解成本升降的動(dòng)態(tài)及趨勢(shì):本院與同類(lèi)型醫(yī)院對(duì)比,以促使醫(yī)院進(jìn)一步挖掘潛力,趕超先進(jìn)水平:本期與歷史最好水平對(duì)比,找出差距,明確方向。
2、標(biāo)準(zhǔn)成本分析法。比較分析法的一種特殊形式,是以預(yù)定的服務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ),將實(shí)際成本與其相比較,揭示各種成本差異,找出原因,為成本控制和成本考核提供資料。
3、因素分析法,是從數(shù)量上確定一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變動(dòng)對(duì)該指標(biāo)影響程度的一種分析方法。
4、本量利分析法,是在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下,找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點(diǎn),使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
(七)落實(shí)成本考核制度
為了正確地評(píng)價(jià)醫(yī)院及各科室成本管理工作的成效,衡量成本計(jì)劃完成情況,要進(jìn)行成本的考核工作,把成本的考核與建立院科二級(jí)負(fù)責(zé)制、醫(yī)療組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制正確地結(jié)合起來(lái),年終把各責(zé)任中心的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向上的對(duì)比,以此考核各責(zé)任中心的業(yè)績(jī),并與科主任任期目標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)和職工年終獎(jiǎng)懲掛鉤,以進(jìn)一步調(diào)動(dòng)全院職工的積極性。
第4篇 會(huì)計(jì)核算管理制度范例
會(huì)計(jì)核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。
3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起到12月31日止。
4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。
第5篇 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例
公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本
1.目的:為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3.內(nèi)部銀行的職能
3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。
3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。
3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。
4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)
內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。
4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。
5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。
6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理
子、分公司付款時(shí):借:____(資產(chǎn)、費(fèi)用類(lèi)科目)
貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸:應(yīng)收帳款等
子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸或借:____有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:
增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―_公司
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)
內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―甲公司
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―乙公司
7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第6篇 會(huì)計(jì)核算管理制度
為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)核算管理,提高工作效益,順利開(kāi)展各項(xiàng)工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,依法理財(cái),最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金,確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告,并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。
5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法理財(cái),認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。
5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
(一)、核算中心主任主要職責(zé):
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí),以及思想教育;
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;
4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用,調(diào)度資金;
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng),控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報(bào)帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;
8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作,協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。
(二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;
3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證,以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān); 5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工,指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;
4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料,登記造冊(cè),妥善保管;
6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;
7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào),編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證,對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;
5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;
6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行,對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用,為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,編制分析報(bào)告;
8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
(五)、出納員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作,確保流動(dòng)資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng),出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理,避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失,管好、用好公有財(cái)產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元),專(zhuān)用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊(cè),落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn),應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。
3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn),必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記,單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè),由專(zhuān)人保管,建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記,實(shí)行誰(shuí)使用,誰(shuí)保管,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理,做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。
5、對(duì)有人員變動(dòng)的,要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),盡量保證其使用價(jià)值的完好,為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核。
8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè),由單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
第7篇 某醫(yī)院成本核算管理制度
醫(yī)院成本核算管理制度(三)
為合理、有效地利用衛(wèi)生資源,降低醫(yī)療服務(wù)成本,從而提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
(一)建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系
醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組,成員由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、后勤部及有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成,主要負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科配備專(zhuān)職的成本核算人員,一般由專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應(yīng)配備兼職的成本核算員,負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。
(二)做好成本核算的基礎(chǔ)工作
醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,涉及到醫(yī)院內(nèi)的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄,保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額,加強(qiáng)定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證,并建立合理的憑證傳遞程序。
(三)醫(yī)院成本核算的原則
1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。
2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致,不能人為提高或降低成本,且這些信息還要有可核實(shí)性。
3、配比性的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。
5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致,使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑,前后連貫,互相可比。
6、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目,應(yīng)作重點(diǎn)核算,力求精確。
(四)成本分析
成本分析是一項(xiàng)十分重要的工作。醫(yī)院通過(guò)成本分析,可以提供相關(guān)成本資料,作為制訂醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估收費(fèi)合理性的依據(jù);可以作為醫(yī)療資源分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù);可以作為醫(yī)院管理者評(píng)估營(yíng)運(yùn)績(jī)效及控制成本的依據(jù)。
(五)強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識(shí)
醫(yī)院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源,更好地為人民群眾的健康服務(wù)。
醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí),做到人人關(guān)心成本核算,個(gè)個(gè)參與成本管理,從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總€(gè)人,所以應(yīng)強(qiáng)化以“人”為中心的管理思想。
第8篇 電池企業(yè)不良品核算管理制度
電池有限公司不良品核算管理制度
為進(jìn)一步降低產(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品質(zhì)量,從而增加產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。公司內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)管理和過(guò)程控制,盡可能的挖掘潛力,不良品管理作為公司存貨管理的重點(diǎn)單列,其意義是深遠(yuǎn)的。針對(duì)公司的管理現(xiàn)狀,特制定本制度。
一、不良品的定義
不良品,簡(jiǎn)而言之就是廢品、不合格品,是公司從采購(gòu)環(huán)節(jié)經(jīng)過(guò)制造環(huán)節(jié)、到銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、最終到客戶的信息反饋過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不合格材料、不合格零部件、不合格半成品、不合格產(chǎn)品等統(tǒng)稱為不良品。
二、不良品的管理
1、對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:公司倉(cāng)庫(kù)管理員在材料到倉(cāng)時(shí),經(jīng)檢驗(yàn)不合的材料及零部件,應(yīng)把好第一道關(guān),拒絕入庫(kù);
2、對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不良品管理:
2.1、進(jìn)入制造環(huán)節(jié)屬供方責(zé)任的不合格物料,制造環(huán)節(jié)應(yīng)將信息及時(shí)反饋到倉(cāng)庫(kù)管理員或負(fù)責(zé)采購(gòu)供應(yīng)部門(mén),并責(zé)成相關(guān)人員與供貨單位溝通,對(duì)此部份不合格物料及時(shí)退貨扣款。
2.2、在制造過(guò)程中,由于工藝不成熟、設(shè)備陳舊、員工技能不高、員工違規(guī)操作或內(nèi)部管理不善等系列因素,不屬供貨單位物料原因造成的不良品,公司將納入內(nèi)部考核管理。
3、對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品管理:從制造環(huán)節(jié)結(jié)束,產(chǎn)品完工檢驗(yàn)合入庫(kù)后,產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)其貨幣價(jià)值還必須要經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售來(lái)體現(xiàn),在銷(xiāo)售過(guò)程中,由于產(chǎn)品自身質(zhì)量的不穩(wěn)定性或客戶的使用不當(dāng)造成的不良品,公司實(shí)行召回(即退貨)或就地處置。
三、不良品核算
1、對(duì)物料進(jìn)倉(cāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的屬供貨單位責(zé)任的物料實(shí)行當(dāng)場(chǎng)退貨,按實(shí)際合格數(shù)入庫(kù)結(jié)算。
2、在制造環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品核算:
2.1、對(duì)在制造過(guò)程中產(chǎn)生的不良品,經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)人員判定責(zé)任后,車(chē)間應(yīng)及時(shí)清理入不良品庫(kù)(廢品庫(kù)),(屬稱重管理的,將不良品分類(lèi)整理稱重記錄,同時(shí)作好標(biāo)識(shí)跟隨不良品一同進(jìn)入不良品管理庫(kù),以便在進(jìn)行不良品處理時(shí)核對(duì)數(shù)目),杜絕不良品滯留在生產(chǎn)環(huán)節(jié),避免合格品與不良品混淆不清。
2.2、對(duì)進(jìn)入不良品庫(kù)的不良品,庫(kù)管員根據(jù)責(zé)任判定書(shū)分別處理:
①屬供貨單位責(zé)任的不良品,不良品庫(kù)管員填列一式四聯(lián)入庫(kù)單,一聯(lián)返車(chē)間,一聯(lián)返供貨單位,一聯(lián)交公司財(cái)務(wù)部,一聯(lián)留置;車(chē)間憑入庫(kù)單可到材料庫(kù)領(lǐng)取同等材料,材料庫(kù)管員對(duì)該部份物料耗用計(jì)作廢品調(diào)換;供貨單位可憑不良品入庫(kù)單直接到不良品庫(kù)領(lǐng)回不良品;對(duì)該部份不良品的結(jié)算,材料庫(kù)管員可在供貨單位的來(lái)貨中直接扣除同等材料,填寫(xiě)紅字入庫(kù)單,并附上不良品入庫(kù)單,對(duì)當(dāng)月供貨單位沒(méi)有供貨的,材料庫(kù)管員應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)直接從該供貨單位帳款中扣除同等價(jià)值的金額。
②屬制造環(huán)節(jié)(車(chē)間)責(zé)任的,不良品庫(kù)管員填寫(xiě)一式三聯(lián)入庫(kù)單,一聯(lián)返車(chē)間,一聯(lián)留置,一聯(lián)交財(cái)務(wù);車(chē)間憑不良品入庫(kù)單到材料庫(kù)領(lǐng)料,材料庫(kù)管員把該部份物料消耗計(jì)作車(chē)間耗用,作為車(chē)間成本節(jié)超考核的依據(jù)。
3、對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)發(fā)生的不良品的核算:
3.1、在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的不良品召回處理的核算:
對(duì)召回處理的不良品,直接入不良品庫(kù),按照不同的單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)分別填寫(xiě)一式三聯(lián)入庫(kù)單,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部,一聯(lián)送成品庫(kù),一聯(lián)庫(kù)房留置。成品庫(kù)可根據(jù)不良品入庫(kù)上單位名稱、產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)及時(shí)給各客戶單位補(bǔ)發(fā)產(chǎn)品,如當(dāng)月沒(méi)有及時(shí)補(bǔ)發(fā)的,成品庫(kù)應(yīng)通知財(cái)務(wù)部根據(jù)該批不良品的售價(jià)沖減客戶單位的應(yīng)收帳款。
3.2、在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的不良品就地處置的核算:
由于時(shí)間或運(yùn)輸?shù)纫蛩氐闹萍s,在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的不良品可能就地處置,對(duì)該部份就地處置的不良品,公司應(yīng)規(guī)定統(tǒng)一的處置標(biāo)準(zhǔn),形成的殘值收入沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入。公司根據(jù)處置的不良品售價(jià),沖減該客戶單位的應(yīng)收帳款。
四、不良品的清理
無(wú)論是公司生產(chǎn)過(guò)程或銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的不良品,公司由制造部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、辦公室(由部門(mén)主管安排人員)共同抽調(diào)人員組建不良品處理小組進(jìn)行及時(shí)摸價(jià)、核價(jià)、定價(jià)、監(jiān)稱等并快速清理、處置。如遇需返工修復(fù)可用的經(jīng)技術(shù)部門(mén)判定再利用,否則便進(jìn)行廢品出售,獲取殘值收入。一般不良品處理的時(shí)間視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況以及不良品在市場(chǎng)上的活躍程度而定,頻繁的可在一月一次,原則上是一個(gè)季度處理一次,處理的時(shí)間可定在每月盤(pán)存日的第二天。具體要求如下:
1、不良品管理要求設(shè)專(zhuān)人管理,重慶與廣安格林均要求安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理不良品;
2、對(duì)每次的不良品入庫(kù)都要求進(jìn)行登記入帳,并保證帳實(shí)相符;
3、如有需要處理的不良品,要求采購(gòu)部門(mén)先行詢價(jià),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)備案審批確定后方可交易;
4、對(duì)不良品的技術(shù)判定重慶格林需由楊朝明簽字確認(rèn)方可進(jìn)行處理,廣安格林需由黃慶文簽字確認(rèn)方可進(jìn)行處理。
5、不良品處理時(shí)要求完善必備的相關(guān)手續(xù)如填制出庫(kù)單、庫(kù)房、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)簽字確認(rèn)、同時(shí)要求購(gòu)買(mǎi)方簽字備案,門(mén)衛(wèi)要收到由上述部門(mén)主管簽字確認(rèn)后的出庫(kù)單后才準(zhǔn)予出門(mén)放行。
6、違返上述操作流程規(guī)定的按照《倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程及考核管理辦法》中的考核管理辦法執(zhí)行。
附:倉(cāng)庫(kù)管理員考核管理辦法
(1)、各車(chē)間或各部門(mén)在不良品產(chǎn)生入庫(kù)時(shí)部門(mén)主管派專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,并單獨(dú)記賬,作好不良品標(biāo)識(shí),保證帳實(shí)相符。對(duì)沒(méi)有派專(zhuān)人管理的對(duì)主管考核50元。
(2)、各車(chē)間在不良品入庫(kù)時(shí)自己行清理與庫(kù)管人員一起確認(rèn)不良品入庫(kù)數(shù)量或者重量,車(chē)間主管與庫(kù)管員在入庫(kù)單上簽字確認(rèn),如發(fā)現(xiàn)有未簽字確認(rèn)的對(duì)庫(kù)管和車(chē)間主管考核50元。
(3)、不良品處理時(shí),未經(jīng)小組成員或者各部門(mén)主管簽字批準(zhǔn)同意處理并放行而擅自安排出庫(kù)的,每次對(duì)庫(kù)管員考核100元,對(duì)保安考核50元,對(duì)其部門(mén)主管考核50元。
(4)、保證提供數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整,如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假、隱瞞不報(bào)或虛報(bào)的情況,造成不良影響的,對(duì)各環(huán)節(jié)的直接責(zé)任人每次考核50元,造成公司重大損失的,照價(jià)賠償并作除名處理。
(5)、保證庫(kù)存物資帳、卡、物相符,經(jīng)財(cái)務(wù)部不定期或定期抽盤(pán),如發(fā)現(xiàn)帳、卡、物不符的情況且不能說(shuō)明緣由的每次處20元以上,50元以下罰款,如發(fā)現(xiàn)因失職而造成物料差缺或不明去向的,照價(jià)賠償,并予以通報(bào)批評(píng),情況嚴(yán)重者公司將作除名處理。
起草時(shí)間:20__年2月20日
ee電池有限公司
財(cái)務(wù)部
二0__年六月十六日
第9篇 成本核算管理制度
飲食中心的經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程和工業(yè)企業(yè)一樣,也具有供、產(chǎn)、銷(xiāo)三個(gè)環(huán)節(jié)。一方面它是飯菜的加工制作過(guò)程,另一方面也是發(fā)生各種耗費(fèi)過(guò)程。在加工過(guò)程中都會(huì)發(fā)生資金耗費(fèi),形成各種伙食費(fèi)用。如:運(yùn)輸費(fèi)及裝卸搬運(yùn)費(fèi),物資燃料費(fèi),水電費(fèi),工資和附加費(fèi),把這些為加工制作飲食成品的耗費(fèi)加起來(lái)就形成飲食中心的伙食成本,盡量做到質(zhì)價(jià)相符,定期向師生員工公布伙食成本和食品價(jià)格,中心特制定相關(guān)制度,增強(qiáng)伙食的透明度。
1、管理員,必須掌握日常經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)格的浮動(dòng)。
2、要求各管理員每月每旬必交一份旬結(jié)核算內(nèi)容,每旬內(nèi)定期做十余種高,中,低
檔單菜成本核算。
3、健全出庫(kù)原始資料記錄及原材料燃料的一些費(fèi)用和原始記錄的憑證。
4、食堂建立完善的驗(yàn)收,保管,盤(pán)點(diǎn)等原始數(shù)據(jù)。
5、加強(qiáng)計(jì)量工作包括進(jìn)貨,投料,成品,半成品等各環(huán)節(jié),保證核算真實(shí)可靠。
6、相關(guān)核算內(nèi)容定期交到飲食中心質(zhì)檢部由核算員核算驗(yàn)收定價(jià)。如未能上交或缺
少一項(xiàng)給予扣罰當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額的0﹒1%。
7、各部食堂每日每餐必須標(biāo)有明碼實(shí)價(jià),如單菜價(jià)格違反中心價(jià)格的有關(guān)規(guī)定則按
其價(jià)格的十倍給予罰款。
第10篇 y酒店財(cái)務(wù)核算管理制度
總 則
為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理,維護(hù)國(guó)家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī),并接受?chē)?guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策,做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財(cái)務(wù)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)可以提請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會(huì)同監(jiān)交。
5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6、財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。
7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專(zhuān)人按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(mén)(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元,所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí),應(yīng)及時(shí)列帳,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門(mén)或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金,但備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用,禁止挪用,每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過(guò)一萬(wàn)元的,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來(lái)結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”,送交對(duì)方部門(mén)及時(shí)記賬;對(duì)方部門(mén)核對(duì)后,及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。
2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度,確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門(mén)和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門(mén)負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。
3、對(duì)往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對(duì)往來(lái)款項(xiàng)余額列出分戶清單。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專(zhuān)人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告,對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng),要及時(shí)分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。
5、對(duì)于帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書(shū)”及“還款計(jì)劃書(shū)”。
6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過(guò)十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉(cāng)及各二級(jí)庫(kù)內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jī)?nèi)的工服、棉織品;工程部倉(cāng)庫(kù)的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo),兩年內(nèi)攤銷(xiāo)完。
4、酒店各類(lèi)存貨按類(lèi)別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門(mén)分倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤(pán)點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤(pán)盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤(pán)虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第11篇 第2人民醫(yī)院成本核算管理制度
第二人民醫(yī)院成本核算管理制度
為合理、有效地利用衛(wèi)生資源,降低醫(yī)療服務(wù)成本,特制定本制度。
一、建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系
醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組,成員由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、后勤部及有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成,主要負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科配備專(zhuān)職的成本核算人員,一般由專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應(yīng)配備兼職的成本核算員,負(fù)責(zé)基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。
二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作
醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,涉及到醫(yī)院內(nèi)的所有部門(mén)和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄,保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤(pán)點(diǎn)制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額,加強(qiáng)定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證,并建立合理的憑證傳遞程序。
三、醫(yī)院成本核算的原則
1、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。
2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致,不能人為提高或降低成本,且這些信息還要有可核實(shí)性。
3、配比性的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。
5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致,使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑,前后連貫,互相可比。
6、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目,應(yīng)作重點(diǎn)核算,力求精確。
四、成本分析
成本分析是一項(xiàng)十分重要的工作。醫(yī)院通過(guò)成本分析,可以提供相關(guān)成本資料,作為制訂醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估收費(fèi)合理性的依據(jù);可以作為醫(yī)療資源分配及投資效益分析等經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù);可以作為醫(yī)院管理者評(píng)估營(yíng)運(yùn)績(jī)效及控制成本的依據(jù)。
五、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識(shí)
醫(yī)院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源,更好地為人民群眾的健康服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí),做到人人關(guān)心成本核算,個(gè)個(gè)參與成本管理,從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總€(gè)人,所以應(yīng)強(qiáng)化以人為中心的管理思想。
第12篇 某水廠成本核算管理制度
水廠成本核算管理制度
成本核算管理制度
1、水廠成本應(yīng)帳目清晰,各項(xiàng)成本納入微機(jī)管理,嚴(yán)格控制成本的支出。
2、成本的支出如:電費(fèi),材料費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、水資源費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用需由水廠各職能人員核對(duì)準(zhǔn)確后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。
3、水廠對(duì)水源站不予報(bào)銷(xiāo)非生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)所需材料,必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。
4、水費(fèi)的收繳經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,方可上交公司財(cái)務(wù),并記好憑證,發(fā)生問(wèn)題的,追究有關(guān)人員責(zé)任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。
6、根據(jù)公司的要求,水廠結(jié)合二次分配方案,研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎(jiǎng)及誤餐費(fèi)用,。
7、差旅費(fèi)的核銷(xiāo):
1)、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)均按公司審批后的長(zhǎng)途路單進(jìn)行核算。
2)、車(chē)公里補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際發(fā)生給予補(bǔ)助,但不能超出全年承包指標(biāo)。
3)、通勤車(chē)票:水源站崗位人員均坐班車(chē),不予報(bào)銷(xiāo)車(chē)票,如遇沒(méi)有班車(chē)時(shí)職工自行上站的,班長(zhǎng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后給予報(bào)銷(xiāo);機(jī)關(guān)跑通勤人員每月核銷(xiāo)4個(gè)往返車(chē)票;機(jī)關(guān)人員因公事發(fā)生的車(chē)票費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(不包含出租車(chē))。
4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后,外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費(fèi)用,均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述費(fèi)用每季度核銷(xiāo)一次。
8、保健費(fèi)用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后,按季度進(jìn)行發(fā)放。
9、通訊費(fèi)用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行,超出部分在季度獎(jiǎng)金中扣除。
10、宣傳報(bào)道工作根據(jù)實(shí)際完成情況,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
11、水廠組織參加局、公司各項(xiàng)活動(dòng)的參賽人員,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
12、年終公司對(duì)水廠的各項(xiàng)考核中取得優(yōu)異成績(jī)的,水廠根據(jù)實(shí)際情況對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
第13篇 h水廠成本核算管理制度
成本核算管理制度
1、水廠成本應(yīng)帳目清晰,各項(xiàng)成本納入微機(jī)管理,嚴(yán)格控制成本的支出。
2、成本的支出如:電費(fèi),材料費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)、水資源費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用需由水廠各職能人員核對(duì)準(zhǔn)確后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可支出。
3、水廠對(duì)水源站不予報(bào)銷(xiāo)非生產(chǎn)費(fèi)用。生產(chǎn)所需材料,必須由水廠材料員統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。
4、水費(fèi)的收繳經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,方可上交公司財(cái)務(wù),并記好憑證,發(fā)生問(wèn)題的,追究有關(guān)人員責(zé)任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度。
6、根據(jù)公司的要求,水廠結(jié)合二次分配方案,研究后進(jìn)行發(fā)放效益獎(jiǎng)及誤餐費(fèi)用,。
7、差旅費(fèi)的核銷(xiāo):
1)、過(guò)橋、過(guò)路費(fèi)均按公司審批后的長(zhǎng)途路單進(jìn)行核算。
2)、車(chē)公里補(bǔ)助費(fèi)按實(shí)際發(fā)生給予補(bǔ)助,但不能超出全年承包指標(biāo)。
3)、通勤車(chē)票:水源站崗位人員均坐班車(chē),不予報(bào)銷(xiāo)車(chē)票,如遇沒(méi)有班車(chē)時(shí)職工自行上站的,班長(zhǎng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)后給予報(bào)銷(xiāo);機(jī)關(guān)跑通勤人員每月核銷(xiāo)4個(gè)往返車(chē)票;機(jī)關(guān)人員因公事發(fā)生的車(chē)票費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)(不包含出租車(chē))。
4)、經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)同意后,外出學(xué)習(xí)、調(diào)研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費(fèi)用,均按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
上述費(fèi)用每季度核銷(xiāo)一次。
8、保健費(fèi)用按月考勤進(jìn)行核準(zhǔn)后,按季度進(jìn)行發(fā)放。
9、通訊費(fèi)用嚴(yán)格按照定額執(zhí)行,超出部分在季度獎(jiǎng)金中扣除。
10、宣傳報(bào)道工作根據(jù)實(shí)際完成情況,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
11、水廠組織參加局、公司各項(xiàng)活動(dòng)的參賽人員,年終水廠統(tǒng)一進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
12、年終公司對(duì)水廠的各項(xiàng)考核中取得優(yōu)異成績(jī)的,水廠根據(jù)實(shí)際情況對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)人員進(jìn)行嘉獎(jiǎng)。
第14篇 內(nèi)部銀行核算管理制度
內(nèi)部銀行核算管理制度 1.目的:為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。
為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3. 內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。
內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;
內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。
3. 2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。
月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。
3. 3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。
4. 會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“ 憑證”(格式附后)。
其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。
該憑證核算公司通過(guò)銀行 和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。
付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司的銀行 收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。
內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。
4.3 憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。
該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。
憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。
5. 結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。
月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。
各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。
各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。
在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。
公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。
6. 會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時(shí):借:(資產(chǎn)、費(fèi)用類(lèi)科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部 時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。
對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部 時(shí):借;
應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
修改時(shí)亦同。
第15篇 公司會(huì)計(jì)集中核算管理制度
為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)集中核算管理，提高工作效益，順利開(kāi)展各項(xiàng)工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資金核對(duì)等。
5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。
5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
（一）、核算中心主任主要職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作；
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及思想教育；
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息；
4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金；
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；
8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作，協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。
（二）、核算中心副主任（兼會(huì)計(jì)主管）主要職責(zé)：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；
3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；
5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為；
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（三）核算中心審核員（兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；
2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；
4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理；
5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管；
6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；
7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；
8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
（四）、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)；
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；
5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作；
6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用，為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，編制分析報(bào)告；
8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料；
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
（五）、出納員主要職責(zé)：
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒
絕。
2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上（含500元），專(zhuān)用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。
3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專(zhuān)人保管，建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記，實(shí)行誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。
5、對(duì)有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià)值的完好，為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核。
8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè)，由單位負(fù)責(zé)人審批，報(bào)核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
五、會(huì)計(jì)電算化管理制度
為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)使用管理，保障計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)資料安全，提高使用效率，按《會(huì)計(jì)電算化管理制度》操作，正確使用計(jì)算機(jī)，特制訂本制度。
1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項(xiàng)，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。
2、計(jì)算機(jī)要專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，專(zhuān)人管理，不允許無(wú)關(guān)人員操作。
3、會(huì)計(jì)用計(jì)算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報(bào)系統(tǒng)管理員派專(zhuān)人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。
4、操作人員要做好電算會(huì)計(jì)的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤(pán)內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤(pán)或光盤(pán)不得帶出，使用時(shí)注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤(pán)或光盤(pán)，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時(shí)上報(bào)系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時(shí)進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實(shí)際一致。一般要求軟盤(pán)或光盤(pán)雙備份，異地存放。
5、要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房?jī)?nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點(diǎn)集中銷(xiāo)毀。
6、不允許在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與財(cái)會(huì)工作無(wú)關(guān)的操作。不得在計(jì)算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤(pán)，防止病毒侵入。
7、計(jì)算機(jī)使用完畢后，要及時(shí)切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門(mén)，做好防盜工作。
8、對(duì)于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
六、核算中心操作規(guī)程
1、單位報(bào)帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計(jì)、整理粘貼好，分別填寫(xiě)《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報(bào)批單》。《現(xiàn)金支出報(bào)批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報(bào)帳員填報(bào)《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。
2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項(xiàng)的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項(xiàng)的，經(jīng)審核員簽署審核意見(jiàn)后，報(bào)核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報(bào)帳員處理。
3、報(bào)帳單位需委托核算中心通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時(shí)，填寫(xiě)《付款委托單》報(bào)審核員批準(zhǔn)后予以辦理。
4、出納組收到經(jīng)會(huì)計(jì)核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報(bào)帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報(bào)帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報(bào)帳單位報(bào)銷(xiāo)的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。
5、核算中心收到從財(cái)政局撥來(lái)各單位款項(xiàng)時(shí)，由會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)政局撥款明細(xì)單，由總會(huì)計(jì)通過(guò)收入分割單將收入劃分到各單位，會(huì)計(jì)據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。
6、會(huì)計(jì)核算組對(duì)出納組傳遞過(guò)來(lái)的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報(bào)表等帳務(wù)處理。
7、核算中心主任每月定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
七、報(bào)帳員工作規(guī)則
1、單位報(bào)帳員必須由專(zhuān)人擔(dān)任，人員由報(bào)帳單位指定，確定
后報(bào)核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報(bào)帳員，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告核算中心。
2、單位報(bào)帳員要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照《會(huì)計(jì)法》實(shí)施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。
3、報(bào)帳員根據(jù)本單位的實(shí)際情況，擬定一個(gè)備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)核算中心審批；在使用過(guò)程中，及時(shí)報(bào)帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計(jì)劃使用，不得透支；收入資金要及時(shí)繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。
4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。
5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字齊全。
6、報(bào)帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項(xiàng)要當(dāng)場(chǎng)核對(duì)；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購(gòu)項(xiàng)目范圍的，要實(shí)行政府采購(gòu)辦理。
7、每個(gè)月的前5天（節(jié)假日順延）編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不辦理報(bào)帳。報(bào)帳單位每月按時(shí)領(lǐng)取報(bào)表，及時(shí)核對(duì)，如有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與核算中心核對(duì)清楚。
8、妥善保管單位資金手冊(cè)，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。
八、銀行帳戶管理規(guī)則
1、將委托單位的帳務(wù)核實(shí)，銀行日記帳與開(kāi)戶銀行余額核對(duì)相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報(bào)帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。
2、核算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來(lái)資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)主管、出納保管，實(shí)行內(nèi)部互相牽制。
3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫(xiě)及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳款。
4、每月底出納人員核對(duì)銀行存款余額與銀行日記帳余額，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、銀行帳戶禁止出租、出借，對(duì)每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開(kāi)具無(wú)用途的支票。
九、報(bào)帳管理制度
1、報(bào)帳單位財(cái)務(wù)收支實(shí)行報(bào)帳制度。各單位設(shè)置報(bào)帳員，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理報(bào)帳事務(wù)。報(bào)帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、報(bào)帳單位實(shí)行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實(shí)際情況和金融部門(mén)規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點(diǎn)、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。
3、報(bào)帳單位按核算中心規(guī)定的時(shí)間領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員要填制《備用金申請(qǐng)表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ?xiàng)支出須填寫(xiě)《付款委托書(shū)》委托核算中心辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項(xiàng)的先填寫(xiě)《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報(bào)核算中心審核后支付，事畢借款人要及時(shí)報(bào)帳結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。
4、報(bào)帳單位收取款項(xiàng)要及時(shí)繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財(cái)力作出計(jì)劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。
5、報(bào)帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報(bào)帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報(bào)《現(xiàn)金支出報(bào)批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張?jiān)紤{證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧?yàn)收人、報(bào)帳員和單位法人必須簽字齊全。
6、前一筆備用金報(bào)帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。
十、核算中心報(bào)帳程序
凡在核算中心報(bào)帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報(bào)帳單位《資金核算手冊(cè)》，手冊(cè)填寫(xiě)單位名稱、編號(hào)。報(bào)帳單位在手冊(cè)上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。
（一）、一般報(bào)帳程序
報(bào)帳單位報(bào)帳時(shí)，其報(bào)帳單據(jù)由核算中心審核無(wú)誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊(cè)。每月1至5日制作報(bào)表（節(jié)假日順延），不辦理報(bào)帳工作，每月6日?qǐng)?bào)帳員領(lǐng)回本單位報(bào)表一式三份，核對(duì)相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問(wèn)到中心查詢核實(shí)。
（二）、收入報(bào)帳程序
1、預(yù)算外資金收入（這里指除財(cái)政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入）。報(bào)帳單位在收取預(yù)算外收入時(shí)，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時(shí)將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計(jì)好報(bào)送核算中心進(jìn)行登記入帳。
2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開(kāi)支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報(bào)帳單位要做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
（三）、支出報(bào)帳程序
1、工資支出
報(bào)帳員統(tǒng)計(jì)好本單位工資發(fā)放額，報(bào)財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動(dòng)，由報(bào)帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報(bào)帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對(duì)入帳。
2、其他費(fèi)用支出
報(bào)帳員辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí)，核算中心首先審核其報(bào)銷(xiāo)發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報(bào)銷(xiāo)憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時(shí)記入報(bào)帳單位資金核算手冊(cè)，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報(bào)帳單位支出，杜絕透支。
十一、檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，制定本制度。
1、會(huì)計(jì)檔案管理組織形式。會(huì)計(jì)檔案由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，會(huì)計(jì)主管監(jiān)督實(shí)行，會(huì)計(jì)員具體操作，檔案管理員專(zhuān)職保管。
2、會(huì)計(jì)檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。
3、會(huì)計(jì)員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證整理裝訂好，會(huì)計(jì)報(bào)表按單位裝訂，會(huì)計(jì)年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。
4、
會(huì)計(jì)員經(jīng)手的會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊(cè)，移交檔案管理員保管。
5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定期限保存。
6、會(huì)計(jì)檔案保管期滿后按國(guó)家規(guī)定辦法銷(xiāo)毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項(xiàng)的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項(xiàng)終為止。
7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲(chóng)咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。
8、檔案管理人員因工作調(diào)動(dòng)的，必須辦理移交手續(xù)。
十二、會(huì)計(jì)工作移交辦法
為了保障財(cái)務(wù)集中核算工作的順利實(shí)施，確保會(huì)計(jì)工作的延續(xù)性，會(huì)計(jì)檔案的完整性，特制定本辦法。
1、報(bào)帳單位的會(huì)計(jì)工作移交給核算中心受理， ～年6月30日會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項(xiàng)、會(huì)計(jì)檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報(bào)帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
2、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、長(zhǎng)期保存的證照、文件、會(huì)議記錄、備查簿等。～年6月30日以前的會(huì)計(jì)檔案存放在原單位保管，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。～年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。
3、報(bào)帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊(cè)，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。
4、報(bào)帳單位對(duì)移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。
5、核算中心派人核實(shí)準(zhǔn)確報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價(jià)證券等流動(dòng)資金，在核算中心建帳過(guò)錄會(huì)計(jì)帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年度數(shù)據(jù)。
6、報(bào)帳單位將銀行存款（報(bào)帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價(jià)證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤(pán)點(diǎn)移交，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
7、對(duì)往來(lái)帳的處理，提供往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對(duì)于未了事項(xiàng)要作移交說(shuō)明。
8、銀行支票退回銀行，并撤消所開(kāi)設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財(cái)政票據(jù)由報(bào)帳單位退回財(cái)政局注銷(xiāo)。
十三、票據(jù)管理規(guī)定
1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證，由核算中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對(duì)單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。
2、對(duì)核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報(bào)帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報(bào)帳單位及時(shí)將各種收入款項(xiàng)存入核算中心銀行帳戶。
3、做好各單位使用票據(jù)計(jì)劃，保障票據(jù)的及時(shí)供應(yīng)。
4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。
5、做好核算中心各單位會(huì)計(jì)檔案移交、保管、登記工作。
附件：（1）《收入憑證匯總單》
（2）《支出憑證匯總單》
（3）《現(xiàn)金支出報(bào)批單》
（4）《付款委托單》
（5）《核算中心內(nèi)部款項(xiàng)結(jié)算單》
（6）《報(bào)帳單位印鑒卡》
（7）《備用金申請(qǐng)表》
（8）《借款單》
