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第1篇 企業(yè)運營主要財務指標分析計劃書精編
公司經(jīng)營狀態(tài)中較容易出現(xiàn)的狀況一般表現(xiàn)為: 1 由于同業(yè)競爭日趨尖銳,致使材料價格偏高,加之公司經(jīng)營效率低落,生產(chǎn)成本增加將更為嚴重。公司收益率呈長期下降趨勢。 2 因借入資本過多,且歷年盈余再投資能力低;加之受歷年景氣過熱投資過速的影響,造成生產(chǎn)規(guī)模不當。公司安定力已呈長期減弱趨勢。 3 公司日常偏重生產(chǎn)問題的解決,營銷活動滯后。同時,應收賬款的回收率低。生產(chǎn)計劃與控制計劃配合不當。生產(chǎn)設備的年平均利用率相對較低;材料與產(chǎn)品的廠內(nèi)托運路線迂回,人力成本較高;材料管理不規(guī)范,散失走漏現(xiàn)象時有發(fā)生,致使生產(chǎn)成本偏高。公司經(jīng)營能力歷年均未達到應有水準。 4 經(jīng)營均衡性欠考慮,因此造成企業(yè)增長速度始終不及同業(yè)其它公司;生產(chǎn)安排紊亂,客戶滿意度低;銷售人員取巧,從中抽取回扣,這是影響公司生存發(fā)展的嚴重問題。公司成長力等各項之間不匹配。 因此,可以將這些情況歸屬為四級狀況,可以通過四種方式來進行分析。 受益力分析 目的: 1 了解公司獲利狀況; 2 自有資金累計能力; 3 償付本息能力; 4 公司的制品、商品、服務,到底以多少的獲利率在從事銷售。 工具: 1 營業(yè)收入凈益率=本期凈利/銷貨凈額 表示銷貨一單位能獲利多少?越高越好,一般10%以上良好〔不能以此判斷公司獲利能力高低〕 若營業(yè)收入凈益率高,銷貨收入偏低者〔即資產(chǎn)總額周轉率低〕,總體公司獲益力亦低 2 投資報酬率=本期凈利/資產(chǎn)總額 表示資金一元能獲利多少? 8%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低 總資本凈益率=總資產(chǎn)周轉率×營業(yè)收入凈益率 3 資本報酬率=本期凈利/業(yè)主權益 表示凈值一元能獲利多少? 凈益率高,其盈余金額未必大,因為沒有考慮營業(yè)收入在內(nèi) 安定力分析——財務結構及償債能力分析 目的: 1 測定資金用途趨向; 2 避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)。