- 目錄
流程
1. 制度制定：由財務(wù)部門主導(dǎo)，結(jié)合餐飲業(yè)特點，制定財務(wù)管理制度，確保符合國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營需求。
2. 制度審批：提交管理層審核，通過后形成正式文件。
3. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：對全體員工進行財務(wù)管理制度的培訓(xùn)，確保全員理解和執(zhí)行。
4. 執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
5. 定期評估與修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，每年至少一次對制度進行評估和更新。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務(wù)管理權(quán)限：明確財務(wù)部門和各層級管理人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。
2. 資金管理：規(guī)定資金的收支流程、審批權(quán)限，強調(diào)現(xiàn)金管理和銀行存款管理。
3. 成本控制：設(shè)定成本核算標準，規(guī)定采購、庫存、消耗等環(huán)節(jié)的成本控制方法。
4. 會計核算：規(guī)定會計科目設(shè)置、記賬原則、報表編制及審核流程。
5. 內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計機制，對財務(wù)活動進行定期檢查。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，明確納稅申報、繳稅流程和稅務(wù)籌劃原則。
7. 風(fēng)險防控：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定預(yù)防和應(yīng)對措施。
8. 財務(wù)報告：規(guī)定財務(wù)報告的制作周期、內(nèi)容和提交對象。
9. 信息化管理：引入財務(wù)管理軟件，提升財務(wù)管理效率和準確性。
重要性和意義
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度的建立，對于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。它不僅規(guī)范了財務(wù)行為，降低了財務(wù)風(fēng)險，還提高了財務(wù)管理的透明度，增強了投資者和合作伙伴的信心。嚴格的財務(wù)管理制度有助于降低成本，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)利潤最大化。此外，通過科學(xué)的會計核算和報告，管理者可以準確了解企業(yè)運營狀況，為決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。在競爭激烈的市場環(huán)境中，健全的財務(wù)管理制度是餐飲企業(yè)穩(wěn)定運營、持續(xù)發(fā)展的基石，是保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避法律風(fēng)險的重要工具。因此，每個餐飲企業(yè)都應(yīng)重視財務(wù)管理制度的建設(shè)和執(zhí)行，將其視為提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵一環(huán)。
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度范文
第1篇 餐飲業(yè)財務(wù)管理制度模版
×××餐飲有限公司財務(wù)會計制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系
第五條 單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé)
(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。
(三)負責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎勵會計人員。
第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置
(一) 財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。
(二) 會計工作組織機構(gòu)
會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:
(略)
第七條 內(nèi)部會計核算形式
公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)
計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標,于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。
(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。
(四) 收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五) 對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。
第三節(jié) 會計人員崗位職責(zé)
第八條 會計工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務(wù)部的職責(zé)。
(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃,負責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。
(六)按時完成會計財務(wù)工作,及時
編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負責(zé)社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
(八)負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負責(zé)項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。
(九)公司經(jīng)濟合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責(zé)任制財務(wù)指標的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。
(十一)負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。
(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。
第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。
第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。
第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條 主管會計崗位職責(zé)
(一) 公司總部主管會計職
1、 負責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。
2、 負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。
4、 督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、 負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
7、 負責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、 督促各公司會計完成本職工作。
9、 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、 認真完成上級交辦的其他工作。
(二) 下屬實體主管會計職責(zé)
1、 負責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。
2、 負責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。
6、負責(zé)會計檔案的保管工作。
7、負責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。
8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到
合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負責(zé)及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。
12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作
第十六條 成本會計崗位職責(zé)
1、 負責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。
4、 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務(wù)負責(zé)人。
5、 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、 負責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來款會計崗位職責(zé)
(一) 公司總部往來款會計崗位職責(zé)
1、 負責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。
2、 負責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。
3、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、 每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
6、 每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。
8、 負責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務(wù)經(jīng)理。
9、 負責(zé)登記&
ldquo;撥付所屬資金”明細賬,并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。
10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二) 實體往來款會計崗位職責(zé)
1、 及時登記往來款項明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進行賬務(wù)處理。
4、 負責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務(wù)經(jīng)理。
5、 負責(zé)登記“上級撥入資金”明細賬,并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。
6、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé)
1、 負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。
3、 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。
4、 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、 認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、 公司總部資產(chǎn)會計負責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。
8、 及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條 記賬會計崗位職責(zé)
1、 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 負責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、 及時清理各明細科目,如有異常及時上報。
4、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責(zé)
1、 認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。
3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、 對各吧臺商品進行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、 不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責(zé)
1、 負責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。
2、 負責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。
3、 負責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。
4、 負責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
5、 負責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。
6、 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責(zé)
1、 負責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。
2、 負責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、 負責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調(diào)撥。
4、 負責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。
5、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。
第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或 獎勵。
第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負責(zé)人進行監(jiān)交;總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報表及會計核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第二十九條 公司根據(jù)實際需要,增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。
第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。
第三十四條 公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第三十七條 長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十九條 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條 公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4. 利潤分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準備明細表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。
第四十三條 報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù),公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實體財務(wù)先編制,報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十五條 公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。總經(jīng)理對董事會負責(zé),負責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。
(五)當天的收支業(yè)務(wù),必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù)
