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往來賬管理制度是企業(yè)財務管理的核心部分，它涉及企業(yè)的應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款等科目，旨在確保資金流的準確記錄和有效管理。
包括哪些方面
1. 賬戶設置與分類：明確各類往來賬目的定義，如供應商、客戶、內(nèi)部部門等，確保賬目清晰。
2. 賬務處理流程：規(guī)定從原始憑證的審核到記賬、核對的完整流程，保證賬務處理的及時性和準確性。
3. 賬齡分析與催收策略：制定應收賬款的賬齡分析標準，配合有效的催收策略，減少壞賬風險。
4. 信用控制：設定信用政策，包括信用額度、信用期限等，以降低財務風險。
5. 對賬機制：定期與供應商、客戶進行對賬，確保雙方賬目的一致性。
6. 異常處理：建立異常賬款的處理機制，如逾期未付、爭議款項等，確保問題得到及時解決。
7. 內(nèi)部審計與監(jiān)控：實施內(nèi)部審計，定期檢查往來賬務的合規(guī)性，防止舞弊行為。
重要性
往來賬管理制度的重要性在于：
1. 風險防控：通過嚴格的信用控制和賬齡管理，預防壞賬，保障企業(yè)現(xiàn)金流健康。
2. 信息透明：確保財務信息的準確無誤，為管理層決策提供可靠依據(jù)。
3. 合規(guī)經(jīng)營：遵守會計法規(guī)，降低因賬務問題引發(fā)的法律風險。
4. 提升效率：標準化的賬務處理流程，提高財務工作效率，減少人為錯誤。
5. 強化關系：良好的對賬機制和溝通，維護與供應商、客戶的良好合作關系。
方案
1. 制度制定：由財務部門主導，結合企業(yè)實際情況，制定詳細的往來賬管理制度，并經(jīng)高層審批后執(zhí)行。
2. 培訓與宣導：組織全體員工進行制度培訓，確保全員理解和遵守。
3. 系統(tǒng)支持：引入先進的財務軟件，自動化處理賬務，減少人為操作錯誤。
4. 監(jiān)督與考核：設立監(jiān)督機制，定期評估制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行考核。
5. 持續(xù)優(yōu)化：根據(jù)運營反饋，定期審視和修訂制度，確保其適應企業(yè)發(fā)展需求。
通過以上方案的實施，企業(yè)可以建立起一套完善的往來賬管理制度，實現(xiàn)財務的有效管理，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
往來賬管理制度范文
第1篇 某酒店往來賬款管理制度
為縮短酒店資金流動周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性。現(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:
1. 酒店的應收賬款的結算必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。
2. 酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務部;由財務部應收考察申請單位(或個人)的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。
3. 應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。
4. 應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。
5. 為保證酒店應收賬目的真實及準確性,凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款,此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款,每月上報店總。
6. 應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名,列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結算單。
7. 對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因,上報店總追究責任。
8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查,報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。
9. 外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。
10. 酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結算時一并返還。
11. 酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。
12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還,如有特殊情況須報請店總批示。
13. 外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后,填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準,凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者,由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失,上報店級領導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權利。
