第1篇 天健會計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)報告范文
轉(zhuǎn)眼間在天健已經(jīng)實(shí)習(xí)一個月了。在這一個月里從一個什么都不知道的學(xué)生逐漸開始熟悉自己專業(yè)領(lǐng)域的工作,也漸漸從心里開始喜歡和享受這份工作。 這一個月來的工作想起來是非常充實(shí)的。第一個星期是所里的培訓(xùn),這是第一次開始比較直接的聽講審計(jì)的工作細(xì)節(jié)。在聽講的當(dāng)下,頓時覺得自己懂得東西實(shí)在是太少了。爾后三個星期開始慢慢接觸到審計(jì)的實(shí)際工作中去。
1、第一個星期是去預(yù)查杭州市周邊縣城的一家上市公司,公司是以制造汽車零配件為主并有出口業(yè)務(wù)的公司。小組的領(lǐng)導(dǎo)分配給我一些費(fèi)用類和營業(yè)外收入、支出的科目做底稿。不懂的我先是看一下去年的工作底稿,再不懂的就問學(xué)長和學(xué)姐什么的。但是對于第一次接觸底稿的我,能做的就是先去憑證測試??墒菓{證測試中關(guān)于如何抽樣,憑證測試關(guān)鍵是要看哪些細(xì)節(jié)、做完憑證測試之后要去做哪些事情并不是很清晰的知道。學(xué)長都是很耐心的教我一些細(xì)節(jié)和步驟。雖然教的時候是分開來交的,沒有形成特別系統(tǒng)的步驟,但是對于我這個初學(xué)者來說卻是收獲很大。為了不影響大家的工作,有什么不懂的我自己先去摸索,慢慢理清自己的思路和步驟,盡量用學(xué)到的東西在腦海里形成一個系統(tǒng)。幾天下來,我有了一些工作結(jié)果,在交給領(lǐng)導(dǎo)之后,發(fā)現(xiàn)有問題的我及時去改,慢慢了解改動部分的原因和細(xì)節(jié),要弄明白為什么要這樣去改。不知不覺這個星期就這樣在大量的學(xué)習(xí)中度過。
2、第二個星期是去江蘇一家醫(yī)藥制造業(yè)去做預(yù)查。由于此次去的人相對來說比較少,但是我們的任務(wù)就需要高效率的完成。因?yàn)樯蟼€星期所做的科目的原因,這個星期也是做費(fèi)用類和營業(yè)外收入、支出的科目。由于有了上一個星期的學(xué)習(xí),這個星期明顯自己的效率上去了很多,大致的方向和做法都是沒有難度,對于一些細(xì)節(jié)開始要針對不同的企業(yè)去問問學(xué)姐。在學(xué)長學(xué)姐的教導(dǎo)下,很快我的科目完成的差不多了。由于是團(tuán)隊(duì)的工作,我之后就是開始做比較簡單的應(yīng)付票據(jù)、其他貨幣資金的科目。第一次接觸,難免有一些磕磕碰碰,好在整個公司的業(yè)務(wù)相對來說比較簡單,科目的難度也是在能力范圍之內(nèi)的,但是因?yàn)闀r間的關(guān)系,加上客戶公司很多的資料也不全面,所以能做的東西就比較少。之后就是幫助學(xué)長他們做一些憑證測試等。憑證測試相對來說量比較大,有的憑證后面的附件比較多,要自己找出所需要的信息,所以時間就用的比較多了。最后在客戶公司的半天就是盤點(diǎn)公司的原材料。從未做過盤點(diǎn)工作的我,向?qū)W姐和學(xué)長咨詢盤點(diǎn)工作之前要做的準(zhǔn)備事項(xiàng)。了解之后,盤點(diǎn)工作正式開展起來,倉庫的管理員在現(xiàn)場點(diǎn)數(shù),我在一邊做記錄。遇到賬實(shí)有差異的部分就詳細(xì)了解差異的原因。主要的工作步驟都完成了之后,我們也就即將結(jié)束此次的預(yù)查工作了。
3、第三個星期是在對杭州市內(nèi)的一家金融性質(zhì)的企業(yè)做預(yù)查。有了前面兩次的經(jīng)驗(yàn)之后,這次雖然有點(diǎn)熟練起來,但因?yàn)榍懊鎯杉叶际侵圃鞓I(yè)的企業(yè),與這次的有所不同,所以在方式上稍微有點(diǎn)不習(xí)慣。開始當(dāng)然也是做的費(fèi)用類的科目,之后就是開始做一些之前沒有做過的科目,比如說:應(yīng)付職工薪酬、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、專項(xiàng)應(yīng)付款等等。項(xiàng)目經(jīng)理考慮到我從來沒有做過,針對這個公司而言就把簡單一點(diǎn)的科目分給了我。好多不懂的都是問學(xué)長他們,他們很耐心的教我要看哪些數(shù)據(jù)、要比較哪些數(shù)據(jù)、要拿到哪些資料等等。我受益匪淺,感覺自己的認(rèn)知又有了很大的提升。
4、轉(zhuǎn)眼就到了年末的時候,我們部門開始安排我們進(jìn)行客戶公司的盤點(diǎn)工作。有關(guān)于醫(yī)藥公司的,也有關(guān)于餐飲設(shè)備制造公司的。之前盤點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)在這次都用上了,并且又有了更加深刻的認(rèn)識和總結(jié)。盤點(diǎn)工作看似那么簡單,其實(shí)也是需要自己周密的計(jì)劃的。盤點(diǎn)工作中可以發(fā)現(xiàn)公司在倉庫管理上的一些問題和瑕疵,當(dāng)然這并不是只是盤點(diǎn)存貨的數(shù)量就可以的,詢問是一項(xiàng)必不可少的工作內(nèi)容。在____年最后幾天的盤點(diǎn)工作中,我逐漸領(lǐng)悟了很多,受到了很大的啟發(fā)。
實(shí)習(xí)心得:(主要是關(guān)于工作中一些具體的內(nèi)容自己所整理的思路和體會)
1、 費(fèi)用類的底稿:先是看看今年的費(fèi)用總額的大小,看一下明細(xì)賬中的明細(xì)科目和各個明細(xì)科目的金額大小。從明細(xì)賬中的數(shù)據(jù)和去年比較,找出哪些變化是比較大的,哪些金額即使變化不大,但是數(shù)值較大的。根據(jù)比較找出的明細(xì)科目要去查看明細(xì)賬,具體去了解金額變動的原因,不清楚的及時詢問單位的財務(wù)人員。然后就是針對明細(xì)賬中金額比較大的抽樣進(jìn)行憑證測試,憑證測試要關(guān)注是否和原始憑證相符、會計(jì)處理是否正確、會計(jì)期間是否正確,憑證測試主要是檢驗(yàn)每一筆的交易和金額的發(fā)生是否真實(shí)存在、是否如實(shí)的反映。憑證測試的最終目的是要考慮交易的發(fā)生是否對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表產(chǎn)生影響。對于大額資金的要特別關(guān)注一下。除此之外,銷售費(fèi)用中的運(yùn)費(fèi)、管理費(fèi)用中的租賃費(fèi)、訴訟費(fèi)、證件檢測費(fèi)等比較敏感和特殊的明細(xì)科目是進(jìn)行憑證測試,必要的時候要取得相關(guān)的文件資料。對于管理費(fèi)用中的'其他項(xiàng)'如果是金額比較大的話,也要關(guān)注里面具體的費(fèi)用是怎么樣的一個情況。對于管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用不僅要關(guān)注金額大小,有的時候要關(guān)注他們的對應(yīng)科目,比如說管理費(fèi)用中的租賃費(fèi),它的對應(yīng)科目是不是其他應(yīng)付款-關(guān)聯(lián)方,如果是關(guān)聯(lián)方,要留意兩者之間的合同;銷售費(fèi)用中的運(yùn)費(fèi)是不是也和關(guān)聯(lián)方有關(guān)。因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方的信息是要披露的,所以我們還要關(guān)注和關(guān)聯(lián)方的交易情況。
2、營業(yè)外收入和支出由于是公司特殊的項(xiàng)目,所以相對來說也比較少,因此幾乎都要進(jìn)行憑證測試,金額大的一定是要拿到相關(guān)的文件資料的。
3、應(yīng)付票據(jù)主要是根據(jù)公司在年末的時候票據(jù)的余額是多少,針對每一筆的票據(jù)都要取得相關(guān)的銀行的承兌協(xié)議文件,填寫相關(guān)的數(shù)據(jù),比如說是開票期、到期日、保證金比例、票據(jù)類型、承兌單位、保證方式等等。查看有沒有到期但還沒有承兌的匯票。然后針對保證金比例的金額去和其他貨幣資金中的明細(xì)金額進(jìn)行勾稽核對,發(fā)現(xiàn)異常要及時向客戶了解原因。
4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)都是要取得公司相關(guān)的土地、房產(chǎn)證、車輛的行駛證等相關(guān)的文件,若取得的是復(fù)印件要和原件核對無誤,關(guān)注那些資產(chǎn)是否已經(jīng)抵押和擔(dān)保。要注意固定資產(chǎn)的折舊、減值、無形資產(chǎn)的攤銷,并取得客戶公司的卡片賬進(jìn)行分析核對,確定公司的折舊方法、年限和金額沒有出現(xiàn)差異。對于一些新增的固定資產(chǎn)、減少的固定資產(chǎn)一定要留意計(jì)提折舊的月份。因?yàn)橐粋€會計(jì)期間的折舊費(fèi)用是關(guān)系到損益表科目的。
5、存貨的盤點(diǎn):
⑴ 先取得倉庫的盤點(diǎn)清單(電子的和紙質(zhì)的),針對清單上面的存貨進(jìn)行抽樣盤點(diǎn),要選擇金額比較大,相對來說企業(yè)比較常用的,流動性比較大的。
⑵ 出現(xiàn)了實(shí)存數(shù)量比賬面數(shù)量多的情況要向倉庫的管理咨詢差異的
原因。可能是車間領(lǐng)用的之后,尚未送貨完成,這種情況要在盤點(diǎn)之后查看車間的領(lǐng)料單,具體是什么車間領(lǐng)用等詳細(xì)情況。有的時候也是供應(yīng)商多送的少數(shù)存貨,有的時候是公司自己生產(chǎn)的時候因?yàn)榇纹仿实年P(guān)系多生產(chǎn)出來的,只是沒有在賬面上反映。 ⑶ 出現(xiàn)了實(shí)存數(shù)量比賬面數(shù)量少的情況也要特別關(guān)注??赡苁且恍?/p>
易損的存貨,倉庫進(jìn)行了報廢處理,但是賬面上還沒有來的及反映。有的時候可能是倉庫的一些程序的關(guān)系影響,比如說有的公司倉庫是先領(lǐng)料再開領(lǐng)料單,因此會出現(xiàn)領(lǐng)料之后還沒有開單的情況。
⑷ 不同的公司對于報損存貨的處理也是不一樣的。有的公司的易損
報廢存貨及時進(jìn)行報廢處理,賬面上也及時得到反映。有的公司賬面上的存貨數(shù)量是包括了那些已經(jīng)報廢不能用的產(chǎn)品,倉庫并不總是開出報廢單據(jù),時開時不開。出現(xiàn)了倉庫數(shù)量和賬面數(shù)量不一致的情況要根據(jù)金額大小決定是否需要做出調(diào)整。
⑸ 盤點(diǎn)之后要詢問倉庫管理人員針對那些已經(jīng)開了銷售發(fā)票的材料是否有單獨(dú)放置,沒有開發(fā)票但是即將送貨的材料是否有單獨(dú)放置。
⑹ 盤點(diǎn)的過程中要留意一些存貨的排放是否整齊、合理、有序,倉庫的管理人員是不是對所管理的存貨的規(guī)格、放置方式等比較熟悉。
⑺ 盤點(diǎn)的最后要得到倉庫的盤點(diǎn)人員的簽字、企業(yè)財務(wù)人員的簽字以及自己作為監(jiān)盤人的簽字。