第1篇 國有建筑施工企業(yè)思想政治工作調(diào)研報告
近年來，國有建筑施工企業(yè)各級黨組織貫徹落實黨的__屆四中全會精神，貫徹落實中宣部、國務(wù)院國資委有關(guān)文件要求，加強和改進思想政治工作，取得明顯成效。同時，由于受國際金融危機和歐洲債務(wù)危機的影響，我國經(jīng)濟下行壓力增大，建筑產(chǎn)業(yè)形勢嚴峻，建筑施工企業(yè)思想政治工作面臨諸多挑戰(zhàn)。中交第三航務(wù)工程局有限公司黨組織積極探索新形勢下開展思想政治工作的新思路、新內(nèi)容、新途徑和新方式，有所創(chuàng)新，有所收獲。
一、新形勢下國有建筑施工企業(yè)思想政治工作面臨的“六大變化”
面臨“六大變化”：
(一)施工環(huán)境變化
進入新世紀以后，隨著房地產(chǎn)的大發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施的高投入，建筑產(chǎn)業(yè)成為國家支柱產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展速度在國家各產(chǎn)業(yè)中居于前列。在國家推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的宏觀政策導向中，建筑業(yè)也屬于支持和發(fā)展的重點。國家投資力度的加大和鐵路等建設(shè)市場的放開，為建筑施工企業(yè)提供了較大發(fā)展空間和施工環(huán)境。同時，近年來全國建筑施工環(huán)境發(fā)生較大變化：一是投資趨緩。如，因鐵道部原部長劉志軍案和“7.23” 甬溫線特別重大鐵路交通事故的影響,鐵路投資趨緩，建筑施工企業(yè)相關(guān)訂單減少。二是信貸趨緊。國家采取連續(xù)加息、上調(diào)存款準備金率等一系列信貸緊縮措施，使得國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施施工項目面臨信貸資金不到位、配套資金難落實的困難。三是成本增加。隨著國內(nèi)人力成本增長、原材料價格上升等因素，建筑施工企業(yè)總成本急劇上漲，利潤空間減縮。四是涉外風險。隨著“走出去”戰(zhàn)略的實施和國外建筑項目的增多，涉外項目的風險和施工人員的安全等新問題層出不窮。
(二)結(jié)構(gòu)調(diào)整變化
近年來，國家提出創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的新要求，建筑產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度普遍加大。建筑施工企業(yè)紛紛制定轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的戰(zhàn)略，推進產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和施工模式創(chuàng)新。一是重新定位。不少施工企業(yè)重新梳理和定位發(fā)展戰(zhàn)略，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實施多元發(fā)展戰(zhàn)略。原來相對專業(yè)化的建筑施工企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)型，在主業(yè)優(yōu)勢上發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)，或者干脆進入陌生領(lǐng)域，如從事港口碼頭建設(shè)的開始建造海上風電，從事鐵路建設(shè)的做起了港航等等。二是專業(yè)轉(zhuǎn)型。不少施工企業(yè)在推進多元發(fā)展的時候，一旦看好某一新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，便做精做強，形成新的核心專業(yè)，竭力避免在同質(zhì)化競爭中處于劣勢;而某些新專業(yè)因為采用新技術(shù)、新工藝、新方法和新材料，打造出新的行業(yè)品牌。三是溢價取向。一些施工企業(yè)為了爭取和保持既有發(fā)展領(lǐng)域或業(yè)務(wù)訂單，會承擔更多附加職責。如在越來越多的工程建設(shè)中，施工企業(yè)甚至輔助當?shù)卣?，負起征地拆遷職責，而征地拆遷工作涉及多方利益，政策性強，社會關(guān)注度高，施工企業(yè)介入引發(fā)新的矛盾和利益糾葛。
(三)地域擴張變化
原先，建筑施工企業(yè)一般聚集在東部地區(qū)及大城市。在國家和地方政府鼓勵企業(yè)實施“走出去”戰(zhàn)略，以及東部地區(qū)產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)的梯度轉(zhuǎn)移，許多施工企業(yè)逐步修正戰(zhàn)略規(guī)劃，拓展施工市場，呈現(xiàn)出地域擴張態(tài)勢。一是不再死守傳統(tǒng)地域。表現(xiàn)為經(jīng)營和施工地域的更廣、更遠，原來相對穩(wěn)定的傳統(tǒng)“割據(jù)”局勢被打破。如在東南沿海以建造港口碼頭為主的企業(yè)，到內(nèi)陸地區(qū)建造鐵路、公路等。二是大膽承接國外訂單。越來越多的企業(yè)通過政府援助、自主投標等，到國外建設(shè)工程。在走向海外過程中，建筑施工企業(yè)也承擔了地域風險(不同文化習慣、思維方式、管理方式等)、政治風險(工程所在國政治局勢影響)、經(jīng)濟風險(匯率浮動、外匯控制等)、技術(shù)管理風險(規(guī)范標準、材料及工藝質(zhì)量等)。
(四)管理形態(tài)變化
隨著高新技術(shù)項目、巨額投資項目、建筑周期較長項目等成為常態(tài)，原先粗放型、經(jīng)濟型、短平快的施工項目管理方式漸趨淘汰，建筑施工企業(yè)不斷改進施工技術(shù)，完善經(jīng)營方式，管理形態(tài)及模式發(fā)生重大變化。一是向高端挺進。以bt形式建設(shè)的工程越來越多，施工模式由單一專業(yè)承包向施工設(shè)計總承包轉(zhuǎn)變，施工管理凸顯項目部經(jīng)營職責，內(nèi)部管理從粗放型轉(zhuǎn)向精細型。二是強管理效益。施工企業(yè)的經(jīng)濟效益結(jié)構(gòu)從人力成本最小化向管理效益最大化轉(zhuǎn)變，更多的通過加強管理、開拓市場、依賴科技等獲取經(jīng)濟效益。三是重施工形象。施工企業(yè)摒棄傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理模式，通過企業(yè)文化建設(shè)、文明工地創(chuàng)建、企業(yè)社區(qū)共建等途徑，提升企業(yè)形象，弘揚職業(yè)精神，優(yōu)化現(xiàn)場管理。
(五)施工效率變化
隨著施工科研投入增加、施工技術(shù)先進、特別是施工信息化程度提升，建筑施工的效率不斷提高。一是施工周期快。投資數(shù)十億元的大項目，竣工時間縮短，致使施工隊伍隨項目流動而流動，轉(zhuǎn)戰(zhàn)南北、揮師東西成為常態(tài)。二是管理信息化。領(lǐng)域和地域的開拓，使建筑施工企業(yè)“點多、線長、面廣”特征更加凸顯，同時施工管理信息化的加速，縮短了時空，確保政令暢通、溝通便捷，管控高效。管理的信息化，致使施工人員的思想溝通方式、作業(yè)運行方式甚至生活學習方式告別傳統(tǒng)，轉(zhuǎn)向現(xiàn)代。
(六)隊伍結(jié)構(gòu)變化
建筑施工企業(yè)在領(lǐng)域和地域上的擴張，使施工隊伍規(guī)模不斷擴張，涌現(xiàn)了許多新情況新問題。一是隊伍年輕化。以三航為例，近年來青年員工(35歲及以下)總量增長較快，目前公司青年員工3441人，占公司在崗員工47.2%。大部分項目部的青年員工比例已達70～80%，少數(shù)達90%以上。二是隊伍知識化。文化程度相對較高的員工增多，學歷結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)明顯改善，青年施工人員學習能力強、建功愿望強、創(chuàng)新意識強，成為推動企業(yè)發(fā)展的中堅力量。三是隊伍多樣化。協(xié)作勞務(wù)用工、勞務(wù)派遣人員等群體大量涌入，主要從事船員、駕駛員、試驗工、測量工、起重工、電工、電焊工、清潔勤雜工等操作層崗位，成為一線施工的主體。人力資源結(jié)構(gòu)的多樣化，導致素質(zhì)差異明顯。
二、找準切入點，注重發(fā)揮思想政治工作的“六大作用”
在新形勢下，三航思想政治工作開展注重找準切入點，積極發(fā)揮“六大作用”：
(一)在建筑施工企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型發(fā)展的形勢下，發(fā)揮思想政治工作“圍繞中心、服務(wù)大局”的作用
創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展是建筑施工企業(yè)求生存、謀發(fā)展、做強盛的重要法寶。企業(yè)思想政治工作應(yīng)當圍繞中心、服務(wù)大局，而當前建筑施工企業(yè)的中心工作和大局所在，正是創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展。因此，思想政治工作的加強和改進，必須著眼于建筑施工企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略目標，服務(wù)于建筑施工企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的重大舉措。三航黨政班子確定了創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略目標是多元化、國際化、信息化，提出了整合提升內(nèi)部資源和能力、強化市場開發(fā)、加強技術(shù)創(chuàng)新等重要舉措。三航的思想政治工作圍繞這些目標和舉措，通過多種形式，把干部員工的思想統(tǒng)一起來，把力量整合起來，把智慧積聚起來。
(二)在員工隊伍結(jié)構(gòu)多元化的狀態(tài)下，發(fā)揮思想政治工作“價值引領(lǐng)、凝心聚力”的作用
經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場分布、業(yè)務(wù)模式等變化，建筑施工企業(yè)黨組織容易適應(yīng)，較難適應(yīng)的是隨著員工隊伍結(jié)構(gòu)多元的變化導致的價值取向、利益訴求方面的變化。價值取向和利益訴求的不同，直接影響施工企業(yè)員工的行為方式，甚至制約施工項目團隊的工作質(zhì)量和效率。思想政治工作的根本任務(wù)是推進社會主義核心價值體系建設(shè)，建筑施工企業(yè)思想政治工作的任務(wù)，就是要加強企業(yè)核心價值體系建設(shè)，用價值觀引領(lǐng)、團結(jié)全體員工。三航通過推進企業(yè)文化建設(shè)，使施工企業(yè)核心價值觀落地于制度、融入于規(guī)范、體現(xiàn)于行為，確保全體員工在價值取向上“同向”、在目標任務(wù)上“同心”、在誠信經(jīng)營上“同德”、在行為規(guī)范上“同行”。
(三)在建筑市場總體穩(wěn)定但呈波動的態(tài)勢下，發(fā)揮思想政治工作“穩(wěn)定隊伍、抵御風險”的作用
近年來，建筑市場波動性加大，施工企業(yè)員工隊伍的穩(wěn)定局面受到挑戰(zhàn)。如：宏觀因素影響導致資金短缺而停工，引發(fā)員工思想波動，隊伍穩(wěn)定堪憂;走向海外而各種風險增多，員工情緒緊張，隊伍抗壓能力經(jīng)受考驗。如__年利比亞發(fā)生中國企業(yè)受到打砸搶燒事件，幾十個中國建筑施工企業(yè)工地、營地遭到襲擊、搶劫，雖然事件已經(jīng)解決，但員工還是有些后怕。三航建立了海外項目黨支部，覆蓋面已接近81.25%，以“魂在中華、根在三航、特在海外”為工作原則，以抓班子建設(shè)為關(guān)鍵、抓隊伍穩(wěn)定為基礎(chǔ)、抓風險防范為特點，加強了涉外項目的黨建和思想政治工作，取得明顯成效。
(四)在施工企業(yè)員工年輕化的條件下，發(fā)揮思想政治工作“平等溝通、激越活力”的作用
越來越多的青年人充實到施工企業(yè)隊伍中，增強企業(yè)活力，同時也出現(xiàn)許多新情況新問題。青年員工既體現(xiàn)出開放透明、崇尚自由、創(chuàng)造力強、包容差異的一面，又存在集體主義意識淡薄、組織紀律性不強、責任感淡化等問題，特別是價值標準判斷和選擇更加現(xiàn)實，重索取輕付出。青年員工是施工企業(yè)的未來，是施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的力量源泉，企業(yè)思想政治工作必須把重點放在青年員工身上，增強針對性和有效性。三航通過職業(yè)生涯設(shè)計留住青年人才，通過人文關(guān)懷凝聚青年力量，通過心理疏導解扣青年心結(jié)，通過激勵機制激發(fā)青年活力，通過收入分配幫助青年克難，通過創(chuàng)意活動匯集青年智慧，通過梯隊培育選拔青年干部，真正把思想政治工作做到青年員工心里。
(五)在人力資源結(jié)構(gòu)及利益方多樣化的格局下，發(fā)揮思想政治工作“公平公正、協(xié)調(diào)利益”的作用
建筑施工企業(yè)是協(xié)作勞務(wù)用工、勞務(wù)派遣人員比較集中的用工單位。他們雖然不是建筑施工企業(yè)正式員工，但事實上已然成為工程建設(shè)的主力。他們的整體素質(zhì)事關(guān)施工安全和工程質(zhì)量，甚至事關(guān)企業(yè)發(fā)展。當前，建筑施工企業(yè)一線勞務(wù)用工以二代農(nóng)民工為主，與他們的父輩相比，二代農(nóng)民工具有新的利益訴求，如追求公平薪酬待遇，希望獲得社會尊重，著眼提高自身素質(zhì)、懂得實現(xiàn)自我價值。同時，施工企業(yè)與項目相關(guān)的其他各類單位和各種人員聯(lián)系較多，他們的利益訴求各式各樣，人員素質(zhì)參差不齊，由于事關(guān)項目進度和質(zhì)量等，也不能不考慮與之協(xié)調(diào)。三航把勞務(wù)派遣人員及項目相關(guān)人員納入思想政治工作對象范疇，加強思想溝通、利益協(xié)調(diào)。特別在涉足征地拆遷領(lǐng)域以后，面對利益相關(guān)者群體更加復(fù)雜的情況，做到思想政治工作早介入、早研究、早到位，為確保工程進度和企業(yè)形象提供了思想保證。
(六)在施工企業(yè)管理信息化的趨勢下，發(fā)揮思想政治工作“呼喚創(chuàng)新、引領(lǐng)創(chuàng)新”的作用
隨著第三次工業(yè)革命浪潮的掀起和信息社會知識經(jīng)濟的發(fā)達，建筑施工企業(yè)管理信息化是必然趨勢。思想政治工作必須站在信息化發(fā)展趨勢的前頭，推進自身的信息化，通過信息化途徑加強和改進思想政治工作。三航在思想政治工作信息化方面加強了探索和實踐，在構(gòu)建思想政治工作網(wǎng)絡(luò)體系、運用互聯(lián)網(wǎng)、手機等新興媒體、搭建“微博”等溝通平臺上都做了嘗試，吸引了青年員工參與各種思想政治工作活動，增強了思想動員的即時性、思想教育的生動性、思想引領(lǐng)的潛移性。
三、加強實踐探索，著力推進思想政治工作的“六個創(chuàng)新”
三航找準了新形勢下思想政治工作的切入點，以發(fā)揮“六大作用”為方向，著力推動“六個創(chuàng)新”：
(一)創(chuàng)新思想政治工作融入中心工作的路徑
企業(yè)思想政治工作圍繞中心、服務(wù)大局的道理無需多講，已經(jīng)成為思想政治工作者的共識。問題在于：在復(fù)雜多變的新形勢下，企業(yè)思想政治工作融入中心工作的途徑需要創(chuàng)新。
傳統(tǒng)路徑是：黨委中心組務(wù)虛中心工作;形勢任務(wù)宣傳教育;調(diào)研員工思想現(xiàn)狀;組織開展立功競賽活動;動員職工參與合理化建議;營造同心同德謀發(fā)展的文化氛圍等。
三航的創(chuàng)新路徑是：一是機制相接。通過在政工例會、黨支部書記例會上結(jié)合公司中心工作，在司務(wù)會議、管理例會、調(diào)度例會上涉及業(yè)務(wù)工作中的思想問題及解決辦法，使企業(yè)黨組織領(lǐng)導下的思想政治工作成為企業(yè)管理的重要組成部分;通過“三基六化”的工作要求，使企業(yè)思想政治工作機制與企業(yè)管理機制緊密鏈接，推進“架構(gòu)、流程、標準、制度、體系”五大要素的提升，真正實現(xiàn)“夯基礎(chǔ)、控風險、抓提升、穩(wěn)增長”的目標。二是體系相濟。通過在企業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式中建立《關(guān)于密切聯(lián)系群眾的若干規(guī)定》、修訂《思想政治工作研究會章程》、堅持《思想信息調(diào)查分析制度》等，對思想政治工作制度體系注入新的時代元素，使管理體系與思想政治工作體系對應(yīng)，力求在精細化、標準化、集約化、信息化“四大提升路徑”中有突破、有創(chuàng)新。三是虛實相應(yīng)。通過整合思想政治工作、企業(yè)文化工作、文明創(chuàng)建活動三者的資源優(yōu)勢，實行組織領(lǐng)導一體化、機構(gòu)管理一體化、內(nèi)容形式一體化、檢查考評一體化，圍繞轉(zhuǎn)型發(fā)展、制度建設(shè)、項目管理、合同管理、經(jīng)濟效益等方面，使思想政治工作融入企業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的全過程和生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，由虛變實、柔中見剛，以思想政治工作“硬舉措”服務(wù)大局。
(二)創(chuàng)新思想政治工作凝聚員工力量的載體
思想政治工作凝心聚力的功能路人皆知，具體經(jīng)驗做法也許許多多。問題在于：在經(jīng)濟下行壓力加大的新形勢下，企業(yè)思想政治工作凝聚員工力量的載體需要創(chuàng)新。
既有載體是：創(chuàng)先爭優(yōu)活動帶動;主題實踐活動吸引;企業(yè)媒體宣傳鼓勁;先進典型示范引領(lǐng)等。
三航的創(chuàng)新載體是：一是價值引領(lǐng)的載體。強調(diào)從一般形式的思想政治理論教育轉(zhuǎn)變?yōu)榕嘤髽I(yè)的管理思想、企業(yè)目標、企業(yè)精神、企業(yè)道德、企業(yè)制度，引導員工以誠信和創(chuàng)新為核心價值觀，團結(jié)一致、艱苦奮斗，為企業(yè)發(fā)展多做貢獻，構(gòu)建并形成了企業(yè)與員工、企業(yè)與業(yè)主、企業(yè)與經(jīng)營合作伙伴、企業(yè)與駐地社區(qū)的共同發(fā)展機制，其效果和做法得到了社會、合作伙伴、員工等多方的好評，取得了一定的成效。二是宣傳鼓舞的載體。強調(diào)從單一宣傳模式轉(zhuǎn)變?yōu)槿轿?、多角度的傳播體系，引導公司各個層面的傳播載體，如公司的《三航報》、網(wǎng)站、手機報，下屬公司的報紙，項目部的工地簡報及qq群等，公司《探索》雜志也每期一個焦點聚焦公司發(fā)展熱點，共同組成凝聚員工力量的良好傳播體系，在精神層面上不斷增強鼓舞效應(yīng)。三是道德力量的載體。強調(diào)從學習一般的工作先進轉(zhuǎn)變?yōu)閷W習我們身邊的且符合誠信、創(chuàng)新價值觀要求的道德模范。通過對追求質(zhì)量、信守合同、公平競爭、合作共贏、履踐責任、開拓市場、攻克技術(shù)難題等方面典型的選樹、培育和傳播，進一步培植職業(yè)道德、遵循行業(yè)道德、完善崗位道德、細化行為道德，以道德的力量凝聚人心。三航連續(xù)3年深入開展“向周建明同志學習”活動，以身邊人物的道德精神感召人、激勵人，并形成長效學習機制，人人爭做好員工，涌現(xiàn)了一大批周建明式的的先進人物。四是網(wǎng)絡(luò)凝聚的載體。強調(diào)從傳統(tǒng)的宣貫教育轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘈问降刈灾鳒贤ê蛯W習，通過順應(yīng)項目部流動性大和80、90后員工生活方式變化態(tài)勢，構(gòu)建e-learning網(wǎng)絡(luò)學習平臺，把共享學習覆蓋到所有項目部，改變了流動分散學習溝通難的現(xiàn)狀，以平等、公開、暢快的網(wǎng)絡(luò)溝通方式凝心聚力。
(三)創(chuàng)新思想政治工作提升隊伍素質(zhì)的方式
企業(yè)思想政治工作的任務(wù)之一是提升隊伍素質(zhì)，建筑施工企業(yè)在這方面積累了豐富經(jīng)驗。問題在于：在隊伍結(jié)構(gòu)變化巨大的新形勢下，企業(yè)思想政治工作提升隊伍素質(zhì)的方式需要創(chuàng)新。
固有方式是：加強政治教育;進行全員培訓;表彰先進人物;制度管理從嚴等。
三航的創(chuàng)新方式是：一是融入業(yè)務(wù)類培訓。思想政治工作對于員工的培訓，不能限于政治思想方面的培訓。通過把思想政治方面的要求融入業(yè)務(wù)培訓，如局管干部培訓、黨支部書記培訓、協(xié)作隊伍培訓、管理專題培訓等，延伸為建設(shè)施工管理、安全生產(chǎn)知識、施工工藝等培訓，提升培訓對象對思想政治要求的接受度。二是融入學習型組織建設(shè)。結(jié)合員工隊伍年輕人多、高學歷人多、思想活躍等新特點，通過構(gòu)建學習機制，在長效機制上做出保障;搭建 “總工講座”、“工地黨校團校”、“工地夜校”、“素質(zhì)講座”等平臺，為員工創(chuàng)造學習機會;加強學習激勵，采用證書月度補貼方式激勵專業(yè)技術(shù)人員考證，調(diào)動學習積極性;建立學習考核，通過月度點評、季度考評、年度答辯等形式，保證學有專業(yè)、學有所用。三是融入實際操作實務(wù)。通過職工大會、新進員工座談會等，使其成為思想政治工作的重要場所;通過開展安全家書、安全演講、安全口號征集等活動，讓安全理念入心。每位員工都可通過qq群的形式，求解工作中發(fā)現(xiàn)的問題，人人都是老師、人人都是學生，通過討論，集思廣益的來解決施工中的各類管理問題，營造了全員管理的氛圍，增強了員工責任感和參與度。四是融入勞務(wù)派遣和協(xié)作隊伍管理。將思想政治工作向勞務(wù)派遣和協(xié)作隊伍延伸，關(guān)注勞務(wù)派遣人員的學習、工作和生活，一視同仁地加強安全、技術(shù)等的培訓和指導，不斷增強員工對企業(yè)的歸屬感和認同感;注重將三航文化理念、項目精神目標向協(xié)作隊伍延伸，通過“農(nóng)民工電影周”等富有感染力的文化活動和科學規(guī)范的管理，求得協(xié)作隊伍的真心認同。
(四)創(chuàng)新思想政治工作服務(wù)“走出去”戰(zhàn)略的功能
建筑施工企業(yè)思想政治工作服務(wù)“走出去”戰(zhàn)略是個全新的課題。
三航對創(chuàng)新做法的探索是：一是與處理文化沖突相結(jié)合。既認真分析與工程所在國在法律制度、價值觀念、宗教信仰、風俗習慣等方面的文化差異，又有針對性地減少跨文化交流的沖突和風險。緬甸項目部通過對當?shù)毓と诉M行三級安全教育和工作技能培訓、開設(shè)緬工食堂、捐建子弟小學、為水果攤搭設(shè)防雨棚等等，拉近了與當?shù)鼐用竦木嚯x。中國駐緬大使李軍華贊揚三航緬甸項目部是“傳播中緬友誼的外交使者”。二是與人文關(guān)懷相結(jié)合。既按照制度嚴格規(guī)范員工行為，又加強人文關(guān)懷和心理疏導，創(chuàng)造輕松活潑的氛圍，引導員工自立、自強、自尊、自愛，培養(yǎng)理性平和、包容開放型的員工。三航修訂了《境外工程項目分配的指導意見》，對海外項目員工的收入、休假等都做了調(diào)整改善，還通過多種形式聯(lián)系、團結(jié)、幫助員工家屬，解除海外項目員工的后顧之憂。三是與法規(guī)紀律培訓相結(jié)合。既要加強海外施工人員外交紀律和作風方面的培訓，強化愛國愛企愛崗教育，筑牢思想道德防線，又要對其進行跨文化培訓，明晰文化差異，增強跨文化意識和溝通技巧，提高適應(yīng)性。新加坡項目部以標準化彌合中外文化差異、以規(guī)范化鍛造海外品牌團隊，以此來適應(yīng)新加坡高標準的規(guī)范要求。四是與應(yīng)急機制相結(jié)合。建立《境外突發(fā)事件綜合應(yīng)急預(yù)案》，完善思想政治工作應(yīng)急機制，在埃及項目中成功啟動應(yīng)急預(yù)案，避免海外沖突和風險。
(五)創(chuàng)新思想政治工作塑造施工團隊品格的方法
近年來國有建筑施工企業(yè)獨樹一幟，探索形成了黨建工作發(fā)揮組織保證作用、思想政治工作發(fā)揮思想保證作用、企業(yè)文化建設(shè)發(fā)揮價值引領(lǐng)作用的特殊方式，施工團隊的品格建設(shè)取得明顯成效。問題在于：在施工團隊成員素質(zhì)參差不齊的新形勢下，企業(yè)思想政治工作塑造施工團隊品格的方式需要創(chuàng)新。
傳統(tǒng)的塑造方式是：樹立團隊典型;評選勞動模范;開展競賽活動;加強農(nóng)民工培訓等。
三航探索創(chuàng)新的塑造方式：一是養(yǎng)成團隊品格。通過教育和引導員工自覺把實現(xiàn)個人需求與企業(yè)需求相結(jié)合、個人利益與企業(yè)利益相結(jié)合、個人價值與企業(yè)價值相結(jié)合。圍繞誠信、創(chuàng)新核心價值觀，在倡導什么、反對什么等問題上旗幟鮮明，切實為生產(chǎn)經(jīng)營提供思想政治保障、智力支持和精神動力。二是打造施工品牌。結(jié)合公司承建的一批重大工程建設(shè)，大力做好“品牌員工、品牌團隊、品牌工程”的總結(jié)推介工作，注重培育和選樹首席、資深級的領(lǐng)軍人物，推介出一批在工程領(lǐng)域中有影響力的團隊，精心打造一批不同領(lǐng)域、不同地域的品牌工程。三航承建的洋山深水港工程、杭州灣大橋工程、長江深水航道整治工程等都為公司打出了品牌。三是弘揚優(yōu)秀品行。以團隊領(lǐng)軍人物優(yōu)秀品行為引領(lǐng)，把干好工程當作舞臺，普遍致力于培養(yǎng)優(yōu)秀的團隊，并較好地處理了傳承與發(fā)展的關(guān)系，注重讓團隊的精魂薪火相傳、生生不息。北侖項目部從上世紀80年代初立足寧波港水工市場，一直奮戰(zhàn)到今，從一個項目部裂變?yōu)槎鄠€分項目部，隊伍整體素質(zhì)高，始終秉持“質(zhì)量第一”理念，多次獲得“魯班獎”和“詹天佑”大獎。四是提煉班子品質(zhì)。強調(diào)管理者在思想政治工作中有責任、有思路、有激情，通過“四好班子”評選，公開承諾、專項點評、群眾評議等內(nèi)容，打造嚴守質(zhì)量、確保安全、規(guī)范履約、做好服務(wù)、合作共贏、公平競爭、技術(shù)進步和管理優(yōu)秀的施工團隊。
(六)創(chuàng)新思想政治工作推動“文化興企”的模式
企業(yè)文化是企業(yè)化的思想政治工作，豐富了思想政治工作的內(nèi)容和形式。問題在于：在普遍作為思想政治工作新載體的新形勢下，企業(yè)文化建設(shè)自身需要創(chuàng)新。
三航企業(yè)文化建設(shè)的創(chuàng)新方向是：加強“項目文化”建設(shè)。建筑施工企業(yè)的根基在項目部，思想政治工作推動“文化興企”，也要從項目文化抓起。一是思路創(chuàng)新。牢牢把握住一個建設(shè)思路——文化管理，使項目文化持續(xù)成為項目管理工作的驅(qū)動要素，使思想政治工作成為提升項目管理水平的有力保證。二是體系創(chuàng)新。圍繞我是誰、成為誰、做什么、怎么做、誰來做等文化建設(shè)問題，制定了文化綱要、戰(zhàn)略規(guī)劃、管理大綱、單元手冊和崗位職責。圍繞目標、理念、工作、落地，構(gòu)建了項目文化踐行的5個體系，即文化目標體系明確——實現(xiàn)項目部“干好工程、創(chuàng)造效益、拓展經(jīng)營、帶好隊伍、塑造品牌”五大目標;文化理念體系豐富——圍繞誠信、創(chuàng)新不斷充實、改進和豐富文化內(nèi)涵;文化工作體系完備——公司、分(子)公司、項目部各司其職、三級聯(lián)動;文化落地體系扎實——設(shè)計了“”的落地工程;文化評價體系到位——結(jié)合思想政治工作、文明創(chuàng)建等進行測評。三是措施創(chuàng)新。確立管理理念和規(guī)范流程，圍繞誠信和創(chuàng)新，編制《項目文化手冊》、《安全文化手冊》、《營銷文化手冊》，制定符合項目部特色的個性化制度，并融入到安全、質(zhì)量、經(jīng)營、效益等具體管理中;重視工地標化和行為養(yǎng)成，制定《視覺識別系統(tǒng)規(guī)范手冊》并嚴格執(zhí)行，實現(xiàn)項目部形象布置標準化、員工行為文明化;找準建設(shè)路徑和傳播載體，以安全、質(zhì)量、廉政等為路徑，發(fā)揮輻射效應(yīng)，帶動整體工作提高;注重團隊鍛造和文化傳承，發(fā)揮文化的凝聚人、激勵人、引導人的作用;多元融合、延伸發(fā)展，探索思想政治工作、文化建設(shè)的“走出去”新課題。
國有建筑施工企業(yè)思想政治工作加強和改進的任務(wù)很重，我們要以學習貫徹黨的十八大精神為契機，推進思想政治工作創(chuàng)新，為施工企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展提供堅實的思想保證、精神動力、智力支撐和文化支持，推動建筑施工企業(yè)改革發(fā)展事業(yè)不斷前進。
第2篇 電力內(nèi)部審計在施工企業(yè)工程管理控制的作用調(diào)研報告
面對強烈競爭的市場經(jīng)濟，實施公司治理及內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)進入資本市場的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制要素之一是適時的內(nèi)部審計。健全內(nèi)部審計制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財務(wù)核算弄虛作假、會計信息不真實，內(nèi)部控制漏洞較多，經(jīng)營風險無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中，嚴重影響企業(yè)的信譽和生存。所以，建立完善的審計制度，應(yīng)用先進的審計技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴密的內(nèi)部控制機制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟體制已基本步入市場經(jīng)濟的運作狀態(tài)，施工企業(yè)時時面臨著嚴峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅強實力提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽。而實現(xiàn)這一切的手段加強施工企業(yè)的工程管理，加大審計工作力度，在這里就內(nèi)部審計在施工企業(yè)工程管理的作用談三個問題
第一個問題：審計的目的和職責
內(nèi)部審計是一種建立在組織內(nèi)部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經(jīng)濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關(guān)的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。
這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。
去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現(xiàn)場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業(yè)公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20__年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細則，經(jīng)過評議認為這類問題屬于管理制度設(shè)計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20__年管理制度匯編出臺前的設(shè)計階段我們就把這類問題如實向主管領(lǐng)導反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。
再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設(shè)計階段，設(shè)計圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計圖施工、設(shè)計圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:1、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？2、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質(zhì)量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理控制應(yīng)該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應(yīng)該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。
上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補充和完善有關(guān)的政策勢在必行。
審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)
控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內(nèi)容。控制實現(xiàn)的目的是為了：
1、保證信息的可靠性和完整性
隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復(fù)雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報告和成本報告在內(nèi)的一系列財務(wù)報告。內(nèi)部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內(nèi)審的責任審查財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。
比如項目部呈報給財務(wù)的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務(wù)信息的不真實、不可靠。
2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標準和工作標準》內(nèi)，內(nèi)部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。
3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計的內(nèi)部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對貴重資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精良、道德品質(zhì)一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內(nèi)審應(yīng)主要審查保護資產(chǎn)的方式，必要時，核實資產(chǎn)是否存在。
4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性
有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調(diào)研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經(jīng)理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經(jīng)濟和有效性。
5、保證完成所制定的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標
組織的一切經(jīng)營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標。經(jīng)營目標用于知道組織每天的經(jīng)營活動，而經(jīng)營活動又要受內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營目標審計人員通過審查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。
但在實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程中不同經(jīng)營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標，施工現(xiàn)場的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關(guān)、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權(quán)力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經(jīng)營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。
但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，管理控制意識曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應(yīng)的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設(shè)計制定必須解決經(jīng)營目標不一致的矛盾，設(shè)計出與經(jīng)營目標盡可能相吻合的控制措施。
內(nèi)審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應(yīng)和評價。
內(nèi)審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。
隨著組織復(fù)雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復(fù)雜的經(jīng)營事實，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內(nèi)部控制負責，利用內(nèi)部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。職責的范圍是檢查和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。
進行檢查和評價時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執(zhí)行情況實際上復(fù)查內(nèi)部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內(nèi)部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內(nèi)審的職責范圍。
這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。
受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務(wù)收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務(wù)部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預(yù)算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。
在這里我想就個人的看法專門談?wù)剬彍p額的問題。
審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復(fù)出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應(yīng)該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。
我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經(jīng)濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應(yīng)形式發(fā)展的需要。
怎樣才能使審計部的工作既結(jié)合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調(diào)整審計方向，結(jié)合各項目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學的審計技術(shù)，在三月末至五月中旬對七個項目點的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計新理念、應(yīng)用審計新技術(shù)得到審計結(jié)果：
一、3月末至5月初對七個項目經(jīng)理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理非?；靵y。
主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個人經(jīng)手簽收。而《國際內(nèi)部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應(yīng)具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關(guān)及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。
2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。
3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收
4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術(shù)部一個經(jīng)手人在同一時間內(nèi)簽收項目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。
這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項目經(jīng)理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產(chǎn)生。
透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。
二、各項目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：
1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。
2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額
3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領(lǐng)用。
三、審計中發(fā)現(xiàn)重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴重。
1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。
2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多
3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。
每個工程項目必須加強《施工組織設(shè)計》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計》不應(yīng)該作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設(shè)計者的責任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。
以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強，管理控制的循環(huán)死結(jié)一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。
第二個問題：審計的檢查監(jiān)督究竟是什么概念？
上一個問題討論過審計的職責就是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。監(jiān)督的概念——審計什么和何時審計，即審計資源如何合理分配的問題
首先，審計人員應(yīng)審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經(jīng)常改進工作和采取更好的內(nèi)部控制。
就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
審計部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，所有的時間和精力應(yīng)該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。
內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。
管理部門首先關(guān)心在經(jīng)濟上獲得潛在報酬，例如經(jīng)營回報，其次是關(guān)心風險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產(chǎn)生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應(yīng)當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng)。風險針對內(nèi)部控制的五大目標分為1、財務(wù)和經(jīng)營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產(chǎn)流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。
電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責也越應(yīng)該加強。
在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個組織，評估與各種活動相關(guān)的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。
活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。
審計人員對風險的排列有兩個關(guān)鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內(nèi)部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相似的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風險。
有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。
第三個問題審計的客觀性和獨立性
管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營職能的一部分。如果內(nèi)部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。
比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內(nèi)部審計職能局限于：
（1）測試內(nèi)部控制的遵循性
內(nèi)審?fù)ㄟ^審查內(nèi)部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調(diào)研時就會通過各種途徑的調(diào)研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。
(2）評價內(nèi)部控制，不過評價階段發(fā)生在設(shè)計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。
設(shè)計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性。評價應(yīng)進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設(shè)計的控制，以便更經(jīng)濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經(jīng)濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。
以上是我從事審計工作兩年多來結(jié)合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。
