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篇一 城市管理領(lǐng)域集中行政處罰權(quán)工作開展情況自查報告
xx年xx區(qū)在市政府的統(tǒng)一部署下，實施了“大部制”改革。改革后，市城管局將城市市容、環(huán)境衛(wèi)生、規(guī)劃、園林綠化、市政、工商、公安等領(lǐng)域中法律、規(guī)章等設(shè)定的14項行政處罰權(quán)下放到xx區(qū)建設(shè)管理局。在具體實施各類行政處罰工作中，建設(shè)管理局根據(jù)xx區(qū)的實際，在征得市城管局同意的前提下，確定由局下屬單位：區(qū)城管綜合執(zhí)法大隊來具體來執(zhí)行14項行政處罰權(quán)。6年以來，區(qū)城管綜合執(zhí)法大隊在市局的直接指導下，按照法定程序?qū)嵤┫鄬刑幜P工作，取得了一定成效，但也暴露出一些問題?，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、xx區(qū)城市管理行政處罰權(quán)執(zhí)行基本情況
（一）14項行政處罰權(quán)職責具體內(nèi)容：
根據(jù)《國務(wù)院法制辦關(guān)于在湖北省黃石市開展相對集中行政處罰權(quán)試點工作的復函》(國法函[xx]163號)、《市人民政府關(guān)于調(diào)整xx區(qū)相關(guān)集中行政處罰權(quán)執(zhí)法體制和執(zhí)法范圍的通知》（黃石政規(guī)[xx]9號）等相關(guān)規(guī)定，在xx轄區(qū)行使相對集中行政處罰權(quán)如下：
1.行使城市市容環(huán)境衛(wèi)生管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)，強制拆除不符合城市容貌標準、環(huán)境衛(wèi)生標準的建筑或設(shè)施。
2.行使城市規(guī)劃管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的對未依法辦理規(guī)劃審批手續(xù)進行違法建設(shè)行為的行政處罰權(quán)。
3.行使城市園林綠化管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
4.行使城市管理領(lǐng)域市政和公用事業(yè)管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
5.行使工商行政管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的對店外無照經(jīng)營作業(yè)或有照不按規(guī)定場地經(jīng)營作業(yè)，自產(chǎn)蔬菜和農(nóng)副產(chǎn)品不按政府指定地點銷售、違規(guī)設(shè)置戶外廣告等違法違規(guī)違章行為的行政處罰權(quán)；
6.行使公安交通管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的對亂停亂放車輛、當路亂擺攤設(shè)點、擅自堆物作業(yè)等侵占城市道路行為以及市城區(qū)違規(guī)銷售和燃放煙花爆竹行為的行政處罰權(quán)。
7.行使環(huán)境保護管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的對在人口密集區(qū)焚燒物品產(chǎn)生有害煙塵和惡臭氣體、不加防護進行運輸、裝卸、貯存貨物導致散發(fā)有害粉塵或氣體、向水體排放傾倒工業(yè)廢渣、城市垃圾和其他廢渣、污水、廢棄物等違法違規(guī)行為的行政處罰權(quán)。
8.行使建設(shè)和房產(chǎn)管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的對建設(shè)施工現(xiàn)場、基建渣土清運傾倒、房屋拆遷和裝修現(xiàn)場涉及城市公共管理方面違法違規(guī)行為的行政處罰權(quán)。
9.行使城市建筑施工管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
10.行使旅游管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
11.行使人民防空管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
12.行使房地產(chǎn)管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
13.行使招投標管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
14.行使殯葬管理方面法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰權(quán)。
（二）14項行政處罰權(quán)職責涉及范圍：市容、廣告設(shè)置、市政（破挖人行道）、工商（無證占道經(jīng)營）、綠化（損壞綠化）、環(huán)保（噪音、油煙擾民）、公安交通（靜態(tài)占用人行道）、渣土運輸、物料占道、違法建筑等城市日常性管理工作及依法對城市管理違章、違規(guī)行為進行糾正，規(guī)范，治理及處罰。
（三）現(xiàn)有執(zhí)法人員分布情況：全區(qū)現(xiàn)有城市管理人員51人，其中有執(zhí)法證16人（不包括局建管辦有一名工作人員持有建筑市場行政執(zhí)法資格證），城市協(xié)管員32人，在編3人，下設(shè)市容中隊、規(guī)劃中隊、督查宣傳室、黨政辦公室4個執(zhí)法管理職能部門。
二、具體做法及成效
“大部制”改革以來，我局城管綜合執(zhí)法大隊，注重突出重點，在具體行政執(zhí)法工作中，做到在人性化實施行政處罰上下功夫，在“落實有力”上做出文章，逐步形成服務(wù)xx社會、服務(wù)xx市民的“四控、四化”工作服務(wù)模式。這個模式就是：一是抓管控，執(zhí)法人員通過人性化的行政處罰行為，實現(xiàn)了xx城市市容管理的精細化；二是抓力控，執(zhí)法人員通過不斷地管理、不斷地執(zhí)法，確保了拆違控違常態(tài)化，在過去的6年里，xx轄區(qū)內(nèi)沒有出現(xiàn)一處未經(jīng)審批的建筑物；三是抓監(jiān)控，執(zhí)法人員通過現(xiàn)場指導、不斷協(xié)調(diào)、全面監(jiān)控，確保了轄區(qū)內(nèi)在建工程工地的管理規(guī)范化，基本杜絕了從工地出來的車輛車輪帶泥現(xiàn)象；四是抓聯(lián)控，執(zhí)法人員通過聯(lián)合交警、路政等部門共同執(zhí)法，確保了省道鐵賀路xx段、106國道xx段，鹿獐山大道、張之洞大道等城市主次干道的拋灑整治法制化。
篇二 縣建設(shè)局開展行政處罰案卷評查自查情況報告范文
為進一步優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，貫徹落實《行政處罰法》和《行政處罰程序規(guī)定》，規(guī)范行政處罰行為，提高辦理行政處罰案件的質(zhì)量和水平，根據(jù)縣政府法制辦公室《關(guān)于開展行政處罰案卷檢查評比工作的通知》（德府法9號）的要求，按照《行政處罰案卷評查標準》積極主動在本系統(tǒng)開展自查工作?，F(xiàn)將開展行政處罰案卷自查情況報告如下：
一、基本情況
1、健全機構(gòu)、明確責任
建設(shè)行政執(zhí)法案卷制作、歸檔、管理工作是我局的主要工作任務(wù)之一。局領(lǐng)導班子非常重視案卷自查工作，一把手親自抓，分管領(lǐng)導具體負責，法規(guī)科認真的逐卷檢查，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行裝訂歸檔，做到案卷書寫清晰、材料齊全。對于處罰案件一案一卷，按案卷時間先后分類歸檔。
2、按照要求，開展自查
按照縣法制辦的要求，結(jié)合我單位的實際情況，對今年以來建設(shè)行政執(zhí)法案卷進行了自查。通過自查大部分行政執(zhí)法案卷基本符合要求，其主要特點：一是執(zhí)法主體合法；二是違法事實清楚、證據(jù)確鑿；三是處罰依據(jù)充分，適用法律準確，處罰裁量適當；四是罰繳分離，使用統(tǒng)一的罰沒款收據(jù)，嚴格執(zhí)行罰沒款收繳制度；五是處罰程序符合法律規(guī)定，送達和執(zhí)行合法、到位；六是文字表達清楚，文書、印章使用正確，歸檔符合要求；七是在辦案時執(zhí)法人員持證上崗、亮證執(zhí)法；八是今年我局又對行政許可事項進行了重新整理，制作了工作流程圖和內(nèi)容登記表等，目前各項工作開展順利，未發(fā)生超期違規(guī)現(xiàn)象。
二、存在的主要問題
（一）法律用語的表述不嚴謹。
一是案卷封面的案由表述不規(guī)范。案由要反映案件的本質(zhì)特征，它是案件分類、登計的依據(jù)。有的隨意表述，當事人名稱和卷內(nèi)案由名稱不統(tǒng)一，違法行為當事人名稱和違法后果等表述很不規(guī)范。表述案件的案由時，當事人和違法事實描述的不概要、不全面。在處罰種類和處罰幅度的自由裁量上有一定的隨意性，部分案件有的重大行政處罰行為缺少集體討論審查把關(guān)的記錄。
二是個別執(zhí)法人員辦案時記錄較潦草，用語不規(guī)范；只重視辦案實務(wù)輕視理論學習和經(jīng)驗總結(jié)，以致案子辦得出，經(jīng)驗?zāi)貌怀觥?/p>
（二）執(zhí)法案卷歸檔質(zhì)量不高。從檢查的情況來看，突出表現(xiàn)在：一是沒有案卷號，卷內(nèi)目錄不規(guī)范。雖然一案一卷，但卷內(nèi)材料編寫頁碼、排列無序雜亂。二是書寫不工整。個別執(zhí)法人員的書寫潦草，字跡難以辨認。三是案卷紙張不統(tǒng)一，目前我局案卷為a4紙、有其他類型的證據(jù)、證明、回執(zhí)的未使用規(guī)范的粘貼紙張整理粘貼，看起來很不美觀、不協(xié)調(diào)。四是有些文書歸檔和裝訂未按照統(tǒng)一標準進行，案卷封皮制作、目錄填寫、文書順序、頁碼編寫、案卷裝訂等不規(guī)范，有的案卷掉頁散卷，有的案卷僅用復印文書入檔。
對于自查中出現(xiàn)的問題，我們一定要引起高度重視，嚴肅對待，認真處理，在下一步的工作加以改進解決和防范。
三、今后須加強的幾項工作
（一）高度重視案卷評查工作。強化行政執(zhí)法資料的立卷歸檔工作，每年組織一次案卷評查，不斷推進和完善行政執(zhí)法監(jiān)督，規(guī)范行政執(zhí)法行為，降低執(zhí)法風險，提高執(zhí)法水平。
（二）嚴格執(zhí)行行政執(zhí)法程序。結(jié)合案卷評查的結(jié)果，圍繞《行政處罰法》和其他相關(guān)法律的要求，嚴格執(zhí)行執(zhí)法程序。嚴格行政執(zhí)法程序，依法送達法律文書，正確適用法律程序，切實保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。
（三）認真規(guī)范行政執(zhí)法案卷制作。行政執(zhí)法案卷不僅是行政機關(guān)依法實施行政執(zhí)法行為的主要體現(xiàn)和載體，同時也是復議機關(guān)和人民法院判斷行政行為是否合法、能否成立的重要依據(jù)。案卷文書制作質(zhì)量的好壞，代表著行政執(zhí)法水平的高低，也關(guān)系到執(zhí)法機關(guān)的形象、法律的威信。
（四）完善執(zhí)法人員管理，加大執(zhí)法人員培訓力度，全面提高執(zhí)法水平，加強普法工作，加大法律、法規(guī)宣傳力度，增強法律意識，促進社會依法生產(chǎn)，依法經(jīng)營。
篇三 縣人大法工委關(guān)于《行政處罰法》實施情況的調(diào)研報告
各位主任、委員：
根據(jù)常委會年初工作安排，十三屆人大常委會22次例會將聽取縣政府關(guān)于《行政處罰法》貫徹實施情況的報告，為了更好地審議此項工作，縣人大法工委組成檢查組，由副主任親自帶隊，分赴縣公安局、衛(wèi)生局、法院、城建局等相關(guān)單位進行了調(diào)查，通過召開座談會，調(diào)閱卷宗，聽取有關(guān)人員對貫徹實施《行政處罰法》的意見和建議，走訪案件當事人等形式，了解了我縣執(zhí)法部門在貫徹實施《行政處罰法》的基本情況，現(xiàn)報告如下：
一、全縣貫徹執(zhí)行《行政處罰法》的基本情況
以來，縣政府及有關(guān)部門在貫徹實施《行政處罰法》方面做了大量卓有成效的工作。一是開展《行政處罰法》及相關(guān)法律法規(guī)的學習宣傳，為《行政處罰法》及相關(guān)法律法規(guī)的正確實施營造了社會氛圍；二是結(jié)合自身實際，成立組織，制定相關(guān)工作制度，形成了領(lǐng)導班子共同抓，分管領(lǐng)導親自抓，執(zhí)法機構(gòu)具體抓的執(zhí)法管理模式，推進了行政執(zhí)法的規(guī)范化建設(shè)；三是規(guī)范行政處罰程序，嚴把立案關(guān)、調(diào)查取證關(guān)、權(quán)利告知關(guān)、處罰決定關(guān)、執(zhí)行關(guān)等環(huán)節(jié)，大多數(shù)案件做到了事實清楚、證據(jù)充分、程序合法、處罰適當；四是在行政處罰過程中，多數(shù)單位均能及時告知行政相對人應(yīng)享有的權(quán)利，當事人的合法權(quán)益得到了尊重和保護；五是加大行政執(zhí)法監(jiān)督力度，運用各種監(jiān)督方式，提高了行政處罰準確率，有效防止了錯案的發(fā)生。通過以上幾個方面的工作，規(guī)范了行政機關(guān)的執(zhí)法行為。僅全縣各級行政機關(guān)總計辦理了行政處罰案件2400件，發(fā)生行政復議的案件70件；發(fā)生行政訴訟案件35件，行政機關(guān)敗訴或變更原處罰決定當事人撤訴的2件，這充分說明了行政機關(guān)的處罰工作基本做到了事實清楚、程序合法、處罰適當，有效打擊了違法行為，保障了我縣經(jīng)濟健康有序的發(fā)展。
二、存在的主要問題
第一，法律法規(guī)的學習宣傳有待進一步加強?！缎姓幜P法》1996年頒布以來，學習宣傳工作仍存在許多盲區(qū)。少數(shù)單位宣傳方式陳舊，宣傳內(nèi)容空泛，導致部分群眾對法律法規(guī)不能理解；在自身學習宣傳方面，少數(shù)部門偏重于本部門法律、法規(guī)的學習，而對《行政處罰法》重視不夠，即使是本部門法律，對相關(guān)內(nèi)容也理解不深，掌握不透，對處罰案件把握不準，致使有些案件處罰時依據(jù)法律混亂不清，如土地局對未經(jīng)批準非法占用土地的當事人進行處罰時，一律依據(jù)《中華人民共和國土地管理法》的第76條要求限期進行拆除，可是該法的第76條是分兩種情況的，一種是不符合土地利用總體規(guī)劃的，進行限期拆除，另一種是對符合土地利用總體規(guī)劃的，沒收在非法占用的土地上新建的建筑物和其他設(shè)施，可以并處罰款，如果不分清楚就進行處罰，一個是增大處罰相對人的經(jīng)濟負擔，另一方面社會反響不好。再如，衛(wèi)生部門對無衛(wèi)生許可證經(jīng)營的工商戶進行處罰時，連同無健康許可證等一并處罰，這樣也是不恰當?shù)模瑳]有衛(wèi)生許可證就不能辦理健康證，就必須予以取締，這樣處罰是不符合法律規(guī)定的，都是沒有認真學習、領(lǐng)會法律精髓的表現(xiàn)。
第二，行政執(zhí)法有待進一步規(guī)范。一是未能正確處理管理與處罰的關(guān)系?！缎姓幜P法》立法的目是保障和監(jiān)督行政機關(guān)有效實施行政管理、維護公共利益和社會秩序、保護公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，其中最重要的一個原則就是處罰與教育相結(jié)合，而少數(shù)行政機關(guān)片面追求經(jīng)濟效益，把部門法律當作罰款的依據(jù)，以罰代管，以收代罰，造成了只要交罰款就能辦成事的不良社會影響，如土地局在處理很多沒有手續(xù)就建房的，依據(jù)法律必須強制拆除的交過罰款后可以補辦手續(xù)，同時城建上沒有準建證建房的經(jīng)過罰款后也可以補辦手續(xù)；二是少數(shù)執(zhí)法單位在行政處罰時，濫用自由裁量權(quán)，對不同對象同一違法行為處罰標準不一，給被管理者帶來壓力，同時也不利于自身工作的順利開展。
第三，部門協(xié)作配合力度不夠。在行政執(zhí)法過程中，有些職能部門配合協(xié)調(diào)不夠，或推諉扯皮，或相互制約，給行政執(zhí)法工作帶來了較大難度，嚴重影響行政處罰的執(zhí)法效果，突出表現(xiàn)在網(wǎng)吧的治理上，多頭管理，均不負責，未成年人上網(wǎng)屢禁不止，人民群眾反響強烈。由于行政處罰法機關(guān)缺乏強有力的執(zhí)行能力，有些案件交由法院執(zhí)行時也不能按期執(zhí)行，有的案件甚至拖個一年兩年不執(zhí)行，影響了法律的嚴肅性。
第四，行政處罰監(jiān)督有等進一步完善。一是行政處罰經(jīng)常性監(jiān)督不到位，行政執(zhí)法案卷評查工作開展不經(jīng)常，有些行政處罰案卷隨意涂改，案卷中沒有當事人書面陳述意見，這些不合法的現(xiàn)象不能得到及時改正。二是少數(shù)行政單位不能對違法行為及時制止，等到“生米做成熟飯”后再進行處罰，一來增加行政相對人的經(jīng)濟負擔，二來也影響法律的執(zhí)行，如城建局對一違法開發(fā)商的處理，該行為人按土地規(guī)劃只有350平方米，他卻非法占有規(guī)劃的道路等蓋商住樓10套，并賣出去9套獲利，這種建筑不是一朝一夕蓋起來的，但城建部門并沒有及時制止，再處罰時使行政處罰工作很被動，執(zhí)法效能和效果都不好。
三、幾點建議
第一，進一步增強行政執(zhí)法人員的法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。縣政府及各行政執(zhí)法單位應(yīng)將法制宣傳教育和業(yè)務(wù)培訓工作作為一項長期工作來抓，認真組織開展各類法律知識和業(yè)務(wù)培訓活動，將《行政處罰法》和各部門工作相關(guān)的法律法規(guī)擺在同等重要的位置加以學習提高，不斷提高執(zhí)法人員的法律素質(zhì)和執(zhí)法水平，造就一支素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精、作風硬、心氣正的行政執(zhí)法隊伍。
第二，正確處理“幾個關(guān)系”，實現(xiàn)法律效果和社會效果的有機統(tǒng)一。一要正確處理行政管理與行政處罰的關(guān)系。各行政執(zhí)法單位要對自身的行政管理、行政執(zhí)法工作進行重新認識和定位，在實際工作中，要糾正“管理就是收費、執(zhí)法就是罰款”的錯誤行為，扎實有效做好行政管理工作。預(yù)防違法違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生；二要正確處理行政執(zhí)法與行政處罰的關(guān)系。在法律規(guī)定范圍內(nèi)，對行政相對人采取說服教育為主、行政處罰為輔的措施，做到寬嚴相濟、松弛有度，達到及時糾正違法違規(guī)行為、迅速整改、依法辦事的目的；三要正確處理日常執(zhí)法與重點執(zhí)法的關(guān)系。各執(zhí)法單位既要加強日常巡查，又要抓住人民群眾關(guān)注的熱點、難點問題，如土地資源、城鄉(xiāng)建設(shè)、食品衛(wèi)生、環(huán)境保護、物價問題等集中開展行政執(zhí)法工作，更好地維護市場秩序、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，促進經(jīng)濟發(fā)展。
第三，進一步加強協(xié)調(diào)配合，共同推進行政處罰工作有效開展?？h政府要對全縣的行政執(zhí)法工作進行系統(tǒng)地梳理和分析，根據(jù)實際工作需要，及時制定聯(lián)動執(zhí)法的相關(guān)工作制度。在聯(lián)合執(zhí)法過程中，政府要加強組織協(xié)調(diào)，相關(guān)執(zhí)法單位要樹立大局意識，做到統(tǒng)一行動，步調(diào)一致，共同查處違法違規(guī)行為。
第四，進一步完善監(jiān)督約束機制，確保依法開展行政處罰工作?？h政府要切實履行職責，加強對執(zhí)法單位的管理監(jiān)督，加強對行政處罰案卷的評查工作，及時發(fā)現(xiàn)、糾正違法違規(guī)處罰行為，促進行政處罰的規(guī)范化；加強行政應(yīng)訴和行政復議工作，要求執(zhí)法機關(guān)慎重對待每一起處罰案件，切實做到事實清楚、證據(jù)充分、程序規(guī)范、適用法律準確；進一步完善和推行執(zhí)法責任制、錯案追究制等相關(guān)工作制度，使行政執(zhí)法工作逐步走上法制化、規(guī)范化的軌道。
篇四 審計局行政處罰清理情況報告
一、被審計單位違反規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查
（一）處罰種類：通報批評、警告、罰款
（二）法律依據(jù)：
1．《中華人民共和國審計法》第四十三條：被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。
2．《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條：被審計單位違反審計法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責任：
（一）對被審計單位處以5萬元以下的罰款；
（二）對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予行政處分或者紀律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議；
（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
（三）法律責任：
1．《中華人民共和國審計法》第五十二條：審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
2．《中華人民共和國審計法實施條例》第五十五條：審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。
二、被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為
（一）處罰種類：通報批評、警告、罰款
（二）法律依據(jù)：
1．《中華人民共和國審計法》第四十六條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。
2. 《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五十二條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當給予行政處分或者紀律處分的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議。
法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為另有處理、處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。
（三）法律責任：
1．《中華人民共和國審計法》第五十二條
2．《中華人民共和國審計法實施條例》第五十五條
三、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第三條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；
（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；
（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；
（四）緩收、不收財政收入；
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；
（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
四、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第三條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；
（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；
（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；
（四）緩收、不收財政收入；
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；
（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
五、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第三條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；
（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；
（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；
（四）緩收、不收財政收入；
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；
（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第三條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，補收應(yīng)當收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分：
（一）違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；
（二）違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限；
（三）對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的財政收入項目，仍然依照原定項目、標準征收或者變換名稱征收；
（四）緩收、不收財政收入；
（五）擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；
（六）其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
七、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
八、財政收入執(zhí)行單位及其工作人員隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；
（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；
（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
九、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；
（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；
（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員坐支應(yīng)當上繳的財政收入
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；
（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；
（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
7
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；
（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；
（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十
二、財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金
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（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）隱瞞應(yīng)當上繳的財政收入；
（二）滯留、截留、挪用應(yīng)當上繳的財政收入；
（三）坐支應(yīng)當上繳的財政收入；
（四）不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫；
（五）違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定給予行政處分。
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十
三、財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員延期、占壓應(yīng)當上解的財政收入
（一）處罰種類：通報批評、警告
7 8 9 《財政違法行為處罰處分條例》第五條：財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）延解、占壓應(yīng)當上解的財政收入；
（二）不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金；
（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（四）將應(yīng)當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十
四、財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第五條：財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）延解、占壓應(yīng)當上解的財政收入；
（二）不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金；
（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（四）將應(yīng)當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為
7 8 9 10 《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十
五、財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第五條：財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）延解、占壓應(yīng)當上解的財政收入；
（二）不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金；
（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（四）將應(yīng)當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
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六、財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員將應(yīng)當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算
（一）處罰種類：通報批評、警告
（二）法律依據(jù)：
《財政違法行為處罰處分條例》第五條：財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責令改正，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）延解、占壓應(yīng)當上解的財政收入；
（二）不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金；
（三）違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；
（四）將應(yīng)當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算；
（五）擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金；
（六）其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為
（三）法律責任：
《財政違法行為處罰處分條例》第二十八條：財政部門、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
十
七、財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金
（一）處罰種類：通報批評、警告13 14
