市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)決算審計管理標(biāo)準(zhǔn)怎么寫
市供電公司的小型基建大修更改工程預(yù)決算審計是確保項目資金合理使用和有效控制成本的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實(shí)際操作中，這一過程需要嚴(yán)謹(jǐn)而細(xì)致的管理標(biāo)準(zhǔn)，以保證審計工作的質(zhì)量和效率。以下是對這一管理標(biāo)準(zhǔn)的探討。
1. 工程預(yù)決算編制
- 應(yīng)依據(jù)設(shè)計圖紙、施工合同及市場價格信息，詳細(xì)列出工程量清單，避免遺漏或重復(fù)計算。
- 預(yù)算編制應(yīng)考慮可能的風(fēng)險因素，如天氣影響、材料價格波動等，并預(yù)留適當(dāng)?shù)母涌臻g。
2. 審計程序
- 審計工作需獨(dú)立進(jìn)行，避免利益沖突，確保公正公平。
- 審計人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，核對工程量、檢查材料質(zhì)量，確保實(shí)際操作與預(yù)算相符。
- 審計過程中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時記錄，分析原因，提出改進(jìn)建議。
3. 資金監(jiān)控
- 實(shí)行定期的資金使用報告制度，及時跟蹤資金流向，防止資金濫用或挪用。
- 對超預(yù)算部分進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其合理性和必要性。
4. 決算階段
- 工程完成后，根據(jù)實(shí)際完成的工程量和消耗進(jìn)行決算，與預(yù)算對比，分析差異原因。
- 對于未完成或未使用的項目，應(yīng)明確說明并處理。
5. 文檔管理
- 所有審計記錄、報告和審批文件應(yīng)妥善保存，便于后續(xù)查詢和審計。
- 保持文檔更新，反映工程進(jìn)度和資金變動。
管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
制定管理標(biāo)準(zhǔn)時，要注重實(shí)際操作的可行性，兼顧經(jīng)濟(jì)效益和合規(guī)性，同時考慮審計人員的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)，確保標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行力度。
管理標(biāo)準(zhǔn)有哪些
預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和全面性
審計流程的獨(dú)立性和公正性
資金監(jiān)控的有效性
決算的準(zhǔn)確性和差異分析
文檔管理的規(guī)范性
注意事項
在編寫管理標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)避免過于理論化，確保內(nèi)容具體、可操作。要注意語言的通順性和表達(dá)的清晰性，避免新手常見的語法錯誤和表述模糊。
書寫格式
1. 標(biāo)題簡潔明了，直接反映主題。
2. 正文分點(diǎn)列出各項管理規(guī)定，邏輯清晰，層次分明。
3. 使用專業(yè)術(shù)語，但避免過于復(fù)雜難懂的詞匯。
4. 每個條款后可提供簡短的解釋或示例，以增強(qiáng)理解。
5. 結(jié)尾給出具體的操作建議或規(guī)范，形成完整的管理框架。
通過以上討論，我們可以看到，市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)決算審計的管理標(biāo)準(zhǔn)既要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫仍O(shè)計，也要關(guān)注實(shí)際操作中的細(xì)節(jié)問題，以確保審計工作的高效和公正。
市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)決算審計管理標(biāo)準(zhǔn)范文
1 范圍
本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司小型基建大修更改工程預(yù)(決)算審計的管理職責(zé)、管理內(nèi)容及方法。
本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司小型基建工程、大修更改工程、農(nóng)網(wǎng)改造、維修工程 裝飾工程(包括二次裝修工程、修繕工程、拆除工程、改建工程)等一切工程項目的預(yù)(決)算審計管理。
2 引用標(biāo)準(zhǔn)
下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文,通過在本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文。本標(biāo)準(zhǔn)出版時,所示版本均為有效。
《中華人民共和國審計法》1994-08-31
《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》國家審計署1995-07-14
《小型基建工程預(yù)(決)算審計管理標(biāo)準(zhǔn) 》 山東省電力公司q/037-221.08-1997
3 職責(zé)
3.1 職能與分工
3.1.1 紀(jì)委是公司小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的歸口管理部門。負(fù)責(zé)小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計監(jiān)督管理工作。
3.1.2 企劃部、財務(wù)部、生技部是小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的配合部門。負(fù)責(zé)小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計的配合工作。
3.1.3 章源電力有限公司、物業(yè)管理中心、生技部是小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計初審的執(zhí)行部門。
3.2 責(zé)任與權(quán)限
3.2.1 紀(jì)委
3.2.1.1 負(fù)責(zé)公司所屬有關(guān)單位上報的小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計。
3.2.1.2 有權(quán)調(diào)閱以下小型基建、大修更改預(yù)(決)算文件、資料。
3.2.1.2.1工程項目的批文
3.2.1.2.2工程項目的圖紙、概算、計算資料等
3.2.1.2.3工程項目的預(yù)算
3.2.1.2.4工程項目的承包合同(協(xié)議書)
3.2.1.3 對不提供資料、阻撓審計人員行使職權(quán)、拒不執(zhí)行審計結(jié)論、決定的,將根據(jù)有關(guān)規(guī)定建
議領(lǐng)導(dǎo)予以處理。
3.2.1.4 有權(quán)對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算工程中嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)法紀(jì),嚴(yán)重浪費(fèi)損失行為做出臨時制止決定。
3.2.1.5 對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算工程中嚴(yán)重違紀(jì)行為有權(quán)提出處理意見 。
3.2.2 企劃部
負(fù)責(zé)提供年度小型基建、大修更改工程項目計劃和批復(fù)文件。
3.2.3 財務(wù)部
負(fù)責(zé)提供年度小型基建、大修更改工程建設(shè)資金撥付資料和監(jiān)督資金的使用。
3.2.4 章源電力有限公司、物業(yè)管理中心、生技部
3.2.4.1 及時向紀(jì)委提供小型基建或大修更改工程預(yù)(決)算審計資料。
3.2.4.2 有責(zé)任向紀(jì)委如實(shí)反映初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
4管理內(nèi)容與方法
4.1 審計依據(jù)
現(xiàn)行預(yù)算定額及地方政府主管部門法規(guī)文件
4.2 管理內(nèi)容
4.2.1 對小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算實(shí)施審計。
4.2.1.1 審查小型基建、大修更改工程自籌資金款和自籌資金來源及落實(shí)情況。
4.2.2 對小型基建、大修更改工程承包合同實(shí)施審計。
4.2.2.1 簽約雙方當(dāng)事人具備履行合同的法人資格和法人代表授權(quán)委托書。
4.2.2.2 乙方的“營業(yè)執(zhí)照”、“建筑安裝工程取費(fèi)證書”、“技術(shù)資質(zhì)證”、“施工許 可證”,必須合法、無借用、上掛現(xiàn)象。
4.2.2.3 承包合同必須公正。
4.2.3 對在建工程實(shí)施事中審計。
4.2.3.1 對在建項目撥款情況要符合合同規(guī)定要求。
4.2.3.2 對計劃內(nèi)工程要?？顚Ｓ?不得挪用于其它工程。
4.2.4 對小型基建、大修更改工程預(yù)算實(shí)施審計。
4.2.4.1 工程直接費(fèi)審計
4.2.4.1.1 預(yù)算定額費(fèi)用符合定額規(guī)定和要求:
4.2.4.1.1.1工程項目與施工圖保持一致、與施工原理、工序、工藝保持一致。
4.2.4.1.1.2工程項目無錯項、多項和漏項、重項。
4.2.4.1.1.3不得以低套高、綜合內(nèi)容中的分項不得再重復(fù)單獨(dú)列項計取。
4.2.4.1.2 工程量計算
4.2.4.1.2.1工程量計算要依據(jù)工程量計算規(guī)則和方法。
4.2.4.1.2.2工程量計算中運(yùn)用的數(shù)據(jù)尺寸與施工圖標(biāo)準(zhǔn)尺寸相符。
4.2.4.1.2.3定額綜合內(nèi)容中的分項不得重復(fù)列項計算。
4.2.4.1.3 選用現(xiàn)行定額作為預(yù)算編制依據(jù)。
4.2.4.1.4 定額單價換算符合定額規(guī)定,允許換算的定額單價要按照規(guī)定的計算方法計算。
4.2.4.1.5 無定額依據(jù)的項目編制補(bǔ)充預(yù)算定額要合情合理符合實(shí)際。
4.2.4.1.6 估價議價部分要雙方協(xié)商、結(jié)果合理。
4.2.4.2 審查其它直接費(fèi)
4.2.4.2.1 其它直接費(fèi)的內(nèi)容要符合定額規(guī)定。
4.2.4.2.2 其它直接費(fèi)的計算方法正確。
4.2.4.3 審查間接費(fèi)
4.2.4.3.1 間接費(fèi)按工程類別及規(guī)定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計取。
4.2.4.3.2 間接費(fèi)計算范圍和方法正確。
4.2.4.3.3 間接費(fèi)計算基礎(chǔ)正確。
4.2.4.3.4建筑工程以直接費(fèi)為基礎(chǔ)。
4.2.4.3.5安裝工程以人工費(fèi)為基礎(chǔ)。
4.2.4.3.6 間接費(fèi)率應(yīng)與企業(yè)級別、性質(zhì)、承包方式一致。
4.2.4.4 利潤計算基礎(chǔ)正確,利率取定符合施工企業(yè)資質(zhì)、級別。
4.2.4.5 審查材料差價
4.2.4.5.1 調(diào)查材料名稱、種類符合要求規(guī)定。
4.2.4.5.2 調(diào)查材料實(shí)際用量準(zhǔn)確、價格正確。
4.2.4.5.3 乙方自購材料要征得甲方同意。
4.2.4.5.4 調(diào)查材料差價要依據(jù)地方政府職能部門規(guī)定的取定價。
4.2.5 竣工工程決算審計
4.2.5.1 履約審計
4.2.5.1.1工程決算履行合同情況。
4.2.5.1.2工程決算與預(yù)算內(nèi)容對比。
4.2.6 變更審計
4.2.6.1工程設(shè)計變更施工有甲方簽發(fā)的變更通知單。
4.2.6.2變更資料完備齊全。
4.2.7 計劃外工程(含計劃外項目及項目超標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模)要申報補(bǔ)辦手續(xù)。
4.2.8 對在小型基建大修更改工程實(shí)施過程中組織不當(dāng)造成損失的實(shí)施審計。
4.3 管理程序和方法
4.3.1 凡屬確定審計的范圍、由負(fù)責(zé)承辦部門將規(guī)定審查的具體事項全部資料提供給審計部門,做好審計準(zhǔn)備工作。
4.3.2 審計部門收到審計資料后,安排專人負(fù)責(zé)實(shí)施。
4.3.3 實(shí)施審計
4.3.3.1 聽取承辦部門的情況介紹,進(jìn)一步收集資料。
4.3.3.2 核實(shí)工程數(shù)據(jù)
4.3.3.3 對審查內(nèi)容進(jìn)行測算核實(shí),提出審查意見
4.3.3.4 審計部門根據(jù)審定后的評價意見簽發(fā)“審計意見書”,報主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。
4.4 管理要求
4.4.1 施工單位提出的預(yù)(決)算,由負(fù)責(zé)承辦部門進(jìn)行審查后將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的預(yù)(決)算一式四份,完整的圖紙一份及全部工程資料一并交審計部門審計。
4.4.2 小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算,審計部門要安排專人負(fù)責(zé)實(shí)施。
4.4.3 承辦部門及承辦人員應(yīng)向?qū)徲嫴块T認(rèn)真介紹情況,提供資料并執(zhí)行審計結(jié)論和決定。
4.4.4 審計部門對審計原資料按項目整理歸檔,妥善保管,不得遺失,并建立臺帳分類登記。
4.4.5 一般工程審計在十五天內(nèi)寫出書面審計意見,特殊工程應(yīng)在三十天內(nèi)(或視具體情況)寫出書面審計意見,通知被審單位并報主管領(lǐng)導(dǎo)。
小型基建、大修更改工程預(yù)(決)算審計依據(jù):
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑工程綜合定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑工程費(fèi)用定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)委員會現(xiàn)行《山東省建筑裝飾預(yù)算定額》
山東省城鄉(xiāng)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站現(xiàn)行《山東省建筑綜合裝飾工程預(yù)算定額使用說明的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料》
全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額《山東省統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額單位估價表》
《山東省修繕工程預(yù)算定額》(建筑、安裝)
地方政府主管部門規(guī)定文件
