- 目錄
第1篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條 各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條 營(yíng)業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。”
第四條 營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條 賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條 上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第2篇 企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)帳期在三個(gè)月之內(nèi)賬款的清理工作。對(duì)存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對(duì)帳工作,并保管好對(duì)賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對(duì)帳期超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收賬款必須報(bào)法務(wù)部,由法務(wù)部及時(shí)介入處理。
2、法務(wù)部工作人員將定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,對(duì)于超過(guò)約定帳期三個(gè)月的應(yīng)收帳款將進(jìn)入法務(wù)部的自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后,及時(shí)提出意見(jiàn)和建議,必要時(shí)啟動(dòng)法律程序。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的,應(yīng)立即報(bào)告法務(wù)部,由法務(wù)部迅速開(kāi)展工作或在法務(wù)部指導(dǎo)下協(xié)調(diào)開(kāi)展工作。
二、對(duì)各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場(chǎng)
針對(duì)此類客戶銷售量較大、費(fèi)用繁雜的特點(diǎn),業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與對(duì)方對(duì)帳,明確貨款及費(fèi)用明細(xì),相關(guān)單據(jù)齊全后及時(shí)核銷有關(guān)費(fèi)用。零售業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門和零售部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點(diǎn),對(duì)于超過(guò)帳期的應(yīng)收帳款及時(shí)介入,并對(duì)其進(jìn)行還款等級(jí)、還款能力的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、餐飲
針對(duì)此類客戶銷售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式,要求業(yè)務(wù)人員每月按時(shí)攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款,對(duì)于因客戶原因無(wú)法結(jié)回貨款的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)理上報(bào)原因,必要時(shí)可要求法務(wù)部提前介入處理。對(duì)于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶,需及時(shí)上報(bào)法務(wù)部介入處理。
對(duì)于全國(guó)連鎖餐飲客戶或餐飲部認(rèn)定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復(fù)印件、補(bǔ)充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對(duì)通路客戶都采取預(yù)付貨款制度,原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在,特別對(duì)于“寄庫(kù)貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫(kù)情況和回款情況與客戶進(jìn)行書面的核對(duì),并蓋章確認(rèn)。法務(wù)部將對(duì)此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進(jìn)行追償并追究其個(gè)人責(zé)任,并對(duì)相應(yīng)各下屬公司進(jìn)行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實(shí)物、兌現(xiàn),與財(cái)務(wù)部協(xié)商進(jìn)行沖帳。對(duì)突發(fā)性需要以實(shí)物抵債的可事先向法務(wù)部報(bào)告,在法務(wù)部的指導(dǎo)組織下進(jìn)行處理。
2、對(duì)違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第3篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)
會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事
業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條營(yíng)業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其
未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),
再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門
加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,
無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、
存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法
憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第4篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長(zhǎng)的問(wèn)題,提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來(lái)。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問(wèn)題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無(wú)新業(yè)務(wù)往來(lái)的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,逐項(xiàng)調(diào)查,追溯責(zé)任人,形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責(zé)任人,由責(zé)任人追收,二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任,工作不力或有過(guò)失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無(wú)來(lái)往的客戶情況表。明確責(zé)任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會(huì)計(jì)制度對(duì)上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備,計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤(rùn),責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自2003年開(kāi)始,按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的,可按營(yíng)銷責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營(yíng)銷責(zé)任人的營(yíng)銷業(yè)績(jī)并提取營(yíng)銷工資。
第五條 客戶來(lái)款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來(lái)款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來(lái)款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實(shí)際承兌之日為來(lái)款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來(lái)的客戶情況表,將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過(guò)規(guī)定時(shí)間,未收回部分,營(yíng)銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且,公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備,營(yíng)銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%,從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營(yíng)銷責(zé)任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問(wèn)題解決而將問(wèn)題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開(kāi)始,對(duì)客戶的來(lái)款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營(yíng)銷員的提成。
第七條 自2003年開(kāi)始,公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個(gè)月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的,按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過(guò)12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無(wú)法收回的貨款,按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施,由營(yíng)銷責(zé)任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營(yíng)銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營(yíng)銷員業(yè)績(jī)核算時(shí)按實(shí)際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營(yíng)銷工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來(lái)款。營(yíng)銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營(yíng)銷業(yè)績(jī)計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營(yíng)銷責(zé)任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
