會計規(guī)定8篇

第1篇 會計檔案管理規(guī)定辦法

會計檔案管理規(guī)定

第一條

會計檔案是會計核算的專業(yè)材料,包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。

第二條

按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。

第三條 會計檔案的范圍

1、會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù),是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。

記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會計分錄,并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。

其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。

2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理,逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿:包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。

3、財務(wù)報告指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。

4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。

第四條 會計檔案的立卷和保管

1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類:會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類,根據(jù)四類檔案進(jìn)行分級編號管理。

2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負(fù)責(zé)整理立卷。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒(或卷皮)進(jìn)行包裝。

3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年,以備隨時查閱,滿一年后,有單獨檔案部門的,同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。

4、檔案部門對所保管的會計檔案應(yīng)建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。

5、會計檔案的存放。應(yīng)按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

6、會計檔案的清點和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進(jìn)行處理。

7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。

第五條 會計檔案的調(diào)閱

1、本公司人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)主管會計同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn);會計檔案原件不得外借。

2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿,需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。

第六條 會計檔案的銷毀

1、對保管期滿的會計檔案,要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷,保管到確無保存價值時再進(jìn)行銷毀。

2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查,報上級主管單位批準(zhǔn)后銷毀,檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式三份,分別由檔案、財會、上級主管單位保留。

第2篇 中國銀行會計檔案管理規(guī)定

中國人民銀行會計檔案管理規(guī)定【1】

第一條 本規(guī)定所指會計檔案是記錄和反映人民銀行各項業(yè)務(wù)活動的會計史料,包括業(yè)務(wù)會計、基建會計、經(jīng)費(fèi)會計的檔案資料,分為會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料四類。

第二條 人民銀行各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全會計檔案的歸檔、保管、交接、查閱和銷毀制度,妥善保管會計檔案,防止會計檔案毀損、散失、泄密。

第三條 會計檔案可采用紙、磁帶、磁盤、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存,原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的紙質(zhì)資料應(yīng)保存原件。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的,應(yīng)滿足查閱、打印的要求。

第四條 會計檔案應(yīng)按形成時間和保管期限等不同屬性分類索引。

第五條 各部門形成的會計檔案應(yīng)由專人及時整理立卷,并及時登記會計檔案保管登記簿。

(一) 會計檔案保管登記簿應(yīng)注明會計檔案名稱、冊數(shù)、起訖時間、檔案編號、保管期限、經(jīng)辦人員以及移交時間等內(nèi)容;

(二) 檔案立卷應(yīng)整齊美觀、方便查閱,采用裝盒或裝袋的方式保管;

(三) 各種非紙介質(zhì)檔案立卷時應(yīng)標(biāo)注存儲內(nèi)容、所屬時間、順序號碼等事項。

第六條 會計檔案保管地點應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物、防日光和防其他毀損等條件,并建立健全會計檔案庫管理制度,保證會計檔案完整無缺。

第七條 會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類,定期分為三年、五年、十五年三檔。

(一) 會計檔案保管期限從形成會計檔案的次年度算起,如有必要可以延長,但不能縮短;

(二) 會計檔案保管期限應(yīng)按照本規(guī)定附表所列期限執(zhí)行,附表中未列示的,可以比照類似檔案的保管期限辦理;

(三) 同一會計檔案以不同介質(zhì)保存時,保管期限應(yīng)該一致;

(四) 同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的,應(yīng)按最長期限保管;

(五) 會計應(yīng)用系統(tǒng)及其開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)視同會計檔案管理,保管期限為系統(tǒng)停止使用或升級換版后15年。

第八條 當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由業(yè)務(wù)部門或事后

監(jiān)督部門保管一年,期滿后移交本行綜合檔案管理部門統(tǒng)一保管。本行綜合檔案管理部門不具備保管條件的,可由業(yè)務(wù)部門或事后監(jiān)督部門建立分庫房,并指定專人保管。

第九條 移交會計檔案,應(yīng)由移交方編制移交清冊,列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起訖時間、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。移交清冊一式兩份,交接雙方各執(zhí)一份。

交接雙方應(yīng)嚴(yán)密交接手續(xù),按照移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,雙方負(fù)責(zé)人監(jiān)交。完畢后,雙方經(jīng)辦人員和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽章確認(rèn)。

第十條 會計檔案在不同部門之間傳遞時,應(yīng)注意安全、保密,嚴(yán)防丟失毀損。

第十一條 會計檔案管理人員工作變動或因故離崗,應(yīng)辦理交接手續(xù)。 第十二條 保管部門應(yīng)定期檢查會計檔案,并及時對破損、變質(zhì)會計檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。

(一) 復(fù)制、修復(fù)紙介質(zhì)會計檔案原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,復(fù)制后的會計檔案應(yīng)與原件一同保管;

(二) 磁盤保存的會計檔案應(yīng)半年檢查并復(fù)制一次,磁帶保管的會計檔案應(yīng)一年檢查并復(fù)制一次,光盤、縮微膠片保存的的檔案每兩年檢查并復(fù)制一次;

(三) 會計檔案復(fù)制后的保管期限仍從首次形成檔案的次年度算起。

第十三條 人民銀行應(yīng)嚴(yán)格會計檔案查閱管理,查閱會計檔案必須按規(guī)定辦理查閱審批手續(xù),認(rèn)真填寫《會計檔案查閱登記簿》。查閱人應(yīng)愛護(hù)檔案,用畢及時歸還,防止丟失和泄密。

(一) 內(nèi)部查閱會計檔案,應(yīng)由查閱人提出申請,并經(jīng)業(yè)務(wù)核算部門和會計檔案保管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);

(二) 法律、法規(guī)授權(quán)的單位查閱會計檔案時,應(yīng)持有效證件和文件,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人、業(yè)務(wù)核算部門、會計檔案保管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,在專人陪同下查閱;

(三) 查閱人可以閱覽、復(fù)制和摘錄會計檔案,但嚴(yán)禁涂改、污損、拆封、抽換和將會計檔案借出本行;

(四) 會計檔案保管部門應(yīng)對查閱情況進(jìn)行記錄,并由查閱人簽字確認(rèn)。 第十四條 將原始會計資料的信息內(nèi)容以數(shù)碼形式轉(zhuǎn)存在磁性材料或光盤等載體上保存的會計檔案,應(yīng)滿足以下管理要求:

(一) 與原始會計資料信息完全一致;

(二) 通過網(wǎng)絡(luò)傳輸時,應(yīng)采取保密、認(rèn)證等安全措施;

(三) 通過網(wǎng)絡(luò)查閱時,應(yīng)有授權(quán)審批、登記制度。

第十五條 保管期限屆滿的會計檔案,按下列程序銷毀:

(一)會計檔案保管部門會同業(yè)務(wù)部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,核對銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起訖時間和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容;

(二)本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;

(三)各地市級中心支行、縣級支行銷毀會計檔案應(yīng)經(jīng)上級行批準(zhǔn),分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行、副省級城市中心支行銷毀會計檔案經(jīng)本行行長批準(zhǔn);

(四)銷毀會計檔案,應(yīng)由本行業(yè)務(wù)部門、會計檔案保管部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷。銷毀會計檔案前,監(jiān)銷人應(yīng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對;銷毀后,應(yīng)在銷毀清冊上簽章確認(rèn)并存檔備查。

第十六條 保管期限屆滿但涉及未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)、對處理歷史遺留問題有重要參考價值等未了事項的原始會計資料不得銷毀,應(yīng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第十七條 機(jī)構(gòu)分立、合并和業(yè)務(wù)移交時,會計檔案的保管、查閱應(yīng)遵循下列要求:

(一) 機(jī)構(gòu)分立,原機(jī)構(gòu)存續(xù)的,會計檔案由原機(jī)構(gòu)保管;原機(jī)構(gòu)解散的,會計檔案應(yīng)由上級行指定其中一方保管。其他方可查閱復(fù)制與其相關(guān)的會計檔案;

(二)機(jī)構(gòu)合并,會計檔案由合并后的機(jī)構(gòu)保管;

(三)機(jī)構(gòu)撤銷,會計檔案由其上級行代管;

(四)因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

銀行會計檔案管理辦法【2】

第一條 為規(guī)范銀行會計檔案管理,維護(hù)銀行會計檔案的安全完整,根據(jù)財政部、國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》和中國人民銀行頒布的《銀行會計基本規(guī)范指導(dǎo)意見》,制定本辦法。

第二條 中國人民銀行、政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社(以下統(tǒng)稱銀行)實施會計檔案管理適用本辦法。

第三條 銀行會計檔案是銀行各項業(yè)務(wù)活動的會計記錄和重要史料,是金融檔案的重要組成部分。

銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料。

第四條 銀行應(yīng)建立會計檔案的歸檔、保管、查閱和銷毀制度,做到會計檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱,防止會計檔案毀損、散失、泄密。

銀行應(yīng)改善保管設(shè)施,采用先進(jìn)技術(shù),實現(xiàn)會計檔案管理現(xiàn)代化。

第五條 銀行會計檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料,應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。

第六條 銀行會計檔案應(yīng)按內(nèi)容和形成時間分類索引,以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計檔案的,應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。

第七條 銀行會計檔案保管地點應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件,磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計檔案應(yīng)異地分別存放。

第八條 銀行會計檔案的保管期分為3年、5年、15年和永久保管。會計檔案保管期限從會計檔案形成的次年度算起,如有必要可以延長,但不能縮短。

同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的,應(yīng)按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質(zhì)保存的,至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計檔案滿足保管期限的要求。

第九條 會計電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會計檔案管理,保管期限為該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后5年。

第十條 當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后可暫由會計部門保管1年,期滿后由會計部門移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案管理部門的,由會計部門指定專人保管。

出納人員不得兼管會計檔案。

第十一條 銀行應(yīng)定期檢查會計檔案,及時對破損、變質(zhì)會計檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其他技術(shù)處理。

第十二條 銀行應(yīng)嚴(yán)格會計檔案調(diào)閱管理,防止會計檔案丟失和泄密。

內(nèi)部查閱會計檔案,應(yīng)由調(diào)閱人提出申請,并經(jīng)會計部門和檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的,應(yīng)嚴(yán)格有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時,應(yīng)持有效證件和文件,經(jīng)銀行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn),在銀行專人陪同下查閱。

查閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制,但不得將會計檔案拆封和借出。銀行會計檔案保管部門應(yīng)對查閱情況進(jìn)行記錄,并由查閱人簽字確認(rèn)。

第十三條 保管期限界滿的會計檔案,按下列程序銷毀:

(一)由檔案管理部門會同會計部門編制會計檔案銷毀清冊;

(二)本行行長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;

(三)除銀行另有規(guī)定外,分支機(jī)構(gòu)銷毀會計檔案應(yīng)經(jīng)上級行批準(zhǔn);

(四)應(yīng)由本行會計部門、稽核部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽章確認(rèn)。

銀行銷毀會計檔案,應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

第十四條 保管期限界滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會計資料,銀行不得銷毀,應(yīng)單獨保管到未了事項完結(jié)為止。

第十五條 銀行機(jī)構(gòu)分立,原機(jī)構(gòu)存續(xù)的,會計檔案由原機(jī)構(gòu)保管;原機(jī)構(gòu)解散的,會計檔案應(yīng)經(jīng)分立各方協(xié)商后由其中一方代管,或移交檔案館代管。

銀行機(jī)構(gòu)合并,會計檔案應(yīng)由合并后的銀行機(jī)構(gòu)保管。銀行分支機(jī)構(gòu)關(guān)閉,會計檔案由其上級行代管。銀行機(jī)構(gòu)撤銷或破產(chǎn)清算,會計檔案應(yīng)移交有關(guān)檔案館代管。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第十六條 銀行交接會計檔案應(yīng)編制移交清冊,辦理交接手續(xù),由雙方負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章確認(rèn)。

第十七條 銀行有違反本規(guī)定行為的,按照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國檔案法實施辦法》的相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十八條 本規(guī)定自2003年1月1日起施行。各銀行可結(jié)合本行具體情況制定實施辦法,報中國人民銀行備案。

第3篇 某酒店會計檔案管理規(guī)定

1.0 目的

會計檔案是記錄和反映公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),財務(wù)部要切實加強(qiáng)對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

2.0 適用范圍

2.1會計憑證:原始憑證、記帳憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2.2會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。

2.3會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表。 2.4電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。 2.5其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計移交清冊等等。

3.0工作職責(zé)

(略)

4.0 程序要點

4.1公司每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。

4.2已入庫的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。

4.3會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損,散失和泄密。

4.4會計檔案的保管期限據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.5公司保存的會計檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。公司其他部門查閱會計檔案,須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意,::要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進(jìn)行登記,查閱后及時歸檔。

4.6外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應(yīng)出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

4.7查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。

4.8查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復(fù)印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。

4.9會計檔案保管期滿,需銷毀時,應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意,報主管部門批準(zhǔn)后方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會計檔案,不得銷毀。

5.0 記錄文件與控制表格

6.0 支持文件

第4篇 財務(wù)會計帳薄管理規(guī)定范例

1.0 目的

為公司及時提供真實可靠的財務(wù)信息,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2.0 適用范圍

對帳單憑據(jù)、原始憑據(jù)、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的審核、編制。

3.0 程序要點

3.1對營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的審核。主要審核公司每月營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報表。

3.2原始憑證的審核

3.2.1填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始憑證須蓋有單位的公章。

3.2.2經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法、真實。

3.2.3數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。

3.2.4報銷手續(xù)是否完備。

3.2.5自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

3.3記帳憑證的審核

3.3.1 審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。

3.3.2會計科目使用是否準(zhǔn)確。

3.3.3填列的金額是否準(zhǔn)確,與原始憑證是否相符。

3.3.4所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。

3.3.5制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳)是否蓋章或簽字。

3.4填制及審核會計帳薄

3.4.1填寫會計帳薄

3.4.2檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。

3.4.3帳帳(總帳與明細(xì)帳)、帳表(明細(xì)帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。

第5篇 餐飲會計電算化管理規(guī)定制度

保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持辦公室和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

1.會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

2.操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

3.進(jìn)行電算化操作時,操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

4.進(jìn)行會計處理時,應(yīng)加強(qiáng)對會計數(shù)據(jù)的稽核制度,由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核,預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。

5.操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé),設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行,下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。

6.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;根據(jù)公司實際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

7.對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的同意,報總經(jīng)理批準(zhǔn);在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。

8.健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性;健全計算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理,由專人負(fù)責(zé)。電算化會計檔案,包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。

10.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點;

11.每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第6篇 建筑總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

一、核算體制

第一條 集團(tuán)公司實行集團(tuán)公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團(tuán)公司和子公司實行全面核算,分公司實行內(nèi)部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。

第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部,其它子公司設(shè)立財務(wù)科,各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財務(wù)科,項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算/定額員兼任)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨立建帳,進(jìn)行會計核算,編制會計報告。

第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。集團(tuán)公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

第四條 集團(tuán)公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團(tuán)公司負(fù)責(zé),各級會計人員的工作業(yè)績由集團(tuán)公司財務(wù)管理部實施考核,并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。

第五條 集團(tuán)公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團(tuán)公司財務(wù)管理部備案)。

第六條 集團(tuán)公司內(nèi),對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作,按市場價進(jìn)行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團(tuán)公司董事長審批。

第七條 集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,編制集團(tuán)公司的合并會計報表;各子公司負(fù)責(zé)對本子公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行全面核算,如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部獨立核算,年終將當(dāng)年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進(jìn)行匯總。

第八條 土建子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司'內(nèi)部往來'資料的準(zhǔn)確、一致。

第九條 分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過'內(nèi)部往來'列帳。

第十二條 年度末,土建各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內(nèi)部往來一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條 會計核算流程按集團(tuán)公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳,當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理,不得拖延。

第十六條 原始憑證必須符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進(jìn)行核對?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并由財務(wù)主管簽字。

第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批,當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的,必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當(dāng)理由,未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進(jìn)行罰款。

第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進(jìn)行預(yù)提[計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人),及時記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。

第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費(fèi),計提標(biāo)準(zhǔn):福利費(fèi)14%,工會經(jīng)費(fèi)2%,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5%。

預(yù)提的福利費(fèi)列入'應(yīng)付福利費(fèi)'科目,預(yù)提的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入'其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費(fèi)'、'其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi)'科目。

農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。

第二十二條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科,財務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點,下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。

第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點,對盤點結(jié)果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門要及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下:

一類:房屋、建筑物 30年

二類:試驗設(shè)備及儀器 6年

三類:施工機(jī)械 8年

四類:運(yùn)輸設(shè)備 10年

五類:生產(chǎn)設(shè)備

10年

六類:通訊設(shè)備 5年

提取折舊時,預(yù)留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費(fèi)除房屋外,均由各使用單位承擔(dān)。

固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機(jī)管理,按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。

第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進(jìn)行一次清理盤點,由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。

第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購,發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分?jǐn)?購建時,借記:臨時設(shè)施;每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值,借記:工程施工一臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施攤銷;竣工時,借記:臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過'專項工程支出'科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入'營業(yè)外支出'科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。

第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務(wù)科,預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān);如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價調(diào)公司總部財務(wù)科,總部財務(wù)科列入'專項工程支出'科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第三十條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進(jìn)行盤點,不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤,一經(jīng)查出,將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點時可采用'約當(dāng)產(chǎn)量法'或其它有效方法進(jìn)行。

第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。

第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度,落實責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認(rèn)手續(xù),參與收款工作。

第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

三、成本核算

第三十四條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費(fèi)用,并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

第三十五條 成本、費(fèi)用與收入要成配比,要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。

第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。

第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定,做好事前審核準(zhǔn)備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費(fèi)用能及時進(jìn)帳,提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

第三十八條 目前公司會計上計算機(jī)記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機(jī)中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致,成本項目設(shè)置如下:

1、人工費(fèi);2、材料費(fèi);3、機(jī)械費(fèi);4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它);5、間接費(fèi)用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條 會計科與成本核算科要加強(qiáng)溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調(diào)整處理的意見。

第四十條 為加強(qiáng)項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下:

預(yù)算員:按月下達(dá)項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機(jī)械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機(jī)械閑置或不足等)及時進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)匯報。

材料員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調(diào)配,防止材料積壓,每月25日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。

工時統(tǒng)計員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

機(jī)械管理員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制機(jī)械使用計劃,通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度,督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。

第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款,防止少計、漏計成本、費(fèi)用。

第四十二條 為加強(qiáng)對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達(dá)各項目部制造成本指標(biāo),以便財務(wù)部門與實際成本進(jìn)行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98%。

第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表,并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實,分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書面說明。

第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)

按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實施。

第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對

清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補(bǔ)充報表。

第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負(fù)責(zé)。

第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。

第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。

第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制,分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、財務(wù)管理

第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。

第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報銷時以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。

第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進(jìn)行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務(wù)管理部,如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進(jìn)行處罰。

第五十七條 為加強(qiáng)對子、分公司資金的監(jiān)控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。

第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行,土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復(fù)印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

第7篇 c餐飲會計電算化管理規(guī)定

餐飲會計電算化管理規(guī)定

保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持辦公室和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

1.會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

2.操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

3.進(jìn)行電算化操作時,操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。

4.進(jìn)行會計處理時,應(yīng)加強(qiáng)對會計數(shù)據(jù)的稽核制度,由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核,預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。

5.操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé),設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行,下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。

6.確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;根據(jù)公司實際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

7.對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的同意,報總經(jīng)理批準(zhǔn);在軟件升級和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。

8.健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性;健全計算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

9.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理,由專人負(fù)責(zé)。電算化會計檔案,包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。

10.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個不同的地點;

11.每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。

12.所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第8篇 大酒店會計核算管理規(guī)定

大酒店會計核算管理規(guī)定:

1、采用借貸記帳法記帳。就是收益已實現(xiàn),費(fèi)用已發(fā)生,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期收益或費(fèi)用入帳。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本費(fèi)用都應(yīng)在同一時期內(nèi)入帳;

2、會計年制由1月1日―12月31日為一個會計年制;

3、記帳貨幣為人民幣,用中文書寫;

4、會計項目按國家財務(wù)要求,使用國家財政部認(rèn)可的電腦軟件;

5、會計憑證:使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種,保管期限為十年。

6、期滿要銷毀時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后可銷毀。