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有哪些
稽核制度，也稱(chēng)為審計(jì)制度，是企業(yè)管理體系中不可或缺的一部分，主要包括以下幾類(lèi)：
1. 內(nèi)部審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保公司活動(dòng)的合法性與效率。
2. 外部審計(jì)：由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證，保證其真實(shí)性和公正性。
3. 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的有效性，預(yù)防潛在損失。
4. 合規(guī)審計(jì)：檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)容是什么
稽核制度的內(nèi)容涉及多個(gè)層面：
1. 稽核計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和方法，確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和全面性。
2. 稽核程序：包括資料收集、分析、訪(fǎng)談、現(xiàn)場(chǎng)檢查等步驟，以獲取準(zhǔn)確的審計(jì)信息。
3. 稽核報(bào)告：詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，提出改進(jìn)建議，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤處理。
4. 稽核后續(xù)行動(dòng)：針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取糾正措施，改進(jìn)內(nèi)部控制，防止問(wèn)題再次發(fā)生。
規(guī)范
建立完善的稽核制度需遵循以下規(guī)范：
1. 獨(dú)立性：稽核部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，以保證審計(jì)的客觀(guān)性和公正性。
2. 專(zhuān)業(yè)能力：審計(jì)人員需具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，定期接受培訓(xùn)以更新知識(shí)。
3. 保密性：保護(hù)審計(jì)過(guò)程中獲取的敏感信息，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人或組織。
4. 溝通與合作：與管理層和相關(guān)部門(mén)保持良好溝通，確保審計(jì)建議得到充分理解和執(zhí)行。
重要性
稽核制度對(duì)于企業(yè)的健康運(yùn)行至關(guān)重要：
1. 提升透明度：通過(guò)審計(jì)，企業(yè)可以了解自身運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度。
2. 防控風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的管理漏洞，降低企業(yè)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 促進(jìn)合規(guī)：確保企業(yè)行為符合法律法規(guī)，維護(hù)良好的社會(huì)形象。
4. 提高效率：通過(guò)對(duì)流程的審查，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。
稽核制度是企業(yè)自我監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)的有力工具，對(duì)于保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。
稽核制度-范本
第1篇 稽核制度-范本
稽核制度
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專(zhuān)人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記賬憑證審核一次,對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì),如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存原材料,每年年底盤(pán)存一次,據(jù)以調(diào)整賬務(wù)(成本與庫(kù)存)。
六、稽核人員對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、稽核人員因工作需,可向本廠(chǎng)員工開(kāi)展稽核調(diào)查或詢(xún)問(wèn),有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記賬憑證審核內(nèi)容和方法:
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對(duì)方如是一般納稅人,應(yīng)取得專(zhuān)用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)量預(yù)算。
2.查原始憑證的真實(shí)性。發(fā)票上的物品是否銷(xiāo)售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品,購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng),貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。
3.核原始憑證的完整性,有無(wú)購(gòu)貨單位名稱(chēng)、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫(xiě)、復(fù)寫(xiě)、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無(wú)涂改(金額涂改要退回重開(kāi))涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。
4.核記賬憑證的正確性。時(shí)間、編號(hào)是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫(xiě)是否相符,摘要記載是否清楚等。
九、復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤:
1.賬與明細(xì)賬是否相符,摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致,核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細(xì)賬相符,有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字,有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。
3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,并為老板、總經(jīng)理匯報(bào),取得支持。
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第2篇 內(nèi)部稽核制度范例
內(nèi)部稽核制度
1.目的:為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督,確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要內(nèi)容3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃,具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等?；撕筇岢龈倪M(jìn)意見(jiàn)。3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。3.3經(jīng)常稽核:要經(jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。4.稽核工作職責(zé)分工4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。4.2各崗位財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日?；?。4.3審核人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證的日?；?。4.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始憑證的稽核5.1.1形式上,稽核憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法;5.1.3在稽核過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。5.2記帳憑證的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會(huì)計(jì)分錄是否正確;5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。5.3會(huì)計(jì)帳薄的稽核5.3.1稽核會(huì)計(jì)帳薄是否按照總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、日記帳設(shè)置;5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳;5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。5.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核5.4.1形式上,稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫(xiě)和簽章是否齊全,應(yīng)報(bào)送的種類(lèi)是否齊全;5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù),表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡;5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤(rùn)形成及其分配是否合規(guī),成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等,報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。6.附則:6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第3篇 內(nèi)部稽核制度范例二
內(nèi)部稽核制度(范例b)
□總則
第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)
行稽核工作。
第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)
定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽
章。
第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽
察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。
第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露
予檢查單位。
第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。
如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書(shū)面報(bào)告,一并呈核。
第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳
盡查詢(xún),并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。
第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工
作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。
第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。
□帳務(wù)稽核
第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原
因。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字
的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否
當(dāng)日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之
余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的
空白帳頁(yè),有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo),并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。
(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè),有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。
(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷(xiāo),是
否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
□業(yè)務(wù)稽核
第十四條庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):
(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)
存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如
在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與
銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。
(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣
券種類(lèi)是否分清。
(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置
等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來(lái)帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳,是否經(jīng)常核對(duì)。
(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款
的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款
或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下
列事項(xiàng):
(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。
(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶(hù)帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。
(三)委托戶(hù)之印鑒卡、帳卡有無(wú)登記戶(hù)籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。
(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。
(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿(mǎn)期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)
息)是否依照規(guī)定辦理。
(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單
有無(wú)注銷(xiāo),并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo),作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。
(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無(wú)誤。
(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存,是否與登記帳卡相符,其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。
(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。
(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否
按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶(hù)、號(hào)碼及到期日。
(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶(hù)核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽
查并辦理催收工作。
第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。
(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。
(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與
帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否
催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無(wú)
收回注銷(xiāo)。
(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處
理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。
(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。
(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是否相符。
(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。
(八)營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整
理,保管是否妥善。
第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)
定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。
(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收
款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。
(四)保稅案件沖銷(xiāo)金額,是否與稅捐稽
征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。
(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信
托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常
清理,逾期案件是否清理催結(jié)。
(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)
是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。
(八)分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件,其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷(xiāo)
是否詳細(xì)記載。
(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及
呈奉核準(zhǔn)。
第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。
(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。
(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。
(四)承銷(xiāo)各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。
(五)承銷(xiāo)各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。
□財(cái)務(wù)稽核
第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):
(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。
(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。
(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。
第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放
庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其
他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第二十二條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。
□總務(wù)人事稽核
第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。
(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或
業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。
(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。
(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。
(六)有無(wú)損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。
第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。
(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)
點(diǎn),相互核對(duì)。
第二十六條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,
或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書(shū),是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值
評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。
□附則
第二十八條本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
第4篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度
建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：
1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。
2、帳、錢(qián)（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類(lèi)帳由會(huì)計(jì)人員記帳。
3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金，其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)市，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。
第5篇 內(nèi)部稽核制度范例一
內(nèi)部稽核制度(范例a)
第一條本公司為協(xié)助各部門(mén)的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,
特制
定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱(chēng)稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。
第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:
(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(二)經(jīng)營(yíng)管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購(gòu)等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。
(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。
(五)有關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(六)其他交辦事項(xiàng)。
第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書(shū)面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他
單位
的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。
(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。
(二)人事未盡協(xié)調(diào)。
(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。
(四)管教有欠允當(dāng)。
第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書(shū)面通知各主管單位改進(jìn)。
(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。
(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。
第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理,交由
主管
單位處理。
(一)表現(xiàn)良好的各職員工。
(二)違法、違規(guī)案件。
(三)行為影響本公司的名譽(yù)。
(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。
(五)其他影響本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>
第七條稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書(shū),必須記載下列事項(xiàng):
(一)原因并敘明年月日。
(二)詳細(xì)事實(shí)。
(三)案情分析。
(四)處理意見(jiàn)。
第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。
(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:
(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)。
(二)約談的方式或直接聽(tīng)取員工的意見(jiàn)匯集有關(guān)資料。
(三)其他必要事項(xiàng)。
第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有無(wú)遲到、早退或任意缺勤情事。
(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。
(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。
(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績(jī)效。
(五)接受經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。
(六)營(yíng)業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。
(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。
第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有關(guān)與各經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。
(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。
(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。
(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。
(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無(wú)浪費(fèi)不均現(xiàn)象。
(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。
第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有無(wú)行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。
(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見(jiàn),報(bào)請(qǐng)核辦。
(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。
第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無(wú)具體事
實(shí)者,謹(jǐn)作參考。
(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量
避免先行詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人。
(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。
(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話(huà)時(shí),應(yīng)避免刺激。
(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。
第十四條稽核人員訪(fǎng)問(wèn)各經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。
(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。
(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。
第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。
第6篇 某某校稽核制度
某?；酥贫?/p>
1、稽核工作制度,由校長(zhǎng)和有關(guān)人員每月對(duì)本單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/p>
2、預(yù)算和決算的計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計(jì)算是否正確,各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否達(dá)標(biāo),審核之后提出建議或意見(jiàn),以便修改、改善預(yù)算和決算。
3、實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。
4、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。
5、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì),確定帳物是否相符,并查明帳物不符的原因。
7、人員根據(jù)本單位的實(shí)際情況,可分別采用全面稽核和重點(diǎn)稽核,事前審核和事后復(fù)核,日?；撕团R時(shí)稽核。
第7篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度范本
建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施,保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行,加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度:
1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序,不能由一人包辦,以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如:業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨,出納員會(huì)款,會(huì)計(jì)人員記帳,起到互相牽制的作用。
2、帳、錢(qián)(物)實(shí)行分管。以貨幣資金而言,出納人員除登記現(xiàn)金,銀行存款日記帳外,不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作,現(xiàn)金銀行存款總分類(lèi)帳由會(huì)計(jì)人員記帳。
3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù),購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí),必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi),發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金,其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)某,確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。
第8篇 會(huì)計(jì)內(nèi)容稽核制度
1.總則
(1)為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算管理水平,維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全,特制定本制度。
(2)財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位,并配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員,出納人員不得兼管此項(xiàng)工作。
(3)稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行稽核;稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會(huì)計(jì)工作的要求,熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度,同時(shí)要求遵紀(jì)守法,廉潔奉公,實(shí)事求是,終于職守。
2.稽核人員的職責(zé)
(1)依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則,以及崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查。
(2)負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映,督促?lài)?yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
(3)負(fù)責(zé)對(duì)前一天所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督察。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專(zhuān)項(xiàng)稽核工作。
(5)核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。
(6)根據(jù)稽核工作中掌握的情況,結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度,對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究,提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告,促進(jìn)會(huì)計(jì)核算水平的提高和制度的健全。
(7)對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或疑問(wèn),要及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)任呢匯報(bào);如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為,應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
(8)對(duì)稽核人員應(yīng)按日填寫(xiě)“事后稽核工作日記”,對(duì)稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄
3.稽核工作重點(diǎn)
(1)會(huì)計(jì)憑證稽核重點(diǎn):各類(lèi)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國(guó)家政策或公司有關(guān)規(guī)定,是否真實(shí)合法,憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整,印鑒及有關(guān)簽章是否齊全,數(shù)字(包括大小寫(xiě)、金額、日期)是否準(zhǔn)確有效,編制的會(huì)計(jì)憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù),更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定,記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊(cè),封面內(nèi)容填寫(xiě)及有關(guān)人員簽章是否齊全。
(2)匯款憑證填制稽核重點(diǎn):檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符,是否有財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽章。
(3)科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點(diǎn):科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符,科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確。
(4)記賬憑證稽核重點(diǎn):記賬憑證使用是否正確,會(huì)計(jì)科目分錄是否正確;檢查是否有漏記積壓回單。
(5)各類(lèi)賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求;有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致;會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致,上下期報(bào)表是否銜接,數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。
4.基本方式
庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券,采用抽查和不定期檢查的方法;對(duì)原始憑證在受理時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查;對(duì)記賬憑證采用經(jīng)常性檢查;對(duì)會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表采用定期檢查;對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查;對(duì)材料物資的稽核采用抽查、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。
第9篇 內(nèi)部稽核制度范例-a
第一條本公司為協(xié)助各部門(mén)的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱(chēng)稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(二)經(jīng)營(yíng)管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購(gòu)等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。(五)有關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(六)其他交辦事項(xiàng)。第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書(shū)面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他單位的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。(二)人事未盡協(xié)調(diào)。(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。(四)管教有欠允當(dāng)。第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書(shū)面通知各主管單位改進(jìn)。(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書(shū)面呈報(bào)總經(jīng)理,交由主管單位處理。(一)表現(xiàn)良好的各職員工。(二)違法、違規(guī)案件。(三)行為影響本公司的名譽(yù)。(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。(五)其他影響本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣５谄邨l稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書(shū),必須記載下列事項(xiàng):(一)原因并敘明年月日。(二)詳細(xì)事實(shí)。(三)案情分析。(四)處理意見(jiàn)。第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)。(二)約談的方式或直接聽(tīng)取員工的意見(jiàn)匯集有關(guān)資料。(三)其他必要事項(xiàng)。第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無(wú)遲到、早退或任意缺勤情事。(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績(jī)效。(五)接受經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。(六)營(yíng)業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有關(guān)與各經(jīng)銷(xiāo)商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無(wú)浪費(fèi)不均現(xiàn)象。(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無(wú)行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見(jiàn),報(bào)請(qǐng)核辦。(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無(wú)具體事實(shí)者,謹(jǐn)作參考。(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢(xún)問(wèn)當(dāng)事人。(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話(huà)時(shí),應(yīng)避免刺激。(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。第十四條稽核人員訪(fǎng)問(wèn)各經(jīng)銷(xiāo)商及協(xié)作廠(chǎng)商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。第10篇 社會(huì)保險(xiǎn)稽核制度-范本
第一條 為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作,確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收,維護(hù)參保人員的合法權(quán)益,根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)稽核是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況和社會(huì)保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行的核查。
第三條 縣級(jí)以上社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。
縣級(jí)以上社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的稽核部門(mén)具體承辦社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作。
第四條 社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件:
(一) 堅(jiān)持原則,作風(fēng)正派,公正廉潔;
(二) 具備中專(zhuān)以上學(xué)歷和財(cái)會(huì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí);
(三) 熟悉社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及相關(guān)法律、法規(guī),具備開(kāi)展稽核工作的相應(yīng)資格。
第五條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員開(kāi)展稽核工作,行使下列職權(quán):
(一)要求被稽核單位提供用人情況、工資收入情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、繳費(fèi)數(shù)據(jù)和
相關(guān)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證等與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的情況和資料;
(二)可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的資料,對(duì)被稽核對(duì)象
的參保情況和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等方面的情況進(jìn)行調(diào)查、詢(xún)問(wèn);
(三)要求被稽核對(duì)象提供與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料。
第六條 社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員承擔(dān)下列義務(wù):
(一)辦理稽核事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀(guān)公正,不得利用工作之便謀取私利;
(二)保守被稽核單位的商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私;
(三)為舉報(bào)人保密。
第七條 社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)自行回避:
(一)與被稽核單位負(fù)責(zé)人或者被稽核個(gè)人之間有親屬關(guān)系的;
(二)與被稽核單位或者稽核事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的;
(三)與被稽核單位或者稽核事項(xiàng)有其他利害關(guān)系,可能影響稽核公正實(shí)施的。
被稽核對(duì)象有權(quán)以口頭形式或者書(shū)面形式申請(qǐng)有前款規(guī)定情形之一的人員回避。
稽核人員的回避,由其所在的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人決定。對(duì)稽核人員的回避做出決
定前,稽核人員不得停止實(shí)施稽核。
第八條 社會(huì)保險(xiǎn)稽核采取日?；恕⒅攸c(diǎn)稽核和舉報(bào)稽核等方式進(jìn)行。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定日常稽核工作計(jì)劃,根據(jù)工作計(jì)劃定期實(shí)施日?；恕?/p>
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)特定的對(duì)象和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。
對(duì)于不按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為,任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào),社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)
及時(shí)受理舉報(bào)并進(jìn)行稽核。
第九條 社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況稽核內(nèi)容包括:
(一)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國(guó)家規(guī)定;
(二)繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人是否按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);
(三)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況;
(四)國(guó)家規(guī)定的或者勞動(dòng)保障行政部門(mén)交辦的其他稽核事項(xiàng)。
第十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況按照下列程序?qū)嵤┗?
(一)提前3日將進(jìn)行稽核的有關(guān)內(nèi)容、要求、方法和需要準(zhǔn)備的資料等事項(xiàng)通知被稽核對(duì)
象,特殊情況下的稽核也可以不事先通知;
(二)應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進(jìn)行,出示執(zhí)行公務(wù)的證件,并向被稽核對(duì)象說(shuō)明身份;
(三)對(duì)稽核情況應(yīng)做筆錄,筆錄應(yīng)當(dāng)由稽核人員和被稽核單位法定代表人(或法定代表人委托的代理人)簽名或蓋章,被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的,應(yīng)注明拒簽原因;
(四)對(duì)于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為的被稽核對(duì)象,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面告知其稽核結(jié)果;
(五)發(fā)現(xiàn)被稽核對(duì)象在繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或按規(guī)定參加社會(huì)保險(xiǎn)等方面,存在違反法規(guī)行為,要據(jù)實(shí)寫(xiě)出稽核意見(jiàn)書(shū),并在稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對(duì)象。被稽核對(duì)象應(yīng)在限定時(shí)間內(nèi)予以改正。
第十一條 被稽核對(duì)象少報(bào)、瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù),社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;拒不改正的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)勞動(dòng)保障行政部門(mén)依法處罰。
被稽核對(duì)象拒絕稽核或偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)帳冊(cè)、材料遲延繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)勞動(dòng)保障行政部門(mén)依法處罰。
社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向勞動(dòng)保障行政部門(mén)報(bào)告社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作情況。勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)將社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提請(qǐng)?zhí)幚硎马?xiàng)的結(jié)果及時(shí)通報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十二條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)參保個(gè)人領(lǐng)取社會(huì)保險(xiǎn)待遇情況進(jìn)行核查,發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人喪失待遇領(lǐng)取資格后本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇或以其他形式騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即停止待遇的支付并責(zé)令退還;拒不退還的,由勞動(dòng)保障行政部門(mén)依法處理,并可對(duì)其處以500元以上1000元以下罰款;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十三條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員在稽核工作中瀆職、徇私、玩忽職守的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第11篇 支付中心內(nèi)部稽核制度
國(guó)庫(kù)支付中心內(nèi)部稽核制度
一、國(guó)庫(kù)支付(會(huì)計(jì)核算)大廳設(shè)置內(nèi)部稽核組,負(fù)責(zé)對(duì)大廳各柜組發(fā)生的業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)生成的數(shù)據(jù)及會(huì)計(jì)核算全過(guò)程處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、確認(rèn)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行稽查、核實(shí)、鑒證、再確認(rèn),其核心是糾錯(cuò)防弊,保證國(guó)家財(cái)經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行。
二、大廳所有收支業(yè)務(wù)實(shí)行逐日稽核制,稽核內(nèi)容:
1、審核原始憑證內(nèi)容填寫(xiě)是否完整、手續(xù)是否齊全,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法。
2、審核記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、科學(xué)、完整。
3、核對(duì)資金系統(tǒng)生成的銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)核算組生成的單位銀行收支明細(xì)賬是否一致。
4、審核工資數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確無(wú)誤。
5、核對(duì)每月財(cái)政預(yù)算撥款總數(shù)、預(yù)算外資金撥款數(shù)與賬務(wù)處理系統(tǒng)生成的撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入數(shù)是否一致。
6、核對(duì)報(bào)表系統(tǒng)生成的各單位會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)是否一致,表間關(guān)系是否一致或銜接。
7、審核各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算清理,各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)的解繳是否準(zhǔn)確、及時(shí)。
8、審核應(yīng)上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明是否明了,準(zhǔn)確。
9、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金收支程序、內(nèi)容是否規(guī)范。
三、大廳實(shí)行日清日結(jié)和大額支出復(fù)審制。
應(yīng)運(yùn)日清日結(jié)系統(tǒng),每日下午六點(diǎn)由稽核組操作完成核算組與資金組當(dāng)日資金收支對(duì)賬工作,發(fā)現(xiàn)有誤,查找原因,及時(shí)更正;自動(dòng)生成資金收支日?qǐng)?bào)表和大額資金活動(dòng)情況表,對(duì)大額資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行再審核,確保支付金額無(wú)誤,賬務(wù)處理準(zhǔn)確。
第12篇 永安地產(chǎn)稽核制度
安永地產(chǎn)稽核制度
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的自我檢查或自我審核,目的在于防止會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊,及時(shí)糾正日常核算工作中出現(xiàn)的疏漏、錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)中心內(nèi)設(shè)稽核崗位,確?；酥贫鹊挠行?zhí)行。
1.崗位職責(zé)
檢查反映國(guó)家有關(guān)政策、法令、制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;抽查會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量,檢查各財(cái)務(wù)事項(xiàng)存在的問(wèn)題,審核會(huì)計(jì)報(bào)表;檢查財(cái)產(chǎn)物資的清理情況,并提出處理報(bào)告。
2.工作職責(zé)
日常檢查所有的會(huì)計(jì)憑證,側(cè)重審查其對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理是否恰當(dāng),對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事情,要配合有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查;以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的填制、賬簿設(shè)置和記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等方面的審查,應(yīng)注意審查有無(wú)長(zhǎng)期不清不決的問(wèn)題,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要督促有關(guān)人員解決,促其做到記賬又管賬;根據(jù)國(guó)家于不同時(shí)期出臺(tái)的會(huì)計(jì)政策、稅收法規(guī)、公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)機(jī)制的調(diào)整的需要,不斷完善適合本單位實(shí)際的流轉(zhuǎn)規(guī)程,以保證環(huán)環(huán)相扣、手續(xù)齊備;督促有關(guān)人員按時(shí)清查各項(xiàng)庫(kù)存材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等其它財(cái)產(chǎn)物資,并審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況;審核財(cái)務(wù)成本費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全、合理,在控制過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)督,以便提出糾正措施,不斷完善計(jì)劃預(yù)算體系;將工作中發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題向領(lǐng)導(dǎo)反映,把部門(mén)內(nèi)行之有效的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)、交流、推廣。
第13篇 內(nèi)部稽核制度范例-b
□總則第一條本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書(shū)面報(bào)告,一并呈核。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問(wèn),可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢(xún),并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。□帳務(wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁(yè),有否劃“×”形紅線(xiàn)注銷(xiāo),并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè),有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。□業(yè)務(wù)稽核第十四條庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類(lèi)是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳,是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶(hù)帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。(三)委托戶(hù)之印鑒卡、帳卡有無(wú)登記戶(hù)籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿(mǎn)期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)息)是否依照規(guī)定辦理。(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單有無(wú)注銷(xiāo),并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo),作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無(wú)誤。(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存,是否與登記帳卡相符,其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶(hù)、號(hào)碼及到期日。(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶(hù)核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無(wú)收回注銷(xiāo)。(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是否相符。(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(八)營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整理,保管是否妥善。第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。(四)保稅案件沖銷(xiāo)金額,是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類(lèi)、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常清理,逾期案件是否清理催結(jié)。(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。(八)分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件,其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷(xiāo)是否詳細(xì)記載。(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。(四)承銷(xiāo)各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。(五)承銷(xiāo)各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符?！踟?cái)務(wù)稽核第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。(二)證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第二十二條各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善?！蹩倓?wù)人事稽核第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)儲(chǔ)藏物品的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無(wú)遺漏或短少。(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。(六)有無(wú)損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn),相互核對(duì)。第二十六條營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書(shū),是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)?！醺絼t第二十八條本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
