房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果評估規(guī)程

有哪些

房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果評估規(guī)程

一、評估對象

1. 內(nèi)部控制環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、員工道德規(guī)范等。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和管理財(cái)務(wù)、運(yùn)營、法律和市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3. 控制活動：如審批流程、會計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)等。

4. 信息與溝通：內(nèi)部和外部的信息傳遞機(jī)制及效率。

5. 監(jiān)督機(jī)制：內(nèi)部審計(jì)、管理層審查和外部審計(jì)的有效性。

二、評估標(biāo)準(zhǔn)

1. 合規(guī)性：評估內(nèi)部控制是否符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。

2. 有效性：衡量內(nèi)部控制能否防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊，保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

3. 效率：考察內(nèi)部控制是否能提高業(yè)務(wù)流程的效率和生產(chǎn)力。

4. 穩(wěn)定性：分析內(nèi)部控制能否應(yīng)對環(huán)境變化，保持組織的穩(wěn)定運(yùn)行。

5. 改進(jìn)性：評估內(nèi)部控制是否持續(xù)改進(jìn)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。

是什么意思

1. 內(nèi)部控制環(huán)境的評估，旨在確認(rèn)公司的治理結(jié)構(gòu)是否健全，文化是否支持合規(guī)經(jīng)營，員工是否理解并遵守道德規(guī)范。

2. 風(fēng)險(xiǎn)評估側(cè)重于公司識別潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及采取何種措施來管理和減輕這些風(fēng)險(xiǎn)。

3. 控制活動的評估關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)是否有效，能否防止不當(dāng)行為的發(fā)生。

4. 信息與溝通的評估，主要看信息傳遞的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，以及內(nèi)外部溝通渠道的暢通程度。

5. 監(jiān)督機(jī)制的評估，則是檢查內(nèi)部審計(jì)和管理層的監(jiān)控作用，以及外部審計(jì)的獨(dú)立性和專業(yè)性。

總結(jié)，房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果評估規(guī)程是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，它旨在通過全面、客觀的評價(jià)，確保公司的運(yùn)營安全、高效，并促進(jìn)其長期健康發(fā)展。評估過程中，需結(jié)合公司的具體情況進(jìn)行，既要滿足法規(guī)要求，也要注重提升內(nèi)部管理的實(shí)際效果。評估結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)內(nèi)部控制的重要依據(jù)，推動公司不斷提升治理水平。

房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果評估規(guī)程范文

房地產(chǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部控制效果的評估

第一條總部各職能部門依據(jù)本制度相關(guān)規(guī)定在每年2月份前完成對自身專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的控制制度實(shí)施情況和效果進(jìn)行評估,并向工作小組提交評估報(bào)告,評估報(bào)告應(yīng)包括:

(一)本專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況綜述,并給出自評結(jié)果,包括:優(yōu)秀、正常和待改進(jìn)三種評級:

1、優(yōu)秀:是指內(nèi)部控制制度得到有效的落實(shí),本專業(yè)系統(tǒng)嚴(yán)格按照此規(guī)定執(zhí)行,并且有相應(yīng)的執(zhí)行情況記錄;本專業(yè)系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)任何對公司經(jīng)營運(yùn)作產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的行為;本專業(yè)系統(tǒng)所有員工對于自身系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度了解并且熟悉,而且自發(fā)的去實(shí)行。

2、正常:是指內(nèi)部控制制度得到了實(shí)施,對于重大的決策嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),對于個別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了及時的防控,相應(yīng)對本專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行了及時的完善,并主動說明風(fēng)險(xiǎn)的情況、處理結(jié)果和可能的隱患。

3、待改進(jìn):是指內(nèi)控制度沒有得到有效的落實(shí),工作中出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)或者風(fēng)險(xiǎn)隱患,沒有及時的進(jìn)行處理和改善,并隱瞞相關(guān)情況。

(二)對于待改進(jìn)的職能部門應(yīng)該在總結(jié)報(bào)告中詳細(xì)列明改進(jìn)計(jì)劃、目標(biāo)和直接負(fù)責(zé)人,并定期向工作小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況。

第二條工作小組根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的自查報(bào)告對公司整體內(nèi)部控制情況進(jìn)行總結(jié),總結(jié)主要從以下幾個方面進(jìn)行:

(一)控制環(huán)境--指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括:董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評估--指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動--指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通--主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督--指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第三條工作小組對總部各職能部門的內(nèi)部控制進(jìn)行統(tǒng)一的考核,并給出相應(yīng)的意見。對于待改進(jìn)的部門要負(fù)責(zé)專人進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第四條 工作小組應(yīng)依據(jù)具體的評估項(xiàng)目進(jìn)行評估。評估項(xiàng)目每年進(jìn)行完善和修訂。(具體內(nèi)容見附件8評估項(xiàng)目)

第五條工作應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報(bào)告。評估報(bào)告至少應(yīng)包括對附件所列五個方面的評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第六條內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見,可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指附件所列五個方面中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會會議并形成決議。