財(cái)務(wù)管理目標(biāo)規(guī)范【16篇】

第1篇 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)規(guī)范

說起財(cái)務(wù)管理,最簡(jiǎn)單的理解即管理好你的財(cái)務(wù),你的資金。同時(shí)做好財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也有著一定的作用和原則等。以下資料為您詳細(xì)提供關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的詳細(xì)資料,請(qǐng)參考。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo),是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的,它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。

內(nèi)涵

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善,財(cái)務(wù)管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比較具有代表性的觀點(diǎn),分別是:利潤最大化原則、股東財(cái)富最大化原則、企業(yè)價(jià)值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。

作用

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用可以概括為四個(gè)方面:(1)導(dǎo)向作用。(2)激勵(lì)作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。

特征

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有以下特征:

(1)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化,隨著人們認(rèn)識(shí)的發(fā)展和深化,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也可能發(fā)生變化。但是,宏觀經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化是漸進(jìn)的,只有發(fā)展到一定階段以后才會(huì)產(chǎn)生質(zhì)變;人們的認(rèn)識(shí)在達(dá)到一個(gè)新的高度以后,也需要有一個(gè)達(dá)成共識(shí)、為人所普遍接受的過程。因此,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為人們對(duì)客觀規(guī)律性的一種概括,總的說來是相對(duì)穩(wěn)定的。

(2)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)行財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的前提,它要能夠起到組織動(dòng)員的作用,要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并進(jìn)行分解,實(shí)現(xiàn)職工的自我控制,進(jìn)行科學(xué)的績(jī)效考評(píng),這樣,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就必須具有可操作性。具體說來包括:可以計(jì)量。可以追溯。可以控制。

(3)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理這個(gè)系統(tǒng)順利運(yùn)行的前提條件,同時(shí)它本身也是一個(gè)系統(tǒng)。各種各樣的理財(cái)目標(biāo)構(gòu)成了一個(gè)網(wǎng)絡(luò),這個(gè)網(wǎng)絡(luò)反映著各個(gè)目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)其所以有層次性,是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和方法的多樣性以及它們相互關(guān)系上的層次性決定的。

重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的,它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)從它的演進(jìn)過程來看,均直接反映著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化,反映著企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡,是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。因此,研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),必須從影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各因素入手,以便做出最佳的選擇。

影響因素

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在不同時(shí)期,不同理財(cái)環(huán)境,不同國度等因素影響,歸納起來這些目標(biāo)都受到以下共同因素的影響。

(一)財(cái)務(wù)管理主體

財(cái)務(wù)管理主體是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)限制在一定的組織內(nèi),明確了財(cái)務(wù)管理的空間范圍。由于自主理財(cái)?shù)拇_立,使得財(cái)務(wù)管理活動(dòng)成為企業(yè)總體目標(biāo)的具體體現(xiàn),這為正確確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)奠定了理論基礎(chǔ)。(二)財(cái)務(wù)管理環(huán)境

財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境,以及企業(yè)類型、市場(chǎng)環(huán)境、采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財(cái)務(wù)管理的微觀環(huán)境,同樣也是影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的主要因素之一。

(三)企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系

企業(yè)利益集團(tuán)是指與企業(yè)產(chǎn)生利益關(guān)系的群體。現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)的利益集團(tuán)已不是單純的企業(yè)所有者,影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的利益集團(tuán)包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權(quán)人、政府和企業(yè)職工等方面,不能將企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)僅僅歸結(jié)為某一集團(tuán)的目標(biāo),而應(yīng)該是各利益集團(tuán)利益的綜合體現(xiàn)。

(四)社會(huì)責(zé)任

社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),獲取正常收益的同時(shí),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任客觀上存在矛盾:企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任會(huì)造成利潤和股東財(cái)富的減少;企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和社會(huì)責(zé)任也有一致性:首先,企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任大多是法律所規(guī)定的,如消除環(huán)境污染、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等,企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的完成,必須以承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為前提。其次,企業(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,為社會(huì)多做貢獻(xiàn),有利于企業(yè)樹立良好形象,也有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

評(píng)價(jià)

當(dāng)今理論界對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的評(píng)價(jià)有很多觀點(diǎn),其中具有代表性的觀點(diǎn)有以下幾種:

利潤最大化

利潤最大化目標(biāo)認(rèn)為:利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富,利潤越多則說明企業(yè)的財(cái)富增加得越多,越接近企業(yè)的目標(biāo)。但利潤最大化目標(biāo)存在以下缺點(diǎn):

1.沒有明確利潤最大化中利潤的概念,這就給企業(yè)管理當(dāng)局提供了進(jìn)行利潤操縱的空間。

2.不符合貨幣時(shí)間價(jià)值的理財(cái)原則,它沒有考慮利潤的取得時(shí)間,不符合現(xiàn)代企業(yè)“時(shí)間就是價(jià)值”的理財(cái)理念。

3.不符合風(fēng)險(xiǎn)——報(bào)酬均衡的理財(cái)原則。它沒有考慮利潤和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,增大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.沒有考慮利潤取得與投入資本額的關(guān)系。該利潤是絕對(duì)指標(biāo),不能真正衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)的優(yōu)劣,也不利于本企業(yè)在同行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的確立。

股東財(cái)富最大化

股東財(cái)富最大化是指通過財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營,為股東創(chuàng)造最多的財(cái)富,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。不可否認(rèn),具有積極的意義。然而,該目標(biāo)仍存在如下不足:

1.適用范圍存在限制。該目標(biāo)只適用于上市公司,不適用于非上市公司,因此不具有普遍的代表性。

2.不符合可控性原則。股票價(jià)格的高低受各種因素的影響,如國家政策的調(diào)整、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、股民的心理等,這些因素對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局而言是不可能完全加以控制的。

3.不符合理財(cái)主體假設(shè)。理財(cái)主體假設(shè)認(rèn)為,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)限制在每一個(gè)經(jīng)營上和財(cái)務(wù)上具有獨(dú)立性的單位組織內(nèi),而股東財(cái)富最大化將股東這一理財(cái)主體與企業(yè)這一理財(cái)主體相混同,不符合理財(cái)主體假設(shè)。4.不符合證券市場(chǎng)的發(fā)展。證券市場(chǎng)既是股東籌資和投資的場(chǎng)所,也是債權(quán)人進(jìn)行投資的重要場(chǎng)所,同時(shí)還是經(jīng)理人市場(chǎng)形成的重要條件,股東財(cái)富最大化片面強(qiáng)調(diào)站在股東立場(chǎng)的資本市場(chǎng)的重要,不利于證券市場(chǎng)的全面發(fā)展。

企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)價(jià)值最大化是指采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值以及風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系,使企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大。該目標(biāo)的一個(gè)顯著特點(diǎn)就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關(guān)者和社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響,但該目標(biāo)也有許多問題需要我們?nèi)ヌ剿?

1.企業(yè)價(jià)值計(jì)量方面存在問題。首先,把不同理財(cái)主體的自由現(xiàn)金流混合折現(xiàn)不具有可比性。其次,把不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流共同折現(xiàn)不具有說服力。

2.不易為管理當(dāng)局理解和掌握。企業(yè)價(jià)值最大化實(shí)際上是幾個(gè)具體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的綜合體,包括股東財(cái)富最大化、債權(quán)人財(cái)富最大化和其他各種利益財(cái)富最大化,這些具體目標(biāo)的衡量有不同的評(píng)價(jià)指標(biāo),使財(cái)務(wù)管理人員無所適從。

3.沒有考慮股權(quán)資本成本。在現(xiàn)代社會(huì),股權(quán)資本和債權(quán)資本一樣,不是免費(fèi)取得的,如果不能獲得最低的投資報(bào)酬,股東們就會(huì)轉(zhuǎn)移資本投向。

利益相關(guān)者財(cái)富最大化

此觀點(diǎn)認(rèn)為:現(xiàn)代企業(yè)是一個(gè)由多個(gè)利益相關(guān)者組成的集合體,財(cái)務(wù)管理是正確組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、妥善處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)從更廣泛、更長遠(yuǎn)的角度來找到一個(gè)更為合適的理財(cái)目標(biāo),這就是利益相關(guān)者財(cái)富最大化。但此觀點(diǎn)也有明顯的缺點(diǎn):

1.企業(yè)在特定的經(jīng)營時(shí)期,幾乎不可能使利益相關(guān)者財(cái)富最大化,只能做到其協(xié)調(diào)化。

2.所設(shè)計(jì)的計(jì)量指標(biāo)中銷售收入、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率是企業(yè)的經(jīng)營指標(biāo),已超出了財(cái)務(wù)管理自身的范疇。從“利潤最大化”到“股東財(cái)富最大化”到“企業(yè)價(jià)值最大化”再到“利益相關(guān)者財(cái)富最大化”,無疑是認(rèn)識(shí)上的一大飛躍,但他們都存在著一個(gè)共同的缺點(diǎn):只考慮了財(cái)務(wù)資本對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的影響,而忽略了知識(shí)資本對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的作用。

理性選擇

——“實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化”

(一)“泛財(cái)務(wù)資源”理論對(duì)傳統(tǒng)理論的沖擊

知識(shí)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大了企業(yè)資本的范圍,資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)為形式的財(cái)務(wù)資本,而且包含了可以轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識(shí)資本。因此,在制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí),就必須融入知識(shí)資本的效用問題。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨,“知識(shí)資本”的能動(dòng)作用越來越為人們所關(guān)注,主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

1.知識(shí)資本是企業(yè)財(cái)富的主要?jiǎng)?chuàng)造力。知識(shí)資本可以控制和支配財(cái)務(wù)資本,未來社會(huì)不再是財(cái)務(wù)資本支配勞動(dòng),而是智力勞動(dòng)支配財(cái)務(wù)資本。

2.企業(yè)價(jià)值體現(xiàn)在擁有知識(shí)資本的數(shù)量和質(zhì)量上。知識(shí)資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價(jià)值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模的大小上,而是體現(xiàn)在對(duì)知識(shí)資本的擁有上,從上市公司的市值與凈資產(chǎn)的倍數(shù)來看,如今的高科技上市公司早已不是20世紀(jì)90年代之前的一些上市公司可同日而語的。所以,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值,就必須對(duì)知識(shí)資本進(jìn)行有效地管理。3.知識(shí)資本將成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變化,企業(yè)所有者投入的不僅僅是有形資本,無形資本、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和管理能力將比有形資本更為重要。

(二)以“實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化”作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的可行性研究

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是正確“組織財(cái)務(wù)活動(dòng)”,妥善“處理財(cái)務(wù)關(guān)系”的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

1.在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)務(wù)資本雖然仍是企業(yè)生存與發(fā)展必不可少的生產(chǎn)要素,但知識(shí)資本在整個(gè)社會(huì)進(jìn)程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識(shí)和技術(shù)在經(jīng)濟(jì)增長中的貢獻(xiàn)率是其它資源無法超過的;二是知識(shí)性生產(chǎn)要素具有非磨損性、可重復(fù)性、共享性、增值性等特點(diǎn),是取之不盡,用之不竭的一項(xiàng)資源?？梢娙绾纬浞钟行Ш侠淼乩煤团渲弥R(shí)資本是制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不可回避的問題。

2.企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要求得生存與發(fā)展,財(cái)務(wù)管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運(yùn)作方面,不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)資本的取得、運(yùn)用和資本收益分配等問題,更重要地是要關(guān)注知識(shí)資本。如在知識(shí)資本的取得上,財(cái)務(wù)管理要關(guān)注從什么渠道用什么方式取得知識(shí)資本;在知識(shí)資本的運(yùn)用上,財(cái)務(wù)管理要關(guān)注知識(shí)資本與財(cái)務(wù)資本如何結(jié)合使用,如何有效配置企業(yè)的財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本,提高知識(shí)資本的利用效率;在知識(shí)資本的收益分配上,財(cái)務(wù)管理要關(guān)注知識(shí)資本如何參與企業(yè)的收益分配。從這個(gè)意義上看,知識(shí)資本構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容,而其效用則成為財(cái)務(wù)管理所追求的目標(biāo)。

3.樹立“人本化”理財(cái)理念,知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理必須創(chuàng)新。隨著新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的到來,企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅(jiān)實(shí)的經(jīng)營基礎(chǔ),即擁有一定的財(cái)務(wù)資本,同時(shí),財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略趨勢(shì)要求將知識(shí)資本納入其中,因此,知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理必須創(chuàng)新。但對(duì)知識(shí)經(jīng)濟(jì)會(huì)給企業(yè)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)及怎樣去衡量和防范風(fēng)險(xiǎn)卻意識(shí)淡薄,隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來,諸多因素會(huì)讓企業(yè)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn):

(1)企業(yè)不能及時(shí)有效地選擇利用內(nèi)部和外部信息,加大決策風(fēng)險(xiǎn);

(2)知識(shí)更新速度加快,企業(yè)及其員工若不能及時(shí)調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu),必然進(jìn)一步加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn);

(3)高新技術(shù)的發(fā)展,產(chǎn)品壽命周期縮短,加大了存貨風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn);

(4)由于“媒體空間”的無限擴(kuò)展性以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運(yùn)用,使得貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇;

(5)風(fēng)險(xiǎn)投資倍受企業(yè)青睞,它們將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

因此,如何有效防范抵御知識(shí)資本的各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展,就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要方面。

結(jié)論

雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權(quán)參與企業(yè)目標(biāo)的制定,但隨著一般工人的相對(duì)減少,技術(shù)人員、管理人員和企業(yè)家的相對(duì)增加,尤其是他們生產(chǎn)能力和管理能力的增強(qiáng),他們?cè)谄髽I(yè)發(fā)展中的相對(duì)重要性將日漸顯著,起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下,知識(shí)資本是企業(yè)契約中最重要的資本,因此,知識(shí)經(jīng)濟(jì)的管理要求將從管物發(fā)展到管人,從以物為本發(fā)展為以人為本。雖然知識(shí)資本的管理目前還未能納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之中,但知識(shí)資本在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下的核心地位和主導(dǎo)作用將成為一個(gè)不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也就當(dāng)然包括知識(shí)資本的效用。那么,順應(yīng)形勢(shì),將“實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本效用最大化”作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)將是首選。

第2篇 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)范

食堂工作為學(xué)校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項(xiàng)工作則為重中之重。以下為某學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法,可供參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法。

一、指導(dǎo)思想

學(xué)校開辦的食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學(xué)校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨(dú)立建賬,獨(dú)立核算。

二、人員、賬目設(shè)置

學(xué)校食堂應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會(huì)計(jì)、出納可由學(xué)校財(cái)務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)?？倓?wù)主任兼任。人員分工明確,各負(fù)其責(zé),形成相互約束,相互監(jiān)督的機(jī)制。

學(xué)校可在銀行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學(xué)校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。設(shè)立總賬、實(shí)物明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復(fù)式記賬。

三、學(xué)校食堂物品采購與管理

一食堂物品采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全衛(wèi)生。

二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物品必須實(shí)行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學(xué)校可實(shí)行團(tuán)體采購加集中配送。接受集中配送,須及時(shí)結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。

三建立物品采購驗(yàn)收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

四建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。保管員要對(duì)進(jìn)庫存貨清查盤點(diǎn),做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

四、學(xué)校食堂收入管理

一食堂出售飯菜的價(jià)格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。

二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預(yù)收賬款和售飯窗口回款要憑計(jì)算機(jī)打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。

三食堂向?qū)W生收取伙食費(fèi),實(shí)行定額預(yù)收制度的,要按月結(jié)算

四對(duì)規(guī)模較大的學(xué)校,食堂服務(wù)部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學(xué)生刷卡消費(fèi)。所得收入要單獨(dú)核算,記入副營收入。

五學(xué)校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

六學(xué)校食堂不允許對(duì)外承包經(jīng)營,對(duì)于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

七學(xué)校食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校一般不予補(bǔ)助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費(fèi)賬中列支。

五、學(xué)校食堂支出管理

一學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:

1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:

⑴原、輔材料支出。學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;

⑵人員支出。學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等人員工資支出;

⑶日常公用支出。學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費(fèi)用原則上不得從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支;

2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的支出(如食堂服務(wù)部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨(dú)計(jì)算盈虧。

3、其他支出。

二食堂支出的管理和審批程序。

1、學(xué)校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學(xué)校校長簽字。

2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。

3、食堂運(yùn)行過程中的日常開支,如辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

4、學(xué)校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。學(xué)校食堂不得列支教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等與食堂業(yè)務(wù)不相關(guān)的各種費(fèi)用。

5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),報(bào)學(xué)校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。

六、工作要求

1、食堂財(cái)會(huì)人員在登記入賬時(shí),要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,手續(xù)完備。

2、學(xué)校食堂要真實(shí)反映財(cái)務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對(duì)盈余部分實(shí)行向特困學(xué)生補(bǔ)助或向?qū)W生消費(fèi)卡平均返還餐費(fèi)等方法,保證收支平衡。

3、食堂財(cái)務(wù)的憑單、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊(cè),整理歸檔。

4、區(qū)教育局勤辦負(fù)責(zé)全區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)情況監(jiān)督檢查工作,不定期進(jìn)行抽查。學(xué)校對(duì)食堂經(jīng)營業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實(shí)時(shí)檢查監(jiān)督。

5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學(xué)、幼兒園。

6、本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。

第3篇 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范

下面是從四個(gè)方面論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體表現(xiàn)形式,并提出了具體的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施,具有一定的借鑒意義。

一、什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近幾年來,無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題,然而,對(duì)于什么是“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn):第一種觀點(diǎn)認(rèn)為,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營相關(guān),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因償還到期債務(wù)而引起的(即償還到期的本金加利息),沒有債務(wù),企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處,即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)”的理解不同,兩種觀點(diǎn)所表述的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不同,第一種觀點(diǎn)從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),第二種觀點(diǎn)理解的財(cái)務(wù)是從財(cái)務(wù)的中心出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn),即符合人們對(duì)財(cái)務(wù)概念的理解,又便于人們站在更寬廣的角度來研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

(一)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,要在嚴(yán)酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看,長期負(fù)債較少,短期負(fù)債過多,企業(yè)對(duì)銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時(shí),一方面使自己失去信用而加大其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

(二)投資缺乏科學(xué)性

企業(yè)投資包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。在對(duì)外投資上,很多企業(yè)投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)資金回收策略不當(dāng)

現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會(huì)計(jì)核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù),嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

(四)收益分配政策不規(guī)范

股利分配政策對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場(chǎng)上的投機(jī)氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(一)提高財(cái)務(wù)決策水平,建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

1.建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流動(dòng)情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時(shí),則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力;相反,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時(shí),則應(yīng)引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,同時(shí)也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡,均會(huì)引起企業(yè)危機(jī),可將這三個(gè)項(xiàng)目作為短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。

2.建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講,企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債等導(dǎo)致的,對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)獲利能力考察,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:總資產(chǎn)報(bào)酬率(息稅前利潤資產(chǎn)平均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力;成本費(fèi)用利潤率(營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額),反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:流動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債),該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性,該比率越高,償債能力就越強(qiáng);資產(chǎn)負(fù)債率,資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí),借款越多,利越多,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察,監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾?監(jiān)測(cè)的指標(biāo)有:總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產(chǎn);銷售凈現(xiàn)率(經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額);股東權(quán)益收益率(凈利潤平均股東權(quán)益)。

(三)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采取回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,應(yīng)從以下幾方面入手:

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴(kuò)股,稅后利潤分配的再投資;二是借入資金。對(duì)于借入資金而言,企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí),實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?；I資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn),或籌集了高于平利息水平的資金,此外,還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),外匯風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后,進(jìn)行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,二是投資證券市場(chǎng),三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面,應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對(duì)于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級(jí),評(píng)估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應(yīng)收賬款比例;四是建立銷售責(zé)任制。

4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制。收益分配是企業(yè)財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源,分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當(dāng)水平,就可能影響企業(yè)股票價(jià)值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

總之,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以,企業(yè)在確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)甚至零風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)本著成本效益原則把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此,要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

第4篇 辦公樓物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常管理規(guī)范

辦公樓物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)日常管理

(一)、財(cái)務(wù)管理模式

我公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作均以預(yù)算管理為中心,采取集中控制、按物業(yè)項(xiàng)目分別獨(dú)立核算的管理模式。管理要點(diǎn)概述如下:

獨(dú)立核算:物業(yè)項(xiàng)目收、支獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。

預(yù)算管理:物業(yè)項(xiàng)目管理中心根據(jù)工作計(jì)劃、參考?xì)v史數(shù)據(jù)編制下年度所管物業(yè)項(xiàng)目的各項(xiàng)收、支預(yù)算,并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況,報(bào)公司審批后執(zhí)行。執(zhí)行當(dāng)年,進(jìn)行預(yù)算控制,年終進(jìn)行決算。年末按預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。

集中控制:一方面,利用公司規(guī)模優(yōu)勢(shì)降低成本費(fèi)用,由各專業(yè)資深人士擔(dān)任各專業(yè)總監(jiān),負(fù)責(zé)相應(yīng)支出項(xiàng)目的審核;同時(shí),財(cái)務(wù)人員實(shí)行公司派出制度,公司財(cái)務(wù)部對(duì)各管理中心進(jìn)行集中財(cái)務(wù)監(jiān)控。

(二)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

本公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是:合理使用物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用,發(fā)揮資金的最大效益,在控制物業(yè)管理成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上,使業(yè)主的產(chǎn)業(yè)保值、增值,延長物業(yè)使用壽命,提升物業(yè)品質(zhì),同時(shí)為公司取得應(yīng)得的收益。

第5篇 餐飲財(cái)務(wù)管理規(guī)范

第一章 餐飲財(cái)務(wù)管理

第一節(jié) 餐飲財(cái)務(wù)分析概述

假設(shè)你是一名小飯店的投資人或一名只有小學(xué)數(shù)學(xué)水平的飯店職業(yè)經(jīng)理人,但是通過短時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)和分析技能的學(xué)習(xí),以及在專業(yè)cfb-aos 2008和其升級(jí)版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業(yè)培訓(xùn)的分析師成功地競(jìng)爭(zhēng)嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(fidelity magellan)經(jīng)理彼得·林奇(peter lynch), 給出了響亮的回答“yes”。 1977年成為麥哲倫基金(magellan fund)的基金經(jīng)理人,至1990年5月卸下基金經(jīng)理人的職務(wù)為止的13年間,基金的管理資產(chǎn)漲幅達(dá)2,700%。彼得·林奇始終堅(jiān)信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場(chǎng)。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對(duì)于信息數(shù)據(jù)分析與經(jīng)驗(yàn)感觀判斷相結(jié)合的決策論述是對(duì)中國餐飲職業(yè)經(jīng)理人具有借鑒意義的。

比如一名大學(xué)生在發(fā)現(xiàn)新穎獨(dú)特的產(chǎn)品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準(zhǔn)確地判斷出那種嬰兒產(chǎn)品會(huì)取得成功,或那種尿不濕質(zhì)量更好。家庭主婦對(duì)清潔劑質(zhì)量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價(jià)格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實(shí)現(xiàn)的。

那么在紛繁復(fù)雜的商業(yè)運(yùn)營中,職業(yè)經(jīng)理們應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、并最終解決問題呢應(yīng)如何作出勝算概率最高的決策呢應(yīng)該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺(tái)呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個(gè)好的產(chǎn)品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),市場(chǎng)研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。

一名餐飲職業(yè)經(jīng)理最主要的目標(biāo)就是增加企業(yè)綜合價(jià)值,而這種綜合價(jià)值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經(jīng)濟(jì)價(jià)值,而經(jīng)濟(jì)價(jià)值在一定程度上是通過財(cái)務(wù)管理手段來實(shí)現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人必須掌握基本的財(cái)務(wù)分析手段,通過財(cái)務(wù)分析洞察企業(yè)運(yùn)營管理動(dòng)態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢(shì)。從財(cái)務(wù)管理角度深入企業(yè)管理問題的核心地帶,通過管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問題和隨后延展的問題解決辦法。

那么,餐飲財(cái)務(wù)分析包含哪些方面的內(nèi)容呢通過管理實(shí)踐,本著適合中國餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經(jīng)理人的駕馭能力,同時(shí)切合實(shí)際操作,將它們分為以下八個(gè)方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費(fèi)用分析3、盈虧平衡分析;4、資產(chǎn)負(fù)債分析;5、損益分析;6、決策指導(dǎo)分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財(cái)務(wù)分析中,除決策指導(dǎo)分析和餐飲投資分析之外,其余六項(xiàng)財(cái)務(wù)分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人所應(yīng)該熟練掌握的。當(dāng)然,目的并不是要把職業(yè)經(jīng)理培訓(xùn)成專業(yè)會(huì)計(jì),而是要求職業(yè)經(jīng)理能具備使用基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行初級(jí)財(cái)務(wù)分析的能力。實(shí)際上,獲取這些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項(xiàng)財(cái)務(wù)分析的方法也并不存在十分復(fù)雜的核算過程,即使對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)一無所知的職業(yè)經(jīng)理,只要用心了解并理解了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表里會(huì)計(jì)科目的基本含義,通過短期的專業(yè)培訓(xùn),并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析工具,通過會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運(yùn)營狀況。

第6篇 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系規(guī)范

財(cái)務(wù)部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),一不小心就會(huì)出現(xiàn)無法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的資料,歡迎瀏覽。

財(cái)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,主要的風(fēng)險(xiǎn)分為:財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn),即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風(fēng)險(xiǎn)即由于不確定因素致使投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期之目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上不一致導(dǎo)致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn);收益分配風(fēng)險(xiǎn)即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生不利影響而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)

1、負(fù)債過度風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營對(duì)于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模無疑是一個(gè)基本策略,但如果過度舉債,將會(huì)因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)而造成再融資風(fēng)險(xiǎn)的困難,而且負(fù)擔(dān)沉重的舉債成本也會(huì)影響企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。

在現(xiàn)階段中國,在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個(gè)問題,即圈地為王,先把優(yōu)勢(shì)資源搶到手里再說,做大之后再做強(qiáng)。過分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來掩蓋危機(jī),是當(dāng)前中國企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會(huì)導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過高,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,導(dǎo)致償付能力不足。

2、與高負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)相比,或有負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)更具隱蔽性,對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也更大。

典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔(dān)保。部分企業(yè)對(duì)外擔(dān)保數(shù)額大,期限長,甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保等,給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。大部分企業(yè)對(duì)擔(dān)保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔(dān)保對(duì)象一旦無法償債,擔(dān)保企業(yè)的或有負(fù)債就轉(zhuǎn)化成負(fù)債,突如其來的債務(wù)負(fù)擔(dān)很可能導(dǎo)致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)對(duì)于集團(tuán)公司而言,集團(tuán)旗下的成員企業(yè)具備獨(dú)立的法人資格,能夠發(fā)生獨(dú)立的借貸關(guān)系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團(tuán)公司無法進(jìn)行統(tǒng)一授信。同時(shí)集團(tuán)成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結(jié)果造成集團(tuán)融資總量過度,超過了集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務(wù)失控,極易引發(fā)集團(tuán)整體聯(lián)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1、籌資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)構(gòu),亦稱資本結(jié)構(gòu),是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分。狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長期資金結(jié)構(gòu);廣義的資金結(jié)構(gòu)是指全部資金(包括長期資金、短期資金)的結(jié)構(gòu)。

在投資過程中,應(yīng)考慮短期資產(chǎn)與短期負(fù)債,長期投資與長期負(fù)債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會(huì)導(dǎo)致資金長短結(jié)構(gòu)配置不合理。在籌資時(shí)如果較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,不僅造成較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用,同時(shí)也會(huì)增大償付風(fēng)險(xiǎn)。

例如德隆,德隆投資了太多的長期項(xiàng)目,而中短期項(xiàng)目投資太少,用2年時(shí)間做10年業(yè)務(wù),只會(huì)加劇資金鏈緊張,違背多元化結(jié)構(gòu)的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)、分散風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營。

二、資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在資金運(yùn)營管理方面主要存在如下問題:

1、貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本前提,也是最易出現(xiàn)問題的資源。對(duì)于集團(tuán)公司來講,貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運(yùn)作行為,就不能對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)在集團(tuán)層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當(dāng),籌資失控,內(nèi)部資金融通失調(diào)等風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務(wù)、擔(dān)保糾紛中。

從國內(nèi)外大型集團(tuán)公司的經(jīng)驗(yàn)來說,其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理,可以在集團(tuán)內(nèi)部形成一個(gè)“內(nèi)部資本市場(chǎng)”。通過這一“內(nèi)部資本市場(chǎng)”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng),按項(xiàng)目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題,從而引導(dǎo)集團(tuán)的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團(tuán)的資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)。

2、應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)持有的各種債權(quán)到期收不回來的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)如果結(jié)算管理滯后,各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)追討不及時(shí),很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。

在應(yīng)收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績(jī),忽視應(yīng)收賬?？畹目刂茽顩r。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

3、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)

存貨積壓就意味著存貨存在削價(jià)處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質(zhì)期有效期的規(guī)定,即使沒有上述規(guī)定,也會(huì)由于科技進(jìn)步及市場(chǎng)供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場(chǎng)營銷能力問題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調(diào)管理能力的低下。

目前我國企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重相對(duì)較大,且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、投資風(fēng)險(xiǎn)

1、投資前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

目前,我國很多企業(yè)集團(tuán)在投資工作的前期對(duì)投資項(xiàng)目的選擇并沒有做出有效的效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動(dòng)員企業(yè)的各項(xiàng)資源對(duì)投資項(xiàng)目提供支持。在投資項(xiàng)目時(shí),都不同程度地出現(xiàn)了在項(xiàng)目前期調(diào)查階段對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,一般較少使用相關(guān)的定量分析方法,而且對(duì)估計(jì)到的風(fēng)險(xiǎn)處理和控制辦法并不得當(dāng),從而在一定程度上造成了在投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避不力,有些早期的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的投資規(guī)劃中沒有考慮到,結(jié)果造成投資后碰到此類問題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無策。

2、決策風(fēng)險(xiǎn)

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個(gè)重要的投資決策失誤可能會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學(xué)的決策,主要是做好以下兩點(diǎn):

首先必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,在進(jìn)行投資決策時(shí)克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響;

其次,在進(jìn)行投資決策時(shí),還應(yīng)搞好投資的概預(yù)算,充分考慮到投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn),做好投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。只有充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的投資決策,才是較科學(xué)的投資決策,才能取得良好的效益。

四、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地方法:建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在企業(yè)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平,從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意一下幾點(diǎn):

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng),因此,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

2建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo);反映償債能力的有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo);經(jīng)濟(jì)效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平,反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長率和資本保值增值率。

4樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),健全內(nèi)控程序,降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力,減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5科學(xué)地進(jìn)行投資決策。

第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)分編號(hào)，加強(qiáng)管理。

2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。

2．1．3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦量會(huì)計(jì)手續(xù)，要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2．1．4 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費(fèi)，不得多提、漏提或者重提，同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時(shí)計(jì)算還貨和上交。

2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評(píng)估固定資產(chǎn)價(jià)值。并會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)和處理意見。

2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時(shí)建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。

2．1．8 嚴(yán)格審查工程支出費(fèi)用，正確計(jì)算工程成本，努力降低工程費(fèi)用。

2．1．9 定期組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，檢查財(cái)產(chǎn)使用保管情況，參與報(bào)廢物資的鑒定工作。

2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2．1．11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接愛公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。

3．2．4 掌握財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容及編制方法。

3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。

3．2．6 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購買力的政策和規(guī)定。

3．2．7 掌握計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通四級(jí)水平。

3．2．8 掌握建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。

3．2．9 掌握流動(dòng)資金借款、外匯借款的業(yè)務(wù)知識(shí)。

3．2．10 掌握工資及工資增長基金的計(jì)算，工資基金的管理，獎(jiǎng)金稅和工資稅的計(jì)算范圍，適用稅率及計(jì)稅方法。

3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/成本管理會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了成本管理會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)管理工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法令、法規(guī)，結(jié)合本公司情況負(fù)責(zé)制訂、落實(shí)我公司成本核算規(guī)章制度。

2．1．2 負(fù)責(zé)預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，制訂成本費(fèi)用計(jì)劃，按年、季、月、將成本指標(biāo)分解，層層落實(shí)，實(shí)行歸口管理。

2．1．3 正確核算成本，嚴(yán)格掌握成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真區(qū)分各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)，不亂擠，亂攤成本，確保計(jì)算準(zhǔn)確，搞好成本監(jiān)督。

2．1．4 編制計(jì)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用記賬憑證，核算和監(jiān)督計(jì)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用是否合理、準(zhǔn)確。

2．1．5 負(fù)責(zé)計(jì)入成本各項(xiàng)費(fèi)用的分配。

2．1．6 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算辦法，計(jì)算每月燃料平均單價(jià)，準(zhǔn)確編制燃煤、油耗任證。

2．1．7 嚴(yán)格按照物資領(lǐng)料單用途項(xiàng)目，對(duì)領(lǐng)料單據(jù)進(jìn)行分類計(jì)算。

2．1．8 準(zhǔn)確計(jì)算各種應(yīng)上交的稅金。

2．1．9 編制其他有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證。

2．1．10 會(huì)同有關(guān)部門審查，編制成本計(jì)劃及下達(dá)有關(guān)費(fèi)用定額。

2．1．11 配合有關(guān)人員準(zhǔn)確測(cè)算有關(guān)內(nèi)容目標(biāo)成本管理數(shù)據(jù)，并參與制訂相關(guān)考核方案、監(jiān)督、管理內(nèi)部目標(biāo)承包的實(shí)施情況。

2．1．12 及時(shí)提供有關(guān)成本分析資料及內(nèi)部利潤分析預(yù)測(cè)資料。

2．1．13 根據(jù)國家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)計(jì)提的員工福利基金、折舊、修理費(fèi)及撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

2．1．14 負(fù)責(zé)登記成本費(fèi)用附屬賬。

2．1．15 負(fù)責(zé)應(yīng)付工資的核算及結(jié)轉(zhuǎn)。

2．1．16 負(fù)責(zé)預(yù)提和遞延資產(chǎn)待攤費(fèi)用方面的核算。

2．1．17 負(fù)責(zé)低值易耗品方面的分?jǐn)?，并協(xié)助檢查有關(guān)部門搞好低值易耗品的領(lǐng)用和保管建賬工作，做到賬、實(shí)相符。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)管理知識(shí)。

3．2．2 掌握價(jià)格學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、專利法、商標(biāo)法的基本知識(shí)。

3．2．3 掌握主要產(chǎn)品技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)消耗定額的確定方法。

3．2．4 掌握成本預(yù)測(cè)和成本控制的知識(shí)和方法。

3．2．5 掌握公司對(duì)國家經(jīng)營承包方式、內(nèi)容。

3．2．6 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．7 掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，主要原始記錄的傳遞程度和管理方法。

3．2．8 掌握按內(nèi)部?jī)r(jià)格結(jié)算的自制材料、半成品、產(chǎn)成品或勞務(wù)供應(yīng)的成本差異的分配方法。

3．2．9 掌握各項(xiàng)專用資金的提限標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有編制中、長期成本規(guī)劃的能力。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或企業(yè)管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同學(xué)文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年《本科3年、研究生1年》及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第9篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/出納崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部出納崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部出納工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)制證人員填制、稽查會(huì)計(jì)師復(fù)核后的收付記賬憑證，然后收付現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2．1．2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、送存，庫存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。

2．1．3 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金，不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。

2．1．4 負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，做到無差錯(cuò)。

2．1．5 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

2．1．6 負(fù)責(zé)核對(duì)銀行賬單，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆查詢，并通知經(jīng)辦人員；月末要制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。

2．1．7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天下午班前要結(jié)出余額，并對(duì)現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，做好每日每月與計(jì)算機(jī)賬的核對(duì)工作。

2．1．8 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。

2．1．9 負(fù)責(zé)回收保管作廢的銀行結(jié)算憑證。

2．1．10 負(fù)責(zé)每日上午上班后向主管匯報(bào)銀行存款余額情況。

2．1．11 負(fù)責(zé)聯(lián)系與銀行有關(guān)事宜，包括領(lǐng)取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。

2．1．12 負(fù)責(zé)月份現(xiàn)金支出計(jì)劃的編制和按時(shí)報(bào)出。

2．1．13 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)準(zhǔn)，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 了解馬克思主義哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 了解會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)）的基本知識(shí)。

3．2．3 了解會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則。

3．2．4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．5 熟悉國營工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)制度）、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．2．6 了解流動(dòng)資金貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．7 熟悉內(nèi)部銀行管理制度和辦法。

3．2．8 熟悉國家發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．9 熟悉空白支票、印章保管的有關(guān)規(guī)定。

3．2．10 熟悉國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．11 了解工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、統(tǒng)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)的基本知識(shí)。

3．2．12 了解銀行信貸、銀行存款的有關(guān)規(guī)定及存貨款利率的計(jì)算方法。

3．2．13 熟悉流動(dòng)資金管理的有關(guān)規(guī)定和辦法。

3．2．14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金指標(biāo)的計(jì)算、考核內(nèi)容與方法。

3．2．15 熟悉計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通五級(jí)水平。

3．2．16 了解流動(dòng)資金指標(biāo)分解考核的內(nèi)容與方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》中有關(guān)條文的規(guī)定。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)的內(nèi)容。

3．4 技能要求

3．4．1 在填寫各種單據(jù)編制報(bào)表和臺(tái)賬時(shí)，要求字跡工整，數(shù)碼字書寫規(guī)范。

3．4．2 復(fù)核憑證，支會(huì)現(xiàn)金時(shí)，有較強(qiáng)的分析能力和判斷能力。

3．4．3 運(yùn)用珠算達(dá)到普通六級(jí)水平。

3．4．4 具有利用計(jì)算機(jī)對(duì)賬務(wù)及現(xiàn)金實(shí)施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)專業(yè)中專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。從事財(cái)務(wù)工作一年以上。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第10篇 新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容規(guī)范

新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理工作模式、制度、預(yù)算、決算方式、內(nèi)容

●工作模式

我司采取公司總部指導(dǎo)下的分散管理模式,強(qiáng)調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán),是一種集資金籌集、運(yùn)用、回收與分配于一體,參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),自下而上的多層決策的集權(quán)模式。此模式既能發(fā)揮集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)調(diào)控功能,激發(fā)各部門的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營者及各部門風(fēng)險(xiǎn),有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢(shì)。

●管理成本費(fèi)用的預(yù)算控制

我們將采用目前較流行的預(yù)算控制手法:對(duì)客戶服務(wù)中心確定收入指標(biāo)、支出總指標(biāo)及分項(xiàng)指標(biāo)后,確定部門年度利潤指標(biāo),將年度利潤指標(biāo)完成情況與部門個(gè)人的獎(jiǎng)金收入掛鉤,同時(shí)將一定范圍內(nèi)支出審批權(quán)下放到管理處,實(shí)現(xiàn)管理處責(zé)、權(quán)、利的對(duì)等。

a、人工工資的控制:

可通過由于公司核定客戶服務(wù)中心各層面人員配置的基數(shù)后,給管理處核定一個(gè)工資限額。管理層人員基本工資的級(jí)別調(diào)整由公司掌握,獎(jiǎng)金與部門經(jīng)營目標(biāo)完成情況掛鉤,而操作人員在下達(dá)工資限額指標(biāo)后,在限額內(nèi)對(duì)員工工資的調(diào)整按公司指導(dǎo)工資級(jí)別主要由部門決定,公司只把握總額度,并由財(cái)務(wù)部按月分解后,對(duì)額度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。將操作層工資調(diào)整權(quán)下放后還有一個(gè)好處是,利于客戶服務(wù)中心根據(jù)員工的實(shí)際工作能力和工作表現(xiàn)體現(xiàn)收入差距,激勵(lì)員工,因?yàn)橹挥锌蛻舴?wù)中心才最了解操作層員工的實(shí)際工作狀態(tài),而不是公司本部。

b、日常消耗品的控制

客戶服務(wù)中心的日常消耗項(xiàng)目雖然繁雜,但有很多項(xiàng)目的支出是相對(duì)穩(wěn)定的。在這條線上,我們可將它分成三塊:第一塊,客戶服務(wù)中心基本配置方面,由于前面已有客戶服務(wù)中心的相關(guān)人員核編,可在客戶服務(wù)中心組建時(shí),由公司根據(jù)人員編制確定服裝、對(duì)講機(jī)、辦公設(shè)備、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同時(shí)根據(jù)小區(qū)的實(shí)際需要確定作業(yè)設(shè)備設(shè)施的配備。對(duì)這些相對(duì)固定的物料配備,由公司確定使用所限報(bào),只對(duì)更新的需求進(jìn)行監(jiān)控;第二塊,對(duì)支出相對(duì)穩(wěn)定的保潔物料、公共水電、垃圾清運(yùn)等項(xiàng)目,根據(jù)客戶服務(wù)中心的實(shí)際情況確定支出限額后,將限額內(nèi)的支出控制權(quán)下放,同時(shí)由財(cái)務(wù)部根據(jù)月度分解額度對(duì)客戶服務(wù)中心實(shí)際消耗情況進(jìn)行月度監(jiān)控;第三塊,不可預(yù)測(cè)成本的支出項(xiàng)目,對(duì)那些不可控成本支出或突發(fā)性成本支出,公司可仍按程序逐級(jí)審批監(jiān)控。

c、成本控制的優(yōu)劣勢(shì)分析

成本費(fèi)用預(yù)算控制的優(yōu)勢(shì)在于:

第一,由于經(jīng)營效果與收入直接掛鉤,利于形成全員關(guān)注經(jīng)營效果的狀態(tài)。公司的經(jīng)營壓力下傳,客服經(jīng)理必將會(huì)增強(qiáng)控制成本的責(zé)任心,并將成本控制的壓力下傳至班組和個(gè)人,從而促使客戶服務(wù)中心形成更細(xì)化的部門內(nèi)使用指標(biāo),從根本上挖掘潛力,堵塞漏洞。

第二,簡(jiǎn)化程序,提高公司運(yùn)作效率,并將公司高層領(lǐng)導(dǎo)解放出來,集中精力思考公司發(fā)展大計(jì)。

第三,便于公司從宏觀預(yù)測(cè)把握經(jīng)營情況,對(duì)公司整體的經(jīng)營狀況做到心中有數(shù)。

可能的影響在于:

第一,權(quán)利下放后,管理失控的風(fēng)險(xiǎn)。由于公司在去年建立了較完善的供應(yīng)商體系,一切支出結(jié)算仍在公司進(jìn)行,客戶服務(wù)中心權(quán)力只在于物料使用并無現(xiàn)金流動(dòng),同時(shí),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行月度監(jiān)控是可以避免這種風(fēng)險(xiǎn)的。

第二,客戶服務(wù)中心偏重對(duì)經(jīng)營的控制,影響管理品質(zhì)。物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),管理品質(zhì)是極為重要的基礎(chǔ),為避免管理品質(zhì)的影響,我們可以采用通過對(duì)品質(zhì)評(píng)定進(jìn)行量化后,與經(jīng)營效果再進(jìn)行一定程度的掛鉤,實(shí)行綜合評(píng)價(jià)。迫使管理者在經(jīng)營管理與品質(zhì)管理兩者間進(jìn)行權(quán)衡,尋求適宜的均衡點(diǎn)。以此達(dá)到社會(huì)效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益的三效統(tǒng)一。

第11篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)部主任崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部主任崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部主任工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財(cái)務(wù)部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)施組織、調(diào)整、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開支，保證公司各項(xiàng)資金合理使用及國有資產(chǎn)的保值、增值。

2．1．2 負(fù)責(zé)管理公司資金、成本、利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，組織落實(shí)公司內(nèi)部定額流動(dòng)資金和利潤指標(biāo)。

2．1．3 組織編制并實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)進(jìn)行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開支。

2．1．4 向上級(jí)及公司職工代表大會(huì)按會(huì)計(jì)法要求如實(shí)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算的執(zhí)行及經(jīng)營成果情況，審核對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

2．1．5 組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實(shí)施方案。

2．1．6 審核生產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)合同及勞動(dòng)工資發(fā)放情況，并對(duì)上述經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。

2．1．7 編制部門工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

2．1．8 組織制定并健全財(cái)務(wù)管理制度。

2．1．9 制訂財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，指導(dǎo)編制公司中長期財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。

2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造資金，并合理安排資金的使用。

2．1．11 主持公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的達(dá)標(biāo)、升級(jí)工作。

2．1．12 為適應(yīng)發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團(tuán)的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營管理可行性研究，并提出組建方案。

2．1．13 主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域。

2．1．14 合理調(diào)節(jié)，使用及管理公司外匯。

2．1．15 審定國有資產(chǎn)評(píng)估方案及實(shí)施細(xì)則。

2．1．16 對(duì)公司關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改劃和國家關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論與實(shí)踐的探計(jì)，并寫出研究報(bào)告。

2．1．17 對(duì)本部人員加強(qiáng)思想建設(shè)、組織建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推行現(xiàn)代化管理。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為公司經(jīng)營決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行性建議。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)，并做好與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作。

2．2．3 在分管范圍內(nèi)，指揮其他崗位開展工作。

2．2．4 搞好部門內(nèi)部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、金融管理等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國家經(jīng)濟(jì)體制改革的理論、目標(biāo)、內(nèi)容及近期工作重點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．3 掌握外匯調(diào)劑和外匯貨款的主要內(nèi)容、使用范圍和貨款條件。

3．2．4 掌握引進(jìn)國外技術(shù)、技術(shù)裝備和國內(nèi)配套貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。

3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。

3．2．7 掌握會(huì)計(jì)行為規(guī)范和理論依據(jù)。

3．2．8 掌握國家財(cái)政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及今后發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．9 掌握國內(nèi)外大型公司的經(jīng)營管理思想、經(jīng)營方針的發(fā)展趨勢(shì)。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域處理財(cái)務(wù)方面疑難問題的能力。

3．4．2 具有審定國有資產(chǎn)評(píng)估方案的能力。

3．4．3 具有對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改革和國家對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論探計(jì)的能力。

3．4．4 具有審定公司集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)估開發(fā)投資方案的能力。

3．5 任職資格。

3．5．1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第12篇 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,也是預(yù)算管理的核心部分。下面通過企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營中的獨(dú)到功能和作用,是企業(yè)全面預(yù)算體系中一個(gè)重要的組成部分,在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮了重要作用,越來越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。但是,企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程存在一些問題,財(cái)務(wù)預(yù)算管理仍然需要改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo),但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,始終圍繞預(yù)算目標(biāo),而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因,一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,使預(yù)算具有一定的靈活性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,以簡(jiǎn)單的百分比增長模式確定預(yù)算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn),各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,少列收入,使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時(shí),權(quán)責(zé)劃分不明確,財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,并落實(shí)相關(guān)責(zé)任;有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地,不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營效率。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

主要表現(xiàn)在,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,以經(jīng)驗(yàn)定論,沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型,使財(cái)務(wù)決策、分析定量化,使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,沒有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件,增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:

1.提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),由財(cái)務(wù)部門牽頭,各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

2.確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,深入實(shí)踐,細(xì)分預(yù)算對(duì)象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),可行性強(qiáng),不致流于形式。

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作,而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門,要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,對(duì)各有關(guān)部門給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念,為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,積極幫助查找資料;對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng),共同探討,達(dá)成共識(shí)。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負(fù)責(zé),在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平,預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂?各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門,每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,可以改善預(yù)算控制不力,執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算,需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析存在的問題,揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題,制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象,深入調(diào)研,組織力量專項(xiàng)幫促,分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因,提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,通過測(cè)試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門,及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

如何建立預(yù)算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高預(yù)算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預(yù)算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預(yù)算資金,配置資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

4.建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系,在期末終了,對(duì)其執(zhí)行和完成情況,也應(yīng)通過合理的程序進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,為此,建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一;財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵(lì)政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),沒有完成指標(biāo)的給予懲罰。

第13篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，實(shí)施有關(guān)稅務(wù)管理及工資核算工作。

2．1．2 結(jié)合公司的售電量、土地使用面積及資產(chǎn)使用等情況，根據(jù)國家稅收征管條例，按時(shí)申報(bào)并繳納有關(guān)稅金。

2．1．3 負(fù)責(zé)計(jì)算、審核增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，按要求填報(bào)電力企業(yè)增值稅進(jìn)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表。

2．1．4 編制各種稅金的記賬憑證。

2．1．5 結(jié)合公司具體情況，負(fù)責(zé)研究國家財(cái)稅政策，收集信息，向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)提供有關(guān)信息。

2．1．6 編制年、季、月銷售利稅計(jì)劃。

2．1．7 按銷售收入，預(yù)測(cè)利稅的實(shí)現(xiàn)、按銷售市場(chǎng)的變化，預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售對(duì)利稅的影響。

2．1．8負(fù)責(zé)辦理新產(chǎn)品減免稅的申報(bào)工作。

2．1．9 處理稅收征納糾紛。

2．1．10 編制中、長期銷售利稅規(guī)劃。

2．1．11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、稅法工業(yè)企業(yè)管理等基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握利潤總額的組成與稅收的一般內(nèi)容。

3．2．3 掌握全國發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．4 掌握產(chǎn)品銷售核算的有關(guān)規(guī)定和營業(yè)收支的內(nèi)容。

3．2．5 掌握本行業(yè)收暫行條例及銷售稅種、稅目、稅率及計(jì)稅方法。

3．2．6 掌握本行業(yè)產(chǎn)品價(jià)格及定價(jià)知識(shí)。

3．2．7 掌握工業(yè)企業(yè)賬務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．8 掌握國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．9 掌握本企業(yè)對(duì)國家承包經(jīng)營的方式、內(nèi)容、企業(yè)留利的分配。

3．2．10 掌握有關(guān)利潤率的計(jì)算方法。

3．2．11 掌握有關(guān)外匯結(jié)算的知識(shí)。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行利稅預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)公司稅務(wù)實(shí)施管理的能力。

3．4．5 熟練掌握稅種及稅率，并能正確計(jì)算出應(yīng)納稅額。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第14篇 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范

關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)?；蚬径加兄暾墓芾碇贫取Ｒ韵碌呢?cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

**大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對(duì)庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。

第15篇 財(cái)務(wù)管理高效管理規(guī)范

財(cái)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,因此在進(jìn)行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。為此,本期培訓(xùn)專欄對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)問題進(jìn)行一一解答

一個(gè)企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)。但財(cái)務(wù)問題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門的財(cái)務(wù)工作者,在接受必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)之前,想請(qǐng)問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財(cái)務(wù)問題主要有哪些并請(qǐng)您對(duì)這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學(xué)習(xí)。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在諸多方面,如:

貨幣風(fēng)險(xiǎn)——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī);

利率風(fēng)險(xiǎn)——利率的波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出;

流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后,可能無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì);

信用風(fēng)險(xiǎn)——客戶長期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者。

這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)中,特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。企業(yè)運(yùn)作過程中,可能會(huì)產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會(huì)使企業(yè)倒閉?？墒?一個(gè)企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點(diǎn)是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。

統(tǒng)計(jì)資料表明,發(fā)達(dá)國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí),引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。

有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種計(jì)量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準(zhǔn)確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,通過一系列會(huì)計(jì)程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果,做出各項(xiàng)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,表明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的重要作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營作用。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區(qū):

一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強(qiáng)內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。

另一種則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門,把財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。其實(shí)這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,那么財(cái)務(wù)管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會(huì)帶來很大的隱患。

要做好財(cái)務(wù)管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊,財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

對(duì)于企業(yè)來說,財(cái)務(wù)很重要,而現(xiàn)代財(cái)務(wù)又是一個(gè)“大財(cái)務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財(cái)務(wù)達(dá)人,請(qǐng)問公司的非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能如何利用財(cái)務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平,并用財(cái)務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進(jìn)公司的價(jià)值,提升管理績(jī)效

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門的事情,實(shí)際上,公司的非財(cái)務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財(cái)務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進(jìn)行。用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運(yùn)營的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。

非財(cái)務(wù)人員主要需要掌握財(cái)務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)的重要性開始,了解財(cái)務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會(huì)了解財(cái)務(wù)的一些報(bào)表并能通過財(cái)務(wù)報(bào)告(報(bào)表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。

我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)制定一個(gè)培訓(xùn)充電計(jì)劃,不知什么樣的培訓(xùn)計(jì)劃更合理培訓(xùn)強(qiáng)度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重什么問題

“中國企業(yè)要走向國際化,中國的cfo首先要職業(yè)化,中國企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國內(nèi)一位著名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一次峰會(huì)上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對(duì)于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計(jì)劃為一天,應(yīng)主要從意識(shí)、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點(diǎn)為認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計(jì)劃,除了上面三點(diǎn)以外,應(yīng)加上財(cái)務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計(jì)。同時(shí),在制定計(jì)劃時(shí)要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會(huì)有側(cè)重點(diǎn)且能達(dá)到較好的效果。

第16篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和中、長期財(cái)務(wù)規(guī)劃。

2．1．2 擬定財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法與方案。

2．1．3 掌握各項(xiàng)基金的提留標(biāo)準(zhǔn)和各種應(yīng)交換費(fèi)的計(jì)算、交納工作。

2．1．4 控制工資基金計(jì)劃指標(biāo)。

2．1．5 組織開展全面經(jīng)濟(jì)核算，編制“雙增雙節(jié)”計(jì)劃。

2．1．6內(nèi)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營情況因變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并提出分析資料。

2．1．7 負(fù)責(zé)資金、成本、利潤的預(yù)測(cè)和控制。

2．1．8 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

2．1．9 完成主管和上級(jí)交辦的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)理論。

3．2．2 掌握關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)、升級(jí)的試行辦法。

3．2．4 掌握本企業(yè)建設(shè)資金的籌措、規(guī)劃與辦法。

3．2．5 掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)。

3．2．6 掌握本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)容和方法。

3．2．7 掌握物價(jià)改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系。

3．2．8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制暫行條例。

3．2．9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織管理和核算。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)會(huì)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。