財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范【16篇】

更新時(shí)間：2024-11-20 查看人數(shù)：18

財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

第1篇財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的資料,歡迎參閱。

一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。

二、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告。

四、組織各部門編制收支計(jì)劃,編制公司的月、季、年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。

五、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

六、負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查和調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來源。

七、參與公司及各部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。

八、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。

九、原物料進(jìn)出賬務(wù)及成本處理。外托加工料進(jìn)出賬務(wù)處理及成本計(jì)算;各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益決算;預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。

十、經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制;單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立;效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。

十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理;各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理;應(yīng)收賬款賬務(wù)處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表。

十二、統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè);營(yíng)利企業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè);營(yíng)、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理;資金預(yù)算作業(yè)。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)。

十三、會(huì)計(jì)意見反應(yīng)及督促;稅務(wù)及稅法研究。

十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第2篇加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題通知

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡(jiǎn)稱各部門）

近年來，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實(shí)施，很多公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi)控制度不完善、財(cái)務(wù)行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《公司財(cái)務(wù)通則》和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特別是財(cái)務(wù)管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治理貪污和防范風(fēng)險(xiǎn)的制度性、機(jī)制性措施。各部門要切實(shí)提高加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。要按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，確保財(cái)務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開透明、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度

財(cái)務(wù)決策制度是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)通則》有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個(gè)方面，具體確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、大額資金調(diào)動(dòng)和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)采購(gòu)、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。

公司所有重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核提出意見后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，必須作出會(huì)議紀(jì)要，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須出席總經(jīng)理辦公會(huì)等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會(huì)議。屬于審批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)股東會(huì)審核同意后方可實(shí)施；其中，大額資金的調(diào)動(dòng)使用，要實(shí)行法定代表人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對(duì)外提供擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對(duì)外提供擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

三、完善公司內(nèi)部控制體系

各部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)安全高效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和制度。要根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等六大財(cái)務(wù)管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實(shí)”的原則，對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度辦法進(jìn)行一次全面清理。針對(duì)存在的空白點(diǎn)和薄弱點(diǎn)、出現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)進(jìn)行修訂完善，確保制度的時(shí)效性。緊密結(jié)合本公司的實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時(shí)，要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐（ERP），將財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時(shí)有效地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)行為。

（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指公司在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá)到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。

（三）建立年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地落實(shí)整改，及時(shí)堵塞管理漏洞，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會(huì)）向股東報(bào)送年度《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》制度。

四、加強(qiáng)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對(duì)保障公司資金安全、運(yùn)行高效具有重要意義，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算；超預(yù)算或無預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴(yán)格按照公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時(shí)清理臨時(shí)賬戶、長(zhǎng)期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理；要在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須按規(guī)定對(duì)銀企對(duì)賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和公章應(yīng)分別由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責(zé)任,印章保管人員更換時(shí),要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨采購(gòu)及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)申請(qǐng)、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。對(duì)大宗存貨采購(gòu)，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財(cái)務(wù)審核和應(yīng)收款項(xiàng)管理。要在公司法律部門對(duì)銷售合同進(jìn)行合法性審核基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。重大的銷售合同要實(shí)行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項(xiàng)目管理。要建立和完善工程項(xiàng)目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，必須實(shí)行集體決策。要全面梳理工程項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。

（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，要建立從源頭上防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。公司高級(jí)管理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、提成、返利等各項(xiàng)收入，歸公司所有，必須按照《公司財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個(gè)人不得隱瞞、截留。

（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù)消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個(gè)人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務(wù)過程中，為了開拓市場(chǎng)、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設(shè)立的賬簿上明確如實(shí)記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費(fèi)用及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提供強(qiáng)有力的保障。一是要建立重要財(cái)務(wù)崗位人員定期輪換制度。在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權(quán)屬公司的出納、稽核、資金核算等財(cái)務(wù)崗位定期輪換制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過三年。二是要支持財(cái)務(wù)人員依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有制止和糾正的義務(wù)；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管負(fù)責(zé)人提出書面意見請(qǐng)求處理。對(duì)于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員既不制止和糾正，又不及時(shí)報(bào)告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時(shí)追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是、客觀公正地辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)，保證所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。四是要完善對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)價(jià)制度。對(duì)于忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，要給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違反公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

各部門要認(rèn)真落實(shí)公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。

四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司

第3篇餐飲財(cái)務(wù)管理規(guī)范

第一章餐飲財(cái)務(wù)管理

第一節(jié) 餐飲財(cái)務(wù)分析概述

假設(shè)你是一名小飯店的投資人或一名只有小學(xué)數(shù)學(xué)水平的飯店職業(yè)經(jīng)理人,但是通過短時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)和分析技能的學(xué)習(xí),以及在專業(yè)cfb-aos 2008和其升級(jí)版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業(yè)培訓(xùn)的分析師成功地競(jìng)爭(zhēng)嗎

華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(fidelity magellan)經(jīng)理彼得·林奇(peter lynch), 給出了響亮的回答“yes”。 1977年成為麥哲倫基金(magellan fund)的基金經(jīng)理人,至1990年5月卸下基金經(jīng)理人的職務(wù)為止的13年間,基金的管理資產(chǎn)漲幅達(dá)2,700%。彼得·林奇始終堅(jiān)信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場(chǎng)。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對(duì)于信息數(shù)據(jù)分析與經(jīng)驗(yàn)感觀判斷相結(jié)合的決策論述是對(duì)中國(guó)餐飲職業(yè)經(jīng)理人具有借鑒意義的。

比如一名大學(xué)生在發(fā)現(xiàn)新穎獨(dú)特的產(chǎn)品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準(zhǔn)確地判斷出那種嬰兒產(chǎn)品會(huì)取得成功,或那種尿不濕質(zhì)量更好。家庭主婦對(duì)清潔劑質(zhì)量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價(jià)格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實(shí)現(xiàn)的。

那么在紛繁復(fù)雜的商業(yè)運(yùn)營(yíng)中,職業(yè)經(jīng)理們應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、并最終解決問題呢應(yīng)如何作出勝算概率最高的決策呢應(yīng)該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺(tái)呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個(gè)好的產(chǎn)品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),市場(chǎng)研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。

一名餐飲職業(yè)經(jīng)理最主要的目標(biāo)就是增加企業(yè)綜合價(jià)值,而這種綜合價(jià)值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經(jīng)濟(jì)價(jià)值,而經(jīng)濟(jì)價(jià)值在一定程度上是通過財(cái)務(wù)管理手段來實(shí)現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人必須掌握基本的財(cái)務(wù)分析手段,通過財(cái)務(wù)分析洞察企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理動(dòng)態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢(shì)。從財(cái)務(wù)管理角度深入企業(yè)管理問題的核心地帶,通過管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問題和隨后延展的問題解決辦法。

那么,餐飲財(cái)務(wù)分析包含哪些方面的內(nèi)容呢通過管理實(shí)踐,本著適合中國(guó)餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經(jīng)理人的駕馭能力,同時(shí)切合實(shí)際操作,將它們分為以下八個(gè)方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費(fèi)用分析3、盈虧平衡分析;4、資產(chǎn)負(fù)債分析;5、損益分析;6、決策指導(dǎo)分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財(cái)務(wù)分析中,除決策指導(dǎo)分析和餐飲投資分析之外,其余六項(xiàng)財(cái)務(wù)分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人所應(yīng)該熟練掌握的。當(dāng)然,目的并不是要把職業(yè)經(jīng)理培訓(xùn)成專業(yè)會(huì)計(jì),而是要求職業(yè)經(jīng)理能具備使用基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行初級(jí)財(cái)務(wù)分析的能力。實(shí)際上,獲取這些基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項(xiàng)財(cái)務(wù)分析的方法也并不存在十分復(fù)雜的核算過程,即使對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)一無所知的職業(yè)經(jīng)理,只要用心了解并理解了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表里會(huì)計(jì)科目的基本含義,通過短期的專業(yè)培訓(xùn),并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析工具,通過會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況。

第4篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和中、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃。

2．1．2 擬定財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法與方案。

2．1．3 掌握各項(xiàng)基金的提留標(biāo)準(zhǔn)和各種應(yīng)交換費(fèi)的計(jì)算、交納工作。

2．1．4 控制工資基金計(jì)劃指標(biāo)。

2．1．5 組織開展全面經(jīng)濟(jì)核算，編制“雙增雙節(jié)”計(jì)劃。

2．1．6內(nèi)預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況因變化對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并提出分析資料。

2．1．7 負(fù)責(zé)資金、成本、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和控制。

2．1．8 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

2．1．9 完成主管和上級(jí)交辦的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)理論。

3．2．2 掌握關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)、升級(jí)的試行辦法。

3．2．4 掌握本企業(yè)建設(shè)資金的籌措、規(guī)劃與辦法。

3．2．5 掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)。

3．2．6 掌握本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)容和方法。

3．2．7 掌握物價(jià)改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系。

3．2．8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制暫行條例。

3．2．9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織管理和核算。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)會(huì)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第5篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/出納崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部出納崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部出納工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)制證人員填制、稽查會(huì)計(jì)師復(fù)核后的收付記賬憑證，然后收付現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2．1．2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、送存，庫(kù)存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。

2．1．3 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金，不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。

2．1．4 負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，做到無差錯(cuò)。

2．1．5 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

2．1．6 負(fù)責(zé)核對(duì)銀行賬單，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆查詢，并通知經(jīng)辦人員；月末要制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。

2．1．7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天下午班前要結(jié)出余額，并對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，做好每日每月與計(jì)算機(jī)賬的核對(duì)工作。

2．1．8 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。

2．1．9 負(fù)責(zé)回收保管作廢的銀行結(jié)算憑證。

2．1．10 負(fù)責(zé)每日上午上班后向主管匯報(bào)銀行存款余額情況。

2．1．11 負(fù)責(zé)聯(lián)系與銀行有關(guān)事宜，包括領(lǐng)取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。

2．1．12 負(fù)責(zé)月份現(xiàn)金支出計(jì)劃的編制和按時(shí)報(bào)出。

2．1．13 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)準(zhǔn)，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 了解馬克思主義哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 了解會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)）的基本知識(shí)。

3．2．3 了解會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則。

3．2．4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．5 熟悉國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度（或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)制度）、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表。

3．2．6 了解流動(dòng)資金貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．7 熟悉內(nèi)部銀行管理制度和辦法。

3．2．8 熟悉國(guó)家發(fā)票管理暫行辦法。

3．2．9 熟悉空白支票、印章保管的有關(guān)規(guī)定。

3．2．10 熟悉國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．11 了解工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、統(tǒng)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)的基本知識(shí)。

3．2．12 了解銀行信貸、銀行存款的有關(guān)規(guī)定及存貨款利率的計(jì)算方法。

3．2．13 熟悉流動(dòng)資金管理的有關(guān)規(guī)定和辦法。

3．2．14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金指標(biāo)的計(jì)算、考核內(nèi)容與方法。

3．2．15 熟悉計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通五級(jí)水平。

3．2．16 了解流動(dòng)資金指標(biāo)分解考核的內(nèi)容與方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)的內(nèi)容。

3．4 技能要求

3．4．1 在填寫各種單據(jù)編制報(bào)表和臺(tái)賬時(shí)，要求字跡工整，數(shù)碼字書寫規(guī)范。

3．4．2 復(fù)核憑證，支會(huì)現(xiàn)金時(shí)，有較強(qiáng)的分析能力和判斷能力。

3．4．3 運(yùn)用珠算達(dá)到普通六級(jí)水平。

3．4．4 具有利用計(jì)算機(jī)對(duì)賬務(wù)及現(xiàn)金實(shí)施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)專業(yè)中專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。從事財(cái)務(wù)工作一年以上。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列初級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第6篇企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)范

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,也是預(yù)算管理的核心部分。下面通過企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的獨(dú)到功能和作用,是企業(yè)全面預(yù)算體系中一個(gè)重要的組成部分,在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮了重要作用,越來越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。但是,企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程存在一些問題,財(cái)務(wù)預(yù)算管理仍然需要改進(jìn)和加強(qiáng)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo),但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,始終圍繞預(yù)算目標(biāo),而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因,一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,使預(yù)算具有一定的靈活性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn),各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,少列收入,使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時(shí),權(quán)責(zé)劃分不明確,財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題,并落實(shí)相關(guān)責(zé)任;有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地,不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

主要表現(xiàn)在,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,以經(jīng)驗(yàn)定論,沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型,使財(cái)務(wù)決策、分析定量化,使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,沒有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件,增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)揮積極作用,需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:

1.提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),由財(cái)務(wù)部門牽頭,各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

2.確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,深入實(shí)踐,細(xì)分預(yù)算對(duì)象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),可行性強(qiáng),不致流于形式。

實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作,而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門,要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,對(duì)各有關(guān)部門給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念,為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,積極幫助查找資料;對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng),共同探討,達(dá)成共識(shí)。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負(fù)責(zé),在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

預(yù)算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平,預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂?各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門,每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,可以改善預(yù)算控制不力,執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算,需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析存在的問題,揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題,制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象,深入調(diào)研,組織力量專項(xiàng)幫促,分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因,提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,通過測(cè)試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題,可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門,及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

如何建立預(yù)算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高預(yù)算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預(yù)算資金,配置資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

4.建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系,在期末終了,對(duì)其執(zhí)行和完成情況,也應(yīng)通過合理的程序進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,為此,建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一;財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵(lì)政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),沒有完成指標(biāo)的給予懲罰。

第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)部主任崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部主任崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部主任工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財(cái)務(wù)部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)施組織、調(diào)整、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開支，保證公司各項(xiàng)資金合理使用及國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值。

2．1．2 負(fù)責(zé)管理公司資金、成本、利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，組織落實(shí)公司內(nèi)部定額流動(dòng)資金和利潤(rùn)指標(biāo)。

2．1．3 組織編制并實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)進(jìn)行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開支。

2．1．4 向上級(jí)及公司職工代表大會(huì)按會(huì)計(jì)法要求如實(shí)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算的執(zhí)行及經(jīng)營(yíng)成果情況，審核對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

2．1．5 組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實(shí)施方案。

2．1．6 審核生產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)合同及勞動(dòng)工資發(fā)放情況，并對(duì)上述經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。

2．1．7 編制部門工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

2．1．8 組織制定并健全財(cái)務(wù)管理制度。

2．1．9 制訂財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，指導(dǎo)編制公司中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。

2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造資金，并合理安排資金的使用。

2．1．11 主持公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的達(dá)標(biāo)、升級(jí)工作。

2．1．12 為適應(yīng)發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團(tuán)的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理可行性研究，并提出組建方案。

2．1．13 主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域。

2．1．14 合理調(diào)節(jié)，使用及管理公司外匯。

2．1．15 審定國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方案及實(shí)施細(xì)則。

2．1．16 對(duì)公司關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改劃和國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論與實(shí)踐的探計(jì)，并寫出研究報(bào)告。

2．1．17 對(duì)本部人員加強(qiáng)思想建設(shè)、組織建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推行現(xiàn)代化管理。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行性建議。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)，并做好與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作。

2．2．3 在分管范圍內(nèi)，指揮其他崗位開展工作。

2．2．4 搞好部門內(nèi)部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、金融管理等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的理論、目標(biāo)、內(nèi)容及近期工作重點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．3 掌握外匯調(diào)劑和外匯貨款的主要內(nèi)容、使用范圍和貨款條件。

3．2．4 掌握引進(jìn)國(guó)外技術(shù)、技術(shù)裝備和國(guó)內(nèi)配套貨款的有關(guān)規(guī)定。

3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。

3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營(yíng)、集資等方面的理論及政策規(guī)定。

3．2．7 掌握會(huì)計(jì)行為規(guī)范和理論依據(jù)。

3．2．8 掌握國(guó)家財(cái)政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及今后發(fā)展趨勢(shì)。

3．2．9 掌握國(guó)內(nèi)外大型公司的經(jīng)營(yíng)管理思想、經(jīng)營(yíng)方針的發(fā)展趨勢(shì)。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用，開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域處理財(cái)務(wù)方面疑難問題的能力。

3．4．2 具有審定國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方案的能力。

3．4．3 具有對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改革和國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論探計(jì)的能力。

3．4．4 具有審定公司集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)估開發(fā)投資方案的能力。

3．5 任職資格。

3．5．1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)分編號(hào)，加強(qiáng)管理。

2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。

2．1．3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對(duì)購(gòu)置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦量會(huì)計(jì)手續(xù)，要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2．1．4 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費(fèi)，不得多提、漏提或者重提，同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時(shí)計(jì)算還貨和上交。

2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評(píng)估固定資產(chǎn)價(jià)值。并會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)和處理意見。

2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時(shí)建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。

2．1．8 嚴(yán)格審查工程支出費(fèi)用，正確計(jì)算工程成本，努力降低工程費(fèi)用。

2．1．9 定期組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，檢查財(cái)產(chǎn)使用保管情況，參與報(bào)廢物資的鑒定工作。

2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2．1．11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接愛公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2 掌握國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。

3．2．3 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。

3．2．4 掌握財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容及編制方法。

3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。

3．2．6 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的政策和規(guī)定。

3．2．7 掌握計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通四級(jí)水平。

3．2．8 掌握建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。

3．2．9 掌握流動(dòng)資金借款、外匯借款的業(yè)務(wù)知識(shí)。

3．2．10 掌握工資及工資增長(zhǎng)基金的計(jì)算，工資基金的管理，獎(jiǎng)金稅和工資稅的計(jì)算范圍，適用稅率及計(jì)稅方法。

3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第9篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 負(fù)責(zé)登記收入、電價(jià)輔助賬。

2．1．2 負(fù)責(zé)電量的核算、催收、分析及結(jié)轉(zhuǎn)。

2．1．3 分析電價(jià)成本升降波動(dòng)的因素，對(duì)發(fā)電收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，提出確保收入的措施。

2．1．4 匯集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算電價(jià)及成本。

2．1．5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價(jià)報(bào)表。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、價(jià)格學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、財(cái)務(wù)成本管理、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識(shí)。

3．2．2“價(jià)格管理?xiàng)l例”和“價(jià)格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內(nèi)容。

3．2．3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．4 掌握國(guó)家物價(jià)管理的基本內(nèi)容。

3．2．5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的基本計(jì)算方法。

3．2．6 掌握電價(jià)構(gòu)成的基本內(nèi)容及定價(jià)的基本方法。

3．2．7 掌握電價(jià)銷售應(yīng)納稅種、稅目、稅率及計(jì)稅方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析的能力。

3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)化化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制的能力。

3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級(jí)水平。

3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)公司電價(jià)、銷售收入實(shí)施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第10篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/稽核會(huì)計(jì)崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了稽核會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)工作崗位。

2 崗位職責(zé)

2．1 職能范圍與工作內(nèi)容

2．1．1 按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用使用范圍及限額或計(jì)劃，審核會(huì)計(jì)憑證。

2．1．2 協(xié)助、督促有關(guān)部門制訂工程管理辦法并監(jiān)督其實(shí)施。

2．1．3 負(fù)責(zé)財(cái)稅、物價(jià)、審計(jì)檢查工作。

2．1．4 負(fù)責(zé)各崗位會(huì)計(jì)憑證的審驗(yàn)、校核。

2．1．5 嚴(yán)格審核經(jīng)濟(jì)合同及各種費(fèi)用支出。

2．1．6 指導(dǎo)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技術(shù)，解決業(yè)務(wù)技術(shù)中的疑難問題。

2．1．7 審核各類物資的結(jié)算憑證、材料、低值易耗品的發(fā)票、賬單等結(jié)算資料，保證結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、合法性。

2．1．8負(fù)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

2．2 工作關(guān)系

2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。

2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠(chéng)懇，團(tuán)結(jié)同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。

3 上崗標(biāo)準(zhǔn)

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。

3．2 必備知識(shí)

3．2．1 掌握財(cái)務(wù)管理、成本管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、財(cái)物管理與核算的一般知識(shí)。

3．2．2 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。

3．2．3 掌握銀行管理制度和結(jié)算辦法。

3．2．4 掌握物資儲(chǔ)備定額與儲(chǔ)備資金核定的方法。

3．2．5 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的政策規(guī)定、申報(bào)程序和審批手續(xù)。

3．2．6 掌握資金核定的原則依據(jù)與核定資金的方法。

3．2．7 掌握市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量的確定方法。

3．3 政策法規(guī)知識(shí)

3．3．1 熟知《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通知》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有審核原始憑證合法性、合理性單據(jù)數(shù)額、價(jià)格真實(shí)性的能力。

3．4．2 能正確審核記賬憑證及會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

3．4．3 能正確審核賬務(wù)和報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整，邏輯關(guān)系是否正確。

3．4．4 具有處理本專業(yè)疑難問題的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)類專業(yè)或管理類專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第11篇財(cái)務(wù)管理高效管理規(guī)范

財(cái)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,因此在進(jìn)行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢

一個(gè)企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)。但財(cái)務(wù)問題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門的財(cái)務(wù)工作者,在接受必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)之前,想請(qǐng)問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財(cái)務(wù)問題主要有哪些并請(qǐng)您對(duì)這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學(xué)習(xí)。

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在諸多方面,如:

貨幣風(fēng)險(xiǎn)——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī);

利率風(fēng)險(xiǎn)——利率的波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出;

流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率;

再投資——資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后,可能無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì);

信用風(fēng)險(xiǎn)——客戶長(zhǎng)期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者。

這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)中,特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。企業(yè)運(yùn)作過程中,可能會(huì)產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會(huì)使企業(yè)倒閉?？墒?一個(gè)企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長(zhǎng)足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點(diǎn)是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。

統(tǒng)計(jì)資料表明,發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí),引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。

有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種計(jì)量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準(zhǔn)確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,通過一系列會(huì)計(jì)程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果,做出各項(xiàng)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證經(jīng)營(yíng)管理者受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,表明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的重要作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區(qū):

一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強(qiáng)內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。

另一種則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門,把財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。其實(shí)這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,那么財(cái)務(wù)管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會(huì)帶來很大的隱患。

要做好財(cái)務(wù)管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊,財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

對(duì)于企業(yè)來說,財(cái)務(wù)很重要,而現(xiàn)代財(cái)務(wù)又是一個(gè)“大財(cái)務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財(cái)務(wù)達(dá)人,請(qǐng)問公司的非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能如何利用財(cái)務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策水平,并用財(cái)務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進(jìn)公司的價(jià)值,提升管理績(jī)效

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門的事情,實(shí)際上,公司的非財(cái)務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財(cái)務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進(jìn)行。用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運(yùn)營(yíng)的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。

非財(cái)務(wù)人員主要需要掌握財(cái)務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)的重要性開始,了解財(cái)務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會(huì)了解財(cái)務(wù)的一些報(bào)表并能通過財(cái)務(wù)報(bào)告(報(bào)表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。

我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)制定一個(gè)培訓(xùn)充電計(jì)劃,不知什么樣的培訓(xùn)計(jì)劃更合理培訓(xùn)強(qiáng)度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重什么問題

“中國(guó)企業(yè)要走向國(guó)際化,中國(guó)的cfo首先要職業(yè)化,中國(guó)企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國(guó)內(nèi)一位著名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一次峰會(huì)上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對(duì)于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計(jì)劃為一天,應(yīng)主要從意識(shí)、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點(diǎn)為認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計(jì)劃,除了上面三點(diǎn)以外,應(yīng)加上財(cái)務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計(jì)。同時(shí),在制定計(jì)劃時(shí)要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會(huì)有側(cè)重點(diǎn)且能達(dá)到較好的效果。

第12篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系規(guī)范

財(cái)務(wù)部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn),一不小心就會(huì)出現(xiàn)無法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的資料,歡迎瀏覽。

財(cái)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,主要的風(fēng)險(xiǎn)分為:財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn),即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風(fēng)險(xiǎn)即由于不確定因素致使投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期之目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上不一致導(dǎo)致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn);收益分配風(fēng)險(xiǎn)即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)

1、負(fù)債過度風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模無疑是一個(gè)基本策略,但如果過度舉債,將會(huì)因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在風(fēng)險(xiǎn)而造成再融資風(fēng)險(xiǎn)的困難,而且負(fù)擔(dān)沉重的舉債成本也會(huì)影響企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益。

在現(xiàn)階段中國(guó),在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個(gè)問題,即圈地為王,先把優(yōu)勢(shì)資源搶到手里再說,做大之后再做強(qiáng)。過分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來掩蓋危機(jī),是當(dāng)前中國(guó)企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會(huì)導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過高,導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,導(dǎo)致償付能力不足。

2、與高負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)相比,或有負(fù)債形成的風(fēng)險(xiǎn)更具隱蔽性,對(duì)企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也更大。

典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔(dān)保。部分企業(yè)對(duì)外擔(dān)保數(shù)額大,期限長(zhǎng),甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保等,給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。大部分企業(yè)對(duì)擔(dān)保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔(dān)保對(duì)象一旦無法償債,擔(dān)保企業(yè)的或有負(fù)債就轉(zhuǎn)化成負(fù)債,突如其來的債務(wù)負(fù)擔(dān)很可能導(dǎo)致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)對(duì)于集團(tuán)公司而言,集團(tuán)旗下的成員企業(yè)具備獨(dú)立的法人資格,能夠發(fā)生獨(dú)立的借貸關(guān)系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團(tuán)公司無法進(jìn)行統(tǒng)一授信。同時(shí)集團(tuán)成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結(jié)果造成集團(tuán)融資總量過度,超過了集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務(wù)失控,極易引發(fā)集團(tuán)整體聯(lián)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1、籌資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

資金結(jié)構(gòu),亦稱資本結(jié)構(gòu),是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分。狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長(zhǎng)期資金結(jié)構(gòu);廣義的資金結(jié)構(gòu)是指全部資金(包括長(zhǎng)期資金、短期資金)的結(jié)構(gòu)。

在投資過程中,應(yīng)考慮短期資產(chǎn)與短期負(fù)債,長(zhǎng)期投資與長(zhǎng)期負(fù)債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會(huì)導(dǎo)致資金長(zhǎng)短結(jié)構(gòu)配置不合理。在籌資時(shí)如果較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等,不僅造成較高的財(cái)務(wù)費(fèi)用,同時(shí)也會(huì)增大償付風(fēng)險(xiǎn)。

例如德隆,德隆投資了太多的長(zhǎng)期項(xiàng)目,而中短期項(xiàng)目投資太少,用2年時(shí)間做10年業(yè)務(wù),只會(huì)加劇資金鏈緊張,違背多元化結(jié)構(gòu)的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)、分散風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

二、資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理方面主要存在如下問題:

1、貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本前提,也是最易出現(xiàn)問題的資源。對(duì)于集團(tuán)公司來講,貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運(yùn)作行為,就不能對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)在集團(tuán)層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當(dāng),籌資失控,內(nèi)部資金融通失調(diào)等風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務(wù)、擔(dān)保糾紛中。

從國(guó)內(nèi)外大型集團(tuán)公司的經(jīng)驗(yàn)來說,其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理,可以在集團(tuán)內(nèi)部形成一個(gè)“內(nèi)部資本市場(chǎng)”。通過這一“內(nèi)部資本市場(chǎng)”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對(duì)集團(tuán)最有貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng),按項(xiàng)目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題,從而引導(dǎo)集團(tuán)的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團(tuán)的資源調(diào)配優(yōu)勢(shì)。

2、應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)持有的各種債權(quán)到期收不回來的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)如果結(jié)算管理滯后,各種應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)追討不及時(shí),很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。

在應(yīng)收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績(jī),忽視應(yīng)收賬?？畹目刂茽顩r。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠,盲目賒銷,造成應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無償占用,嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

3、存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)

存貨積壓就意味著存貨存在削價(jià)處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質(zhì)期有效期的規(guī)定,即使沒有上述規(guī)定,也會(huì)由于科技進(jìn)步及市場(chǎng)供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷能力問題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調(diào)管理能力的低下。

目前我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重相對(duì)較大,且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓存貨。存貨流動(dòng)性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用,導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升,利潤(rùn)下降。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨,企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、投資風(fēng)險(xiǎn)

1、投資前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足

目前,我國(guó)很多企業(yè)集團(tuán)在投資工作的前期對(duì)投資項(xiàng)目的選擇并沒有做出有效的效益和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動(dòng)員企業(yè)的各項(xiàng)資源對(duì)投資項(xiàng)目提供支持。在投資項(xiàng)目時(shí),都不同程度地出現(xiàn)了在項(xiàng)目前期調(diào)查階段對(duì)很多風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,一般較少使用相關(guān)的定量分析方法,而且對(duì)估計(jì)到的風(fēng)險(xiǎn)處理和控制辦法并不得當(dāng),從而在一定程度上造成了在投資前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避不力,有些早期的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的投資規(guī)劃中沒有考慮到,結(jié)果造成投資后碰到此類問題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無策。

2、決策風(fēng)險(xiǎn)

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個(gè)重要的投資決策失誤可能會(huì)使一個(gè)企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學(xué)的決策,主要是做好以下兩點(diǎn):

首先必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,在進(jìn)行投資決策時(shí)克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響;

其次,在進(jìn)行投資決策時(shí),還應(yīng)搞好投資的概預(yù)算,充分考慮到投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn),做好投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。只有充分考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的投資決策,才是較科學(xué)的投資決策,才能取得良好的效益。

四、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地方法:建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在企業(yè)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預(yù)警機(jī)制、采取風(fēng)險(xiǎn)策略、提升管理水平,從財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,對(duì)降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)注意一下幾點(diǎn):

1、建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng),因此,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。

2建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo);反映償債能力的有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo);經(jīng)濟(jì)效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長(zhǎng)率和資本保值增值率。

4樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),健全內(nèi)控程序,降低或有負(fù)債的潛在風(fēng)險(xiǎn)。如訂立擔(dān)保合同前應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況;訂立擔(dān)保合同時(shí)適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保和保證責(zé)任的免責(zé)條款;訂立合同后應(yīng)跟蹤審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力,減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失。

5科學(xué)地進(jìn)行投資決策。

第13篇財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范

關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)?；蚬径加兄暾墓芾碇贫?。以下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。

一、目標(biāo)和原則

**大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

二、基本內(nèi)容

1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對(duì)票證管理的稽核

1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。

第14篇中心學(xué)校關(guān)于規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，關(guān)鍵在校長(zhǎng)。實(shí)行民主理財(cái)，堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開、透明，校長(zhǎng)是第一責(zé)任人。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)性、合法性、完整性和平衡性負(fù)責(zé)。

2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理。每期初，各校（園）根據(jù)學(xué)校收入情況認(rèn)真制定經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)。計(jì)劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結(jié)余，同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的力度，堅(jiān)持無預(yù)算無支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，須書面向中心學(xué)校申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

3、堅(jiān)持錢、賬分開管理，管錢不管帳，管帳不管錢。校長(zhǎng)不得留存單位現(xiàn)金，不得單獨(dú)一人公費(fèi)開支。

4、規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用管理，開支500元以上必須經(jīng)學(xué)校審賬小組審核通過，千元以上必須書面報(bào)中心學(xué)校批準(zhǔn)后方可開支使用。

5、報(bào)銷票據(jù)必須合法、合情、合理，并要做到手續(xù)齊全。招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實(shí)、完整（同時(shí)附招待費(fèi)、交通費(fèi)支出登記表）。招待費(fèi)支出控制在經(jīng)費(fèi)總支出的2﹪以內(nèi)，一般教學(xué)活動(dòng)半天以內(nèi)原則上不得招待開支，不得借期終（中）考試、結(jié)束會(huì)、加班等名義進(jìn)行會(huì)餐。

6、各校（園）確因教育、教學(xué)活動(dòng)需要，在周邊商店、飯店、菜店等購(gòu)物、用餐需及時(shí)由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。

7、每次中途報(bào)賬前需對(duì)學(xué)校前一階段的對(duì)外欠賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并及時(shí)上報(bào)，如因此次報(bào)賬超支，需書面報(bào)中心學(xué)校財(cái)務(wù)室，以備下次中心學(xué)校合理安排。

8、代管經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)收取，按期結(jié)清，代管經(jīng)費(fèi)收支情況在每期民主生活會(huì)上向全體教師予以公示，并作詳細(xì)會(huì)議記錄。

9、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，各校（園）審帳小組對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，并在全體教師會(huì)上公布。每學(xué)期中心學(xué)校對(duì)轄屬各小學(xué)、幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則，科學(xué)規(guī)范使用好學(xué)校經(jīng)費(fèi)，每學(xué)期不留欠債。嚴(yán)格控制學(xué)校不合理開支，誰舉債誰負(fù)責(zé)。因?qū)W校經(jīng)費(fèi)管理不善或支出控制不嚴(yán)，造成經(jīng)費(fèi)赤字過大，中心學(xué)校將書面報(bào)請(qǐng)區(qū)教育局處理。

第15篇財(cái)務(wù)室消防安全管理規(guī)范

為明確我單位消防安全管理職責(zé),加強(qiáng)單位消防安全建設(shè),落實(shí)逐級(jí)消防安全責(zé)任制和崗位消防安全責(zé)任制,依據(jù)《*****》,特制定本規(guī)定。

一、單位各有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)按照本規(guī)定認(rèn)真履行消防安全職責(zé),保障消防安全。

二、***作為單位法定代表人,是單位的消防安全責(zé)任人,應(yīng)履行下列消防安全職責(zé):

1、貫徹執(zhí)行消防法規(guī),掌握本單位的消防安全情況,保障單位消防安全。

2、確定逐級(jí)消防安全責(zé)任。

3、組織防火安全檢查,督促落實(shí)火災(zāi)隱患整改,加強(qiáng)消防安全建設(shè)。

三、***為單位消防安全管理人,對(duì)單位消防安全責(zé)任人負(fù)責(zé),實(shí)施和落實(shí)以下安全管理工作:

1、擬定消防工作計(jì)劃,組織實(shí)施日常消防安全管理工作;

2、組織實(shí)施防火檢查和火災(zāi)隱患整改工作;

3、組織實(shí)施對(duì)本單位消防設(shè)施、滅火器材和消防安全標(biāo)志的維護(hù)和保養(yǎng),確保其完好有效,確保疏散通道安全出口暢通;

4、組織管理義務(wù)消防隊(duì);

5、在員工中組織開展消防知識(shí)、技能的宣傳教育和培訓(xùn),組織滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的實(shí)施和演練;

6、消防安全管理人員應(yīng)當(dāng)定期向消防安全責(zé)任人匯報(bào)消防安全情況,及時(shí)報(bào)告涉及消防安全的重大問題;

四、***為兼職消防員,應(yīng)履行下列職責(zé):

1、認(rèn)真檢查、落實(shí)各項(xiàng)防火制度和安全措施,加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部位的消防管理;

2、具體組織日常和節(jié)假日防火檢查,發(fā)現(xiàn)火災(zāi)隱患及時(shí)督促有關(guān)部門改正。對(duì)重大隱患,及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);

3、對(duì)單位的消防設(shè)施、器材進(jìn)行檢查、維修,確保完整好用;

五、各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé):

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和單位規(guī)章制度,對(duì)本部門的消防安全工作全面負(fù)責(zé);

2、管理維護(hù)轄區(qū)內(nèi)的消防設(shè)施、器材,做到專人專管,始終保持消防設(shè)施、器材完好有效;

六、每位員工對(duì)本崗位的消防安全負(fù)責(zé),每日對(duì)本崗位進(jìn)行防火巡查,發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)上報(bào)并進(jìn)行整改消除。

七、消防安全管理細(xì)則

1、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室使用取曖裝置,嚴(yán)禁在公司財(cái)務(wù)室內(nèi)吸煙。

2、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室內(nèi)亂接電器電源線路,每半年內(nèi)按公司消防規(guī)定,必須對(duì)財(cái)務(wù)室內(nèi)的電源線路進(jìn)行一次檢查,防止電路短路的火災(zāi)隱患。

3、財(cái)務(wù)室人員每年必須參加公司的消防演練,財(cái)務(wù)人員必須具備消防器材的使用操作能力。

第16篇新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容規(guī)范

新城小區(qū)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理工作模式、制度、預(yù)算、決算方式、內(nèi)容

●工作模式

我司采取公司總部指導(dǎo)下的分散管理模式,強(qiáng)調(diào)分權(quán)基礎(chǔ)上的集權(quán),是一種集資金籌集、運(yùn)用、回收與分配于一體,參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),自下而上的多層決策的集權(quán)模式。此模式既能發(fā)揮集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)調(diào)控功能,激發(fā)各部門的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營(yíng)者及各部門風(fēng)險(xiǎn),有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢(shì)。

●管理成本費(fèi)用的預(yù)算控制

我們將采用目前較流行的預(yù)算控制手法:對(duì)客戶服務(wù)中心確定收入指標(biāo)、支出總指標(biāo)及分項(xiàng)指標(biāo)后,確定部門年度利潤(rùn)指標(biāo),將年度利潤(rùn)指標(biāo)完成情況與部門個(gè)人的獎(jiǎng)金收入掛鉤,同時(shí)將一定范圍內(nèi)支出審批權(quán)下放到管理處,實(shí)現(xiàn)管理處責(zé)、權(quán)、利的對(duì)等。

a、人工工資的控制:

可通過由于公司核定客戶服務(wù)中心各層面人員配置的基數(shù)后,給管理處核定一個(gè)工資限額。管理層人員基本工資的級(jí)別調(diào)整由公司掌握,獎(jiǎng)金與部門經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況掛鉤,而操作人員在下達(dá)工資限額指標(biāo)后,在限額內(nèi)對(duì)員工工資的調(diào)整按公司指導(dǎo)工資級(jí)別主要由部門決定,公司只把握總額度,并由財(cái)務(wù)部按月分解后,對(duì)額度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。將操作層工資調(diào)整權(quán)下放后還有一個(gè)好處是,利于客戶服務(wù)中心根據(jù)員工的實(shí)際工作能力和工作表現(xiàn)體現(xiàn)收入差距,激勵(lì)員工,因?yàn)橹挥锌蛻舴?wù)中心才最了解操作層員工的實(shí)際工作狀態(tài),而不是公司本部。

b、日常消耗品的控制

客戶服務(wù)中心的日常消耗項(xiàng)目雖然繁雜,但有很多項(xiàng)目的支出是相對(duì)穩(wěn)定的。在這條線上,我們可將它分成三塊:第一塊,客戶服務(wù)中心基本配置方面,由于前面已有客戶服務(wù)中心的相關(guān)人員核編,可在客戶服務(wù)中心組建時(shí),由公司根據(jù)人員編制確定服裝、對(duì)講機(jī)、辦公設(shè)備、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同時(shí)根據(jù)小區(qū)的實(shí)際需要確定作業(yè)設(shè)備設(shè)施的配備。對(duì)這些相對(duì)固定的物料配備,由公司確定使用所限報(bào),只對(duì)更新的需求進(jìn)行監(jiān)控;第二塊,對(duì)支出相對(duì)穩(wěn)定的保潔物料、公共水電、垃圾清運(yùn)等項(xiàng)目,根據(jù)客戶服務(wù)中心的實(shí)際情況確定支出限額后,將限額內(nèi)的支出控制權(quán)下放,同時(shí)由財(cái)務(wù)部根據(jù)月度分解額度對(duì)客戶服務(wù)中心實(shí)際消耗情況進(jìn)行月度監(jiān)控;第三塊,不可預(yù)測(cè)成本的支出項(xiàng)目,對(duì)那些不可控成本支出或突發(fā)性成本支出,公司可仍按程序逐級(jí)審批監(jiān)控。

c、成本控制的優(yōu)劣勢(shì)分析

成本費(fèi)用預(yù)算控制的優(yōu)勢(shì)在于:

第一,由于經(jīng)營(yíng)效果與收入直接掛鉤,利于形成全員關(guān)注經(jīng)營(yíng)效果的狀態(tài)。公司的經(jīng)營(yíng)壓力下傳,客服經(jīng)理必將會(huì)增強(qiáng)控制成本的責(zé)任心,并將成本控制的壓力下傳至班組和個(gè)人,從而促使客戶服務(wù)中心形成更細(xì)化的部門內(nèi)使用指標(biāo),從根本上挖掘潛力,堵塞漏洞。

第二,簡(jiǎn)化程序,提高公司運(yùn)作效率,并將公司高層領(lǐng)導(dǎo)解放出來,集中精力思考公司發(fā)展大計(jì)。

第三,便于公司從宏觀預(yù)測(cè)把握經(jīng)營(yíng)情況,對(duì)公司整體的經(jīng)營(yíng)狀況做到心中有數(shù)。

可能的影響在于:

第一,權(quán)利下放后,管理失控的風(fēng)險(xiǎn)。由于公司在去年建立了較完善的供應(yīng)商體系,一切支出結(jié)算仍在公司進(jìn)行,客戶服務(wù)中心權(quán)力只在于物料使用并無現(xiàn)金流動(dòng),同時(shí),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行月度監(jiān)控是可以避免這種風(fēng)險(xiǎn)的。

第二,客戶服務(wù)中心偏重對(duì)經(jīng)營(yíng)的控制,影響管理品質(zhì)。物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),管理品質(zhì)是極為重要的基礎(chǔ),為避免管理品質(zhì)的影響,我們可以采用通過對(duì)品質(zhì)評(píng)定進(jìn)行量化后,與經(jīng)營(yíng)效果再進(jìn)行一定程度的掛鉤,實(shí)行綜合評(píng)價(jià)。迫使管理者在經(jīng)營(yíng)管理與品質(zhì)管理兩者間進(jìn)行權(quán)衡,尋求適宜的均衡點(diǎn)。以此達(dá)到社會(huì)效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益的三效統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范【16篇】

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的資料,歡迎參閱。一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,

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