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收支財務制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它主要包括以下幾個方面：
1. 收入管理：定義收入來源，規(guī)范收入確認原則，確保收入的準確記錄和及時入賬。
2. 支出控制：設定預算，審批流程，監(jiān)控支出，防止超支和浪費。
3. 財務報告：定期編制財務報表，反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。
4. 內部審計：實施內部審核機制，檢查財務活動的合規(guī)性和準確性。
5. 稅務管理：遵守稅法，合理避稅，按時申報和繳納各類稅費。
重要性和意義
收支財務制度對于企業(yè)而言，猶如航海圖對船長一樣關鍵。它確保了財務活動的有序進行，提高了資金運作效率，降低了財務風險。通過制度的執(zhí)行，企業(yè)能更好地把握財務狀況，做出明智的決策，同時也有利于提升對外透明度，增強投資者信心。此外，嚴格的財務制度還能預防和打擊內部欺詐，保護企業(yè)資產的安全。
注意事項
1. 制度需與時俱進，應定期更新以適應法律法規(guī)變化和市場環(huán)境的變遷。
2. 執(zhí)行過程中，務必保持公平公正，避免因個人偏好導致的財務決策失誤。
3. 員工培訓至關重要，確保全員理解并遵守制度，減少人為錯誤。
4. 內部控制應強化，防止財務信息泄露，保障企業(yè)利益。
5. 在制定制度時，要考慮其實操性，過于復雜的流程可能導致執(zhí)行困難。
完善的收支財務制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其制定和執(zhí)行需要兼顧靈活性和嚴謹性，以實現財務管理的最佳效果。
收支財務制度范文
第1篇 h分局財務收支審批制度
一、為了加強資金管理,明確責任,根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經法規(guī),結合分局實際情況,特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策,由局長負責財務收支的審批,如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時,必須明確授權其他局級領導代行審批職能,授權范圍為:原則上不予審批報銷業(yè)務,借款額度控制在3,000元之內,重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目,凡金額在人民幣500元(含500元)以上的,必須經局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目,由財務科長審批即可辦理,并實行月報制度。金額在人民幣20,000元以上的重大收支項目,必須經局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執(zhí)行。
四、財務收支審批程序。
1、借款的審批程序:借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程序:經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員,應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策,堅持原則,不徇私情,為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責,為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業(yè)務,若出現違紀問題,將按照有關法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責
1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經、會計法規(guī)。
2、根據審核無誤的原始憑證,按照財會制度的規(guī)定,及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。
5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作,保證日常工作的正常運轉。
6、協助科長起草相關的文字材料。
7、優(yōu)質高效地完成分局領導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務學習,不斷提高政治思想素質和業(yè)務素質,提高服務水平,出色完成本職工作。
第2篇 幼兒園財務收支審批制度
幼兒園財務收支審批制度
一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。
二、 凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。
三、 支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。
四、 支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序
（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。
（2）預算計劃報校產管理站審批
（包括報局審批）。
（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、 復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。
六、 會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。
第3篇 高中財務收支審批制度
高級中學財務收支審批制度
(一)、學校的業(yè)務收支審批人和權限由校長(法人代表)確定,即由校長(法人代表)審批學校的各項貨幣資金業(yè)務或由校長(法人代表)授權的總務處負責人審批學校的各項貨幣資金業(yè)務,授權書由校長辦公室與財務室分別保存。
(二)、支付申請。學校內有關組室用款時,經辦人員應提出貨幣資金支付申請,注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內容,并附有效的相關證明,報學校負責人審核簽字。
(三)、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定,在學校的總預算盤子中支出。對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應當拒絕。對于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策和審批。
1.學校大件成批設備購置,由學校成立購置領導小組,統(tǒng)一管理和操作,單件在3萬元以上報區(qū)校產站招標。
2.常規(guī)行政開支(公務費、業(yè)務費、修建費等):在5000元以內由部門負責人、總務主任審批,但1000元以上須報告校長。
3.非常規(guī)行政開支(加班費、節(jié)日補貼、外出考察學習等):不論數目多少,由校長審批。
4.教師教學用書由教師提供書目,然后由圖書館統(tǒng)一購置并放在教工資料室,由教師借閱。不得自行購買后報銷。
(四)、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單據、憑證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現金和銀行存款日記賬。
第4篇 公司財務收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度
一、財務收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款
第5篇 三民醫(yī)院財務收支管理制度
人民醫(yī)院財務收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到應收則收、應收不漏,不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應本著要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發(fā)展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執(zhí)行。
第6篇 區(qū)住建局財務收支審批制度
區(qū)住建局財務收支審批制度
1、 本局財務收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設立財務，所有收入支出均由局機關財務室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領取定額(100元)票據，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入匯繳結算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經辦人報告事由，經局長或分管財務的副局長批準后執(zhí)行;②生產性開支伍仟元以內、非生產性開支貳仟元以內由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產添置、基本建設或對外負債須經局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應在發(fā)生后3日內報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內報賬。所有開支一律使用公務卡結算，日清日結，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字→分管領導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉賬支付結算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設局財審股
第7篇 永安地產財務收支審批制度
安永地產財務收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經濟業(yè)務收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支,財務中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經濟承擔能力;經過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經營許可證;法人代碼卡;法定代表人經辦,應出示法人證明書;非法人代表經辦,應出示法人授權委托書;必須具備經濟合同應具備的條款。
每份合同或協議的授權、審批與簽字范圍如下:()萬元以內由部門主管或經理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉賬支票,付款金額在()萬元以內由部門主管或經理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(應有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經理、董事長的簽字)附上,到財務中心辦理結算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉賬支票。若采用支票結算,按照每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現金結算,每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產公司費用支付憑據》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經有關人員簽字后,方能到財務中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產公司費用支付憑據》時,各部門經辦人應按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應對齊左上角,若有入庫單據應單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經辦人將合同或協議原件從合同或協議生效之日起三日內報到財務部,財務部收到合同或協議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務拒絕付款。
第8篇 財務收支審批報銷制度
一、 財務收支審批的范圍
（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實物資產的增減，也包括債權債務的增減變化。
（二）未經公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。
（三）收入主要包括：
1、 商品銷售收入；
2、 項目轉讓收入；
3、 租金收入；
4、 投資收益；
5、 政府補貼收入；
6、 利息收入；
7、 其他收入；
8、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
（四）支出主要包括以下項目：
1、 固定資產購建支出；
2、 工程物資采購支出；
3、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；
4、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。
5、 償還債務；
6、 繳納稅費；
7、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。
二、 財務收支的審批報銷程序
1、 業(yè)務經辦人員應在所經辦的經濟業(yè)務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。
2、 由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認；
3、 報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經理審批和董事長審批；
4、 出納人員根據審核無誤的原始憑證及時進行報銷。
5、 各業(yè)務人員應嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。
三、 財務收支的審批權限：
（一）收入的審批權限：
1、需要開據正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必須由經辦人提出書面申請，經總經理和董事長簽字批準后，交財務部開據相應票據進行收款。
2、不需開據正規(guī)發(fā)票的，經辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經辦人開收款收據，并讓經辦人在收據里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。
（二）工程材料采購的審批權限： 另作規(guī)定
（三）一般費用的審批權限：
所有的費用現均由總經理或董事長簽字后方可報銷
四、 報銷時間
1、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；
2、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。
3、 如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。
五、 關于借款
1、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。
2、 借支后，借支人員應于該項經濟業(yè)務完成或應該完成后的（兩個工作日）內進行報銷；但最遲應在借支日后的（10日內）進行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、 一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。
4、 試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業(yè)務。
5、 副總經理、總經理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。
六、 差旅費
1、 審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經理批準，部門經理以上級人員報董事長批準后，方可出差。
2、 借支：員工持經批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、 報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內的，可按機票及車船票據實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當地住宿發(fā)票。具體標準如下：
費 用 項 目
副總經理以上
部門經理及副經理
其他人員
車船費
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
住宿費
省內
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內交通費
省內
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費
省內
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費
補貼
省內
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批準后方可報銷。
2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。
3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。
4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內交通費。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業(yè)務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。
7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。
七、 業(yè)務招待費
業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。
各職務權限每次開支最高標準
級別
開支金額
備注
董事長、總經理
實報實銷
部門經理或副經理
按實際用餐人均按（30元/餐）以內報銷
報請
其他人員
事前報請
八、 值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價值50元以上，_元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品。
1、 每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經部門負責人審核后送總經理批準后執(zhí)行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經理批準，方可領取。
2、 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、 員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。
4、 對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
5、 辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、 宣傳廣告費
1、 宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。
3、 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。
十、 其他費用
1、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、 電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包干，超支自付。
3、 水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
5、 報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、 培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經理審批同意后方可參加，否則費用自理。
十一、 食堂費用
1、 食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內部人員用餐暫按每人每餐（）元收取，外部人員用餐暫按每人每餐（）元收取。
2、 食堂管理人員應于每月結束后的次月3日內將上月食堂收支情況報財務部負責食堂監(jiān)管的會計審核，并報財務經理備案。
3、 除設備折舊、人員工資外，食堂管理人員應盡量做到收支平衡，即每月所收餐費應抵補購買材料、燃料、用品費用。
第9篇 財務收支審批制度模版
財務收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現財務收支目標,必須完善和規(guī)范審批行為,進行事前控制,為此特制定本制度。
一、實行財務收支審批人員授權制
中心的財務收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務收支審批人員的有關職責權限和范圍予以授權。財務收支審批人員授權分為:一般授權和特殊授權。一般授權指日常的正常性財務收支審批授權。通常的做法有:科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權是指視財務收支的用途、性質及金額大小而采取的特定審批授權。通常在財務年度總體收支計劃、重大經濟事項等方面,一般采用集體決策方法。
二、財務收支審批人員權限及范圍
l、行政主要領導要加強對財務收支工作的集體監(jiān)管。中心財務年度收支計劃及重大經濟活動必須經黨委會、黨政聯席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。
2、單位領導在各自分管的工作范圍內,在批準的計劃額度以內實行財務收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。
(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內、并在開支范圍和開支標準內審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質由行政主要領導批準。
3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權范圍內的各項經濟業(yè)務的審批。超過授權范圍的經濟業(yè)務,財務部門有權拒絕辦理。
三、財務收支審批程序
l、根據上級文件、計劃、預算要求,結合本單位實際,單位領導集體研究決策審批本單位年度財務總體收入、利潤計劃及重大財務收支經濟事項。包括:
(1)、年度財務收入、利潤計劃;
(2)、年度財務決算報告;
(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃;
(4)、對外投資、借款、擔保,根據權限逐級上報;
(5)、年度更新改造和大修立項計劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產設備需轉讓或報廢等處置的批準。
(7)、其他重大經濟事項。
2、根據年度財務收入、利潤計劃、領導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權予科目(工號、項目)負責人。
3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。
4、審批人員審批的經濟事項必須真實、合法。各類原始單據內容齊全、計算準確。原始單據填制日期與經濟業(yè)務發(fā)生的日期相符;經濟業(yè)務必須與合同、協議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的,必須附驗收證明。
5、審批的各類經濟事項必須符合開支范圍和開支標準。
6、驗收人員必須認真負責,做好各種經濟事項的審核確認。屬于購買實物的,必須對數量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據實出具驗收證明。
7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。
9、因公乘坐飛機需經總公司總經理在票據上簽字審批。
四、審批人員責任
1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務收支審批負領導責任;分管領導對分管切塊財務收支范圍負責;各部門、各科目負責 (工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內的開支標準、開支范圍負責。
2、財務收支審批人員必須對審批的經濟事項的真實性、合法性負責,不得違反國家財政、財務、會計政策。
3、審批人員超范圍、越權審批,視同無效。造成不良后果或經濟損失的,應由審批人員負相應的經濟責任。超開支標準、超開支范圍的,財務拒絕報銷。對弄虛作假的,應視情節(jié)輕重承擔相應的經濟、行政或刑事責任。
五、財務收支審批的監(jiān)督
財務部門、會計人員應對財務收支進行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對手續(xù)不全的財務收支業(yè)務,應當退回,要求補充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應當向單位負責人報告,請求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。
4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位負責人報告的,也應承擔責任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會計人員不得接受,有權拒絕報銷。如發(fā)現有違反規(guī)定報銷的,要追究會計人員的責任。
6、對違反單位內部管理制度的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的,會計人員必須向上級主管部門報告。
成本費用核算制度
成本費用核算是反映生產經營過程中實際耗費的基本手段,是實現成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財務成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算,特制定本制度。
一、成本費用核算的依據
1、具體會計準則、企業(yè)會計制度
2、有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件
二、成本費用計劃
成本費用計劃是成本管理的基礎,是控制成本、考核成本完成情況的主要依據。
1、成本費用計劃編制前應做好準備工作
了解生產經營、機構定員、工資水平、款源、物價等變化情況。
由有關部門及時提供生產任務、設備狀況和質量要求等資料。
核定支出項目,核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。
分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費用計劃有關的政策和要求。
2、成本費用計劃編制內容:
成本費用有關項目的支出額度、定額、工作量指標;
安排各項生產率指標、設備使用量、勞動率指標等;
編制計劃說明書,著重說明特殊項目變化原因。
三、成本費用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對象列入相應科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集,分別根據具體情況按人員比例、工作量比例分攤。
(2)、成本核算對象一經確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產卡片等),必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是:
首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費用,使成本核算與實際生產經營進程保持一致。
其次嚴格遵守支出范圍,正確劃分生產經營用、非生產用,按權責發(fā)生制進行核算。凡應由本期負擔的支出,均應全部計入本期成本費用;凡應由分攤負擔的支出,通過“長期待攤費用”等科目核算。
四、成本費用核算基礎管理和控制
(—)、成本費用核算基礎管理工作
l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數量定額和費用定額。數量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數量定額的基礎上所確定的綜合定額,主要用于下達計劃、考核成本。
3、部門(班組)經濟核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經濟核算。包括生產任務、質量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費用按科目的性質分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產與經營相結合。
㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產經營活動中,加強成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實,轉入預防性管理。
五、成本費用核算分析
成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內容。其主要任務是:根據政策和計劃,檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況,分析成本變動差異原因,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進建議挖掘潛力,提高經濟效益。
各企業(yè)成本費用分析的主要內容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標,降低成本費用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響,各項主要消耗定額和開支標準,以及價格變化對成本的影響,計算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經紀律現象,查明管理上的漏洞:
4、分析時應將實際成本與計劃成本比較,檢查計劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調查,分析研究,及時扭轉偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。
六、嚴肅成本核算紀律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限;劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限:劃清運輸支出與多經成本、技協成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應遵循權責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據計算期內完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。
3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關消耗定額標準。
財務會計分析制度
財務會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務核算及計劃等資料,對企業(yè)的生產及經營管理情況進行檢查分析和總結,以便正確評價揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進措施,進一步提高經濟效益的管理方法。
一、主要內容
l、各項收入完成情況及主要原因分析
2、各項支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應付福利費收支情況分析
6、所有者權益變動情況及分析
7、現金流量及分析
8、工資總額收支及勞動生產率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經濟事項分析
二、基本要求
l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合
2、定量分析與定性分析相結合
3、分析過去與預測未來相結合
4、企業(yè)獲利能力和財務狀況分析相結合
5、經濟因素分析和非經濟因素分析相結合
6、企業(yè)內在因素分析與外在因素相結合
三、組織程序
財務會計分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關部門。因此,必須建立一套嚴格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財務會計分析制度,明確分析內容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進措施。
3.各部門提供的原始數據必須保證時間和質量。財務會計部門對所有原始資料確認無誤后,方可作為財務計算依據,并保證分析結果的及時性、可靠性,做到有內容、有深度,能揭示矛盾,有改進措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財務分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個分析過程由四個有機聯系的步驟構成:
1.對比找出差距。實際與計劃比較,實際同上期比較,實際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標性質相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現差距后接著應做的第二步工作,即找出產生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應根據經濟指標的客觀聯系,運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關。
3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數量上確定其影響程度。既要分析絕對數,也要分析相對數。
4、總結提出建議。通常采用書面的方式,對生產經營活動進行總結,作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時間
應根據實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告,每季應召開一次經濟活動分析會。
六、財務會計分析報告的編寫要求
財務會計分析報告所提供的信息應具備可理解性、相關性、可靠性、可比性和及時性等要求。
l、財務會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解,有關指標的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財務會計分析報告中提供的資料應當是經營管理和決策相關的所有資料。這些資料既能對過去進行評價,對現狀進行判斷,也能滿足對未來進行預測的需要。 3、財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整,如實反映情況。
4、財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經營成果的比較。不同時期對同類經濟事項的計量和列報,要按照前后一致的方法進行,同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。
5、財務會計分析報告應當按規(guī)定時間及時報送單位領導和上級主管部門。
重大經濟事項監(jiān)管制度
為加強對外投資、擔保、借款、資產處置、大額資金調度、其他重大經濟事項的監(jiān)督管理,落實經營管理責任制,促進企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產等,對本單位以外的投資、合資、聯營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。
2、對外擔保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務人,以確保債權清償為目的的保證行為。包括設定質權(以動產或權利證書交債權人占有)、抵押權(以不動產作保而不轉移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。
3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。
4、資產處置指各部門或單位占用的國有資產產權或使用權的轉移及核銷(包括各類資產的調撥、變賣、報損、報廢等)。資產處置的范圍:(1)、閑置資產;(2)、因技術原因并經過科學論證,確需淘汰的資產:(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產權或使用權轉移的資產;(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產;(5)、己超過使用年限無法使用的資產:(6)、根據國家政策規(guī)定需要處置的資產。
5、大額資金調度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據和集體研究的決定。
6、其他重大經濟事項包括非正常性支,出必須經班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領導集體按照民主集中制原則,對對外投資、擔保、借款、資產處置及大額資金使用問題,通過黨委會、行政辦公會形式,認真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。
(2)、有關各方的資信報告以及相關的法律文書,資金籌措報告,向上級或者政府有關部門的請示報告以及批準文件等。
(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經集體研究形成決議后,按照管理權限必須報上級批準的,還應當以書面形式向上級報告,經上級批準后方可執(zhí)行。
3、對外投資應進行可行性分析。由業(yè)務主管部門牽頭,財務等有關部門參加,對項目進行調查研究,編制可行性報告,供領導決策?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。
4、對外投資紀律要求:
(1)、要嚴格按國家有關規(guī)定進行,不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產或特許權向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產經營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經營、結算資金。
(4)、必須建立對外投資的經濟責任制,堅持領導決策。
(5)、必須進行可行性論證,嚴格按投資程序辦事。
(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調查確認,按有關規(guī)定簽定合同或協議。合同協議內容必須符合經濟法規(guī)的規(guī)定,并進行必要的公證。
(7)、財務部門必須嚴格把關,認真執(zhí)行財務會計制度。對批準的對外投資,在投出資產前,必須驗明各種法律文本、合同協議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款,對對外投資資產的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報告分析中說明。
(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。
5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間相互調劑資金余缺,必須經過各級鐵道結算中心辦理,遵守鐵道結算中心結算紀律。
6、中心不得向外單位和個人提供擔保。
7、資產處置應根據不同情況提交有關文件、證件和資料
(1)、固定資產報廢拆除申請單、材質鑒定書。
(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等批準文件。
(3)、資產的原始價值憑證(如固定資產卡片)。
(4)、技術部門的鑒定意見。
(5)、資產評估機構出具的有關資產評估報告。
(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。
三、審批權限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實行聯營、合營、合作經營或參股的,必須充分進行投資論證,進行集體研究決策,由總公司黨政聯席會同意,超過總公司權限的,必須報集團公司批準。
2、公款購買各種股票、債券,須經總公司黨政聯席會同意。
3、中心向資金結算中心貸款,須按照貸款程序,報總公司批準。
四、重大經濟事項監(jiān)督
l、財務部門對重大經濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產生的回報及時按合同協議兌現。
2、重大經濟事項中造成的經濟損失,應在查清事實、分清責任的基礎上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調整的客觀因素的影響,也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。
3、建立重大經濟事項預警報告制度。屬于重大經濟事項內容范圍的,必須及時報告本單位負責人,并提請單位領導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應追究有關人員責任。
會計電算化崗位責任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉移和崗位的變動,需要對財會人員的工作內容和任務以及相互分工做出調整。會計人員工作崗位劃分為:會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數據審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數據審核員、會計檔案管理員和出納組成。
l、電算化負責人:負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調整;負責電算化初期準備工作,組織協調系統(tǒng)的日常運行操作,提出軟件修改的意見,及時糾正數據差錯;負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負責會計數據檔案管理工作;負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。
2、系統(tǒng)管理員:負責電算會計系統(tǒng)的建立;負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運行;負責數據及程序的正確性和適應性的維護;發(fā)生不可處理的錯誤,應及時與技術開發(fā)公司或有關部門取得聯系,及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。
3、系統(tǒng)操作員;負責所分管的財會工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行;負責數據登錄、打印各種帳表數據,嚴格遵守操作規(guī)程;并負責數據正確性的校核,發(fā)現故障應及時報告電算化負責人;可協同財務負責人進行會計數據備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。
4、數據審核員:負責對輸入憑證的代碼及數據的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數據的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。
5、會計檔案管理員:負責存檔數據軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數據及資料的安全保密工作:作好會計數據的定時備份工作。
6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣,區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解,并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制
1、電算化負責人責任制
(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行,做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。
(2)協調本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。
(3)檢查會計憑證的預處理工作,確保各類輸入數據符合系統(tǒng)的要求。
(4)負責計算機輸出帳表、憑證數據的正確性和及時性檢查工作。
(5)負責本系統(tǒng)各有關資源(包括數據及文檔資料等)的調用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運行情況總結工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評。
(9)完善現有的管理制度,并制定崗位責任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責任制
(1)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護:負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運行。
(2)負責系統(tǒng)軟件及數據正確性的維護。
(3)負責與軟件公司聯系,及時解決運行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級要求。
(4)負責檢查數據備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)的數據登錄、數據備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數據輸入操作,輸入完畢進行自檢核對工作,核對無誤后交審核員復核;在輸入操作中,如發(fā)現輸入憑證有疑問或錯誤時,應及時向電算化負責人或專職會計員反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現輸入數據與憑證不符時,應按憑證數據予以修正。
(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。
(3)當天的日記帳數據,做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表,做到當日記帳當日清,在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。
(5)每次操作完畢,應及時做好各類備份數據和存檔數據。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數據應妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現故障,應及時向電算化負責人報告,并做好故障記錄和上機記錄等事項。
4、審核員責任制:
(1)負責憑證數據的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數據的正確性。
(2)負責輸出數據正確性的審核工作。
(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。
(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數據不予簽章確認。
5、會計檔案管理員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)各類數據盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數據、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關人員催交備份數據和存檔數據。
會計電算化操作管理制度
為了加強會計核算軟件的操作使用管理,確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。
根據會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負責所有會計核算軟件數據的初始化、數據備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作:負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權限,并設置操作使用人員的保密字。
(二)數據錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數據,并負責錄入數據的正確性校驗,對操作中出現的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數據錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數據,不得進行憑證復核操作。出納人員,系統(tǒng)維護人員不能擔任數據錄入人員工作。
(三)數據復核員:負責對已錄入計算機的憑證編號及數據的完整性、正確性審核,確保入帳數據的完整與正確。
(四)數據管理人員:負責已復核數據的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協助系統(tǒng)管理員定期做好數據備份工作,負責程序軟盤、存檔數據軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數據資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護人員:負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
(二)數據錄入員進行數據錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數據。不得擅自修改憑證數據,如發(fā)現憑證數據錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據修正后的憑證修改錄入的數據。數據錄入人員除可以進行數據錄入操作外,還可以進行數據查詢工作,但不得進行數據復核操作,復核人員亦不能進行數據錄入操作,復核時發(fā)現憑證錄入錯誤,必須通知數據錄入人員進行修改,復核人員不得進行已錄入數據的修改操作,待數據錄入人員修正錄入數據后再進行復核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護人員除實施數據維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數據庫進行操作。實施維護時不準修改數據庫結構。其他操作人員一律不允許實施數據庫操作。
(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用,其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。
(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”,如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間
系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。
(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數據錄入操作。
(七)備份數據軟盤和存檔數據軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數據管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理:
會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據,因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關:
(一)業(yè)務主管的審核:
財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性,確認無誤后,再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章,如確認無誤則上機制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數據錄入人員錄入。
稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數據的合法性、準確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機制憑證的復核
數據錄入人員錄入憑證數據后,由數據復核人員對錄入的憑證進行復查,確保與手工編制的一致性,復核人員復核無誤后簽字。 (四)復核后的憑證必須打印輸出、并經有關人員(稽核員、制單人員、出納、數據錄入員、數據復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。
會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數據管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關外部設備。
2、財務電算化用計算機必須專機專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財務計算機室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。
4、電算化用計算機必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數據丟失或破壞。
5、嚴禁在計算機上玩游戲。
6、定期對計算機進行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運行,防止發(fā)生意外,造成數據流失。
7、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經電算化負責人允許不得用機,未經電算化負責人許可,任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。
8、有外單位送來的數據盤,在使用前必須進行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關規(guī)定而造成損失者,將追究相關責任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯網,企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。
2、各企業(yè)實施電算化必須采用經相關財政部門評審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經相關財政部門評審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯系協商。
5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維護,應及時報總公司電算化領導小組,由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。
6、定期對軟件進行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運行。
7、應按會計檔案管理制度中的有關規(guī)定,及時對系統(tǒng)中的會計數據進行備份。
三、數據部分
1、財務數據要經常進行備份,保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網絡服務器在引進時,必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。也可在短期內先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。
2、數據備份目的在于計算機發(fā)生故障時,可將數據恢復到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數據損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對應的五個備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲于不同的地點,對存于軟盤等易損壞介質上的數據,還應定期再轉出備份,以防存儲介質失效。
3、對備份的數據應加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其內容及運行環(huán)境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網絡版的備份應連同主控數據庫(master)一并備份。
4、參加財務軟件開發(fā)的單位或專職從事系統(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。
5、對會計數據的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加控制。嚴禁未經授權將財務數據拷貝出系統(tǒng),轉給無關的人員或單位;嚴禁未經授權進行數據恢復或轉入操作。
計算機上機操作記錄制度
《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務,了解故障發(fā)生的原因、地點、時間,以及如何處理和處理結果等情況,并作為下階段合理調整機時分配的依據,嚴格財務微機管理制度,現規(guī)定如下:
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內容,運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣,若有問題發(fā)生則應及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現的異常現象和處理方法,處理結果都應有所記載,對于重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊,日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經濟責任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,確保會計檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應根據帳簿數據,準確編制或由機器正確生成會計報表,報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計認可。
二、報表的編制要求做到數據真實,計算正確,內容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴密,有所屬單位的應將所屬單位的報表數據輸入機器進行匯總,并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,書面報表必須由分管帳務的領導,會計主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會計檔案,包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件,必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上,其中會計科目和總由數據(包括年度和月度匯總數據)必須永久保存,明細帳、記帳憑證及其他數據資料在兩年后可根據需要決定存毀。
四、必須經常對硬盤上的會計數據建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數據建立軟盤副本來實現信息存儲的,每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數據和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數據進行任何非法操作,如要對磁盤會計數據進行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數據。恢復系統(tǒng)數據必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會計數據的備份軟盤,備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進行轉儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會計數據的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上,應根據數據量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數據,以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數據不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。
七、磁盤會計檔案的管理工作,包括數據備份,數據恢復和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
會計檔案庫房管理制度
一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時編號、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應及時按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時要有標記,歸還時應及時放回原處。
四、非本室工作人員未經許可不得進入庫房內。
五、檔案庫房嚴禁煙火,不得存放易燃物品,應備有滅火器。
第10篇 a醫(yī)院財務收支審批制度
醫(yī)院財務收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務收支,應當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正。
5、大項財務開支(如基建、設備購置等)要有財會人員參與決策。
第11篇 z縣村集體經濟組織財務收支預決算制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的制度文章供您參考:
一、總則
(一)為推行增收節(jié)支、厲行節(jié)約的財務核算原則,增加村集體經濟組織財務收支的公開性和透明度,保障村集體經濟組織正常運轉,維護群眾切身利益,根據《村集體經濟組織會計制度》及國家有關財經法規(guī),結合我縣村集體經濟組織的實際情況,制定本制度。
(二)代行村集體經濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
(三)村集體經濟組織每年春節(jié)后應及時做好當年財務收支預算工作,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會批準執(zhí)行;每年12月20日前做好當年財務收入決算工作,次年1月10日前做好上年支出決算工作,及時總結經驗,減少預算執(zhí)行差異率。
(四)村集體經濟組織的財務收支預算及執(zhí)行工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門的指導與監(jiān)督。
(五)本制度自2008年1月1日起施行。
二、收入預算
(一)村集體經濟組織要努力拓展收入渠道,積極組織經營服務活動,搞活集體經濟,增強自身實力。
(二)村集體經濟組織要結合上年實際,立足發(fā)展規(guī)劃,把各項收入全面預算到位。
(三)村集體經濟組織的收入主要包括(詳見附表一):
1、經營收入;
2、發(fā)包及上交收入;
3、補助收入(含兩稅附加及轉移支付等);
4、專項資金(含支農資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災資金、土地征用補償費、困難戶補助等);
5、投資收益;
6、接受捐贈收入;
7、其他收入(含出租收入、違規(guī)收費或罰款、利息收入等)。
(四)村集體經濟組織財務收支預算執(zhí)行過程中,由于年初預算很難到位或者情況發(fā)生較大變化,收入有增加或者需要增加收入的應列作預算追加數進行調整。
三、支出預算
(一)編制原則:
1、確保村、組干部報酬及時足額發(fā)放到位;
2、量入為出,統(tǒng)籌安排村集體經濟組織公用經費;
3、?？顚Ｓ?為民辦實事、好事。
(二)村集體經濟組織的支出主要包括(詳見附表二):
1、經營、服務支出。根據經營服務的規(guī)?？茖W合理安排,實現效益的最大化。
2、管理費。
(1)村、組干部報酬(含工資、獎金、補助)。嚴格按審批標準及工作業(yè)績發(fā)放;
(2)辦公費用。據實安排;
(3)水電費。參考上年發(fā)生額安排;
(4)郵電費。根據工作需要安排;
(5)差旅費。參考上年發(fā)生額及當年工作規(guī)劃布局安排;
(6)修繕費。據實安排;
(7)生活接待費用。除召開村民代表大會、村民小組長會、村黨員大會按規(guī)定標準安排外,其余實行“零”招待;
(8)村組干部學習培訓考察費用。應確保村組干部正常培訓學習深造的需要,但禁止變相的培訓學習支出;
(9)養(yǎng)車租車費用。根據工作需要及收入的實際情況限額安排,甚至“零”費用安排;
(10)教育、衛(wèi)生、計生等費用。根據工作實際需要安排,嚴禁發(fā)生變相招待費用;
3、專款支出。嚴格按照專項資金的規(guī)定用途和范圍使用或者發(fā)放,嚴禁擠占、截留、挪用。
4、其他支出(含基礎設施建設支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等)。根據工作實際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
(一)村集體經濟組織應在規(guī)定時間內,根據當年收支實際發(fā)生情況做好財務收支決算工作,填制決算表格(詳見附表一、二),并形成文字分析材料報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門要及時審核村集體經濟組織財務收支預算執(zhí)行情況,發(fā)現問題與差距現場指出,提出意見加以糾正和改進,不斷提高財務收支預算的準確性。
第12篇 附院財務收支管理制度
附屬醫(yī)院財務收支管理制度
一、收入管理
1、年初按部門預算編制方法編制年度收入預算,上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調整,則應及時編制預算調整方案,并報上級主管部門批準。為了促進收入預算的順利實現,財務處應每季開展預算情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。
2、醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到應收則收,應收不漏,任何部門和個人不得巧立名目亂收費。物價員應及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3、嚴格執(zhí)行醫(yī)院收款票據管理制度。票據管理員、稽核員要做好票據的抽查核對工作,及時發(fā)現存在的錯誤,加強對醫(yī)院收入的監(jiān)督。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何其他部門和個人不得向病人或單位直接收取任何款項。
5、門診收費處及住院收費處每日將收到的現金于當天存入銀行,出納每天收繳并核對收費日報表及附件,及時解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
6、嚴禁私設帳外帳、小金庫。
7、加強病人醫(yī)療欠費的催收工作,住院收費處應派人及時催收病人費用,每季上報病人欠費情況,積極組織催討,努力降低醫(yī)院的欠費率。
二、支出管理
1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預算,上報院長辦公會審核并報市衛(wèi)生局、市財政局。如遇調整,則及時編制上報預算調整方案。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院要加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,努力降低成本。
2、貫徹國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律,醫(yī)院的各項支出要按規(guī)定的經費開支范圍和標準執(zhí)行,對于不符合財務制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。
1)醫(yī)院購置大型儀器設備時,要事先編制可行性論證報告,進行投資效益預測分析。一般購置和修繕要堅持節(jié)約原則。
2)保證醫(yī)療業(yè)務質量的前提下,努力降低費用消耗,積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎工作,為醫(yī)院全成本、科室成本、項目成本核算工作的深化奠定扎實的基礎。
3)認真執(zhí)行資金審批制度,嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。
第13篇 信蜀物業(yè)財務收支管理制度
蜀信物業(yè)財務收支管理制度
一、公司的一切收入,必須及時辦理結算手續(xù),具體規(guī)定如下:
(一)、所有收入原則上均由公司財務部統(tǒng)一收取,并全部納入公司財務管理。任何部門、任何個人均不得在未經公司批準的情況下擅自辦理收入結算業(yè)務。嚴禁截留、挪用公司的各項收入。如有違反,一經查出,嚴厲處罰。
(二)、各管理處的一切收入,均實行收支兩條線管理,并必須于收入發(fā)生次日交存公司財務部,任何小區(qū)管理處及個人均不得坐支。凡坐支收入,無論金額大小,一律按挪用公款處罰。
(三)、各小區(qū)收費,必須報經公司確定統(tǒng)一的收費項目及收費標準后方能收取。不得在未經管理公司審批的情況下,自行制定收費項目和收費標準。
(四)因具體業(yè)務需要,部分款項可由各小區(qū)內勤代為收取,并按以下程序和規(guī)定辦理:
1、將代收款項項目名稱及代收理由報公司財務部審核;
2、報總經理或副經理審批;
3、代收業(yè)務必須使用在財務部領取的結算憑證,任何管理處和個人均不得另擇結算憑證;
4、代辦收款業(yè)務的小區(qū)內勤,應按財務部的要求填制、使用憑證并及時、準確上報已收及應收未收的統(tǒng)計數據;
(五)、財務部有責任催促內勤及時辦理收入和支出的結算手續(xù),如有特殊情況不能按時辦理的,應向財務人員說明原因。財務人員在征得總經理同意后,方能延期。如既未說明原因又未按時辦理結算手續(xù),且屢催不辦者,財務部有權提請經理及授權人同意不予核銷其開支或按坐支處理。
(六)、對違反上述規(guī)定者,公司給予50元至100元的罰款處理;給公司造成較大經濟損失的,按其損失金額的一定比例賠償;情節(jié)嚴重的,提交司法部門處理。
二、公司的一切開支必須經公司董事會確定的財務開支審批人審批后,方能在公司財務部辦理結算手續(xù)。具體審批辦法如下:
(一)、凡財務預算、預算外支出、維修基金開支以及超過5,000元的各項開支,均由總經理審批,現金支出超過1萬元的須由葉總審批,10萬元以上的須由楊毫董事長審批;支票超過5萬元由葉總審批,50萬元以上由楊毫董事長審批。
(二)、凡計劃和制度規(guī)定內的各類費用報銷和支出金額在2000元-5000元內的由副總經理審批,500元--2000元的由片區(qū)經理審批,不超過500元的由小區(qū)主任審批。
(三)、公司的一切支出均在預算和計劃范圍內執(zhí)行。
(四)、財務人員對違反上述規(guī)定的事項,有權拒絕辦理
三、公司所有財務結算,由財務部統(tǒng)一進行,集中管理。財務部根據審批的預算,結合公司的實際情況及各項公共費用的分攤情況,對各小區(qū)物業(yè)管理處的開支情況進行總體控制,公司財務部在總經理的授權范圍內辦理公司內部往來結算(含公司內部有形資產的轉移)、公司與其他單位的財務收支事項(含有形資產的轉讓)。
四、公司財務部原則上只與公司在冊員工辦理有關結算手續(xù)。公司與外單位(含個人)的一切結算事宜,也均應根據業(yè)務內容,確定符合上述條件的員工為經辦人,按公司規(guī)定填制有關結算憑證、辦理結算手續(xù)。
五、經辦人在業(yè)務過程中取得的原始憑證,須完善以下手續(xù)后,方能與財務部辦理開支手續(xù):
(一)、凡購物票據必須經實物負責人驗收或辦理入庫手續(xù)后方能報銷開支;
(二)、按合同支付款項的,在首次付款時,應將合同交財務部備查。今后分次支付的款項,由財務部審核并報總經理及其授權人審批后,方可開支。
六、經辦人辦理財務支出的一般程序如下:
(一)、將票據粘貼在報銷單據粘貼單上。具體方法是:較大的票據將單據背面左上角寬1.5cm.長2cm的方塊內涂上膠水,粘貼在原始憑證粘貼單的左上方;較小的票據,如的士車費等,應粘貼在報銷單據粘貼單的藍色方框內。
(二)、應填制的憑證按以下規(guī)定選擇:
1、報銷開支:填制費用報銷及付款通知單;
2、向公司借款:填制借款單;
3、經手辦理支付給其他單位或個人的款項:填制費用報銷及付款憑證,并注意準確填寫收款單位或個人名稱。如選擇轉帳支付方式,應另附收款單位名稱、開戶銀行名稱、帳號。
(三)、按規(guī)定程序報批:
1、報小區(qū)主任(物業(yè)公司開支報物業(yè)公司部門主管)審核并簽署意見;
2、報財務部主管審核;
3、報總經理或片區(qū)經理審批;
4、按審批、審核人員的批示到財務部辦理有關手續(xù)。
5、沖銷原借款的費用報銷及款項支付,應在填制時注明沖銷借款。財務人員應認真核對開支內容與原借款單上注明的用途是否相符。如有不符,有權拒絕付款;
(四)、借款人取得借款辦理有關業(yè)務后,有責任盡快辦理報銷手續(xù)。具體時間規(guī)定如下:(備用金借款除外)
1.經辦人的結算時間為一周(從借款之日算起),并且前款未結清前(經理用款除外),不再借予款項,特殊情況應報經理及授權人審批。
2.差旅費報銷應于出差返回后四日內辦理。
(五)、經辦人在辦理具體業(yè)務時,應按有關要求取得有關票據,并按公司劃定的核算單元備注費用歸屬(統(tǒng)一采購并附有公司庫房入庫單的除外)。
(六)、公司財務部在辦理結算業(yè)務過程中,對無預算、超預算的開支有權不予審核和支付。對確系業(yè)務需要而已審批預算又暫未包含的項目,各部門、各小區(qū)應及時向管理公司報送預算,待董事會和置信公司預算審批部門審批后方能執(zhí)行。
七、財務部設專職會計負責核算公司的一切財務收支,專職會計由總公司財務部選派擔任。會計不得以虛假的經濟業(yè)務事項和資料進行核算,不得偽造、變造憑證、帳簿及其他相關資料,其提供的一切會計資料和財務數據必須真實、完整,符合經營管理的需要。
第14篇 學校財務收支審批制度
學校財務收支審批制度
一、單位所有的財務收支由財務部門統(tǒng)一歸口,依照財政、財務收支審批制度,實行校長負責制。
二、主管領導審批權限為500元以上到5000元以下,超過5000元應由校務會集體討論,主管領導根據討論的決定審批。
三、對重大投資和其他重大經濟業(yè)務事項需經校務會集體討論決策后,報送上級領導審批。
四、對不按規(guī)定進行審批的,有關責任人應承擔全部的法律與經濟責任。
五、對按規(guī)定實行審批管理的但由于權限運用不當或超越審批權限的,依據造成的事實后果,有關責任人承擔相應的法律與經濟責任。
第15篇 財務收支審批制度范例
財務收支是反應企業(yè)經營活動中的一項重要內容。管好抓好財務收支,嚴格財務收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強財務收支管理,明確審批權限程序和責任,提高企業(yè)的經濟效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數計帳,不得計帳外帳。
3、根據有關制度規(guī)定結合本店的實際,財務收支審批由主管和協管的經理負責。劃清權限,分清責任。
4、為明確審批職權范圍,經店經理會議研究決定財務收支審批權限為:壹仟元以下的收支由協管財務的副經理負責審批,壹仟元以上――壹萬元內由主管經理審批。壹萬元――伍萬元內由領導班子集體商定,主管經理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務收支審批人員嚴格按照審批的權限進行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時要嚴格把關,按程序辦事,審批的單據必須是符合手續(xù)的,經辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感,堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支,不得審批,若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權有責拒絕受理。
