有哪些
企業(yè)內部審計制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它通常包括以下幾個關鍵元素：
1. 審計目標設定：明確審計的目的，如合規(guī)性檢查、財務審計、風險評估等。
2. 審計范圍界定：確定需要審計的部門、流程或項目，確保覆蓋全面。
3. 審計程序和方法：規(guī)定如何進行審計，包括收集證據(jù)、測試控制、報告編寫等步驟。
4. 審計人員資質：對審計團隊的專業(yè)能力和道德規(guī)范提出要求。
5. 審計頻率和周期：設定定期或不定期的審計計劃。
6. 審計結果處理：規(guī)定審計發(fā)現(xiàn)的問題如何報告、跟進和整改。
內容是什么
企業(yè)內部審計制度的內容應詳細而具體，涵蓋審計活動的每個階段。例如，審計計劃應詳盡無遺，包括預期的審計時間表、資源分配和預期成果。審計過程中，審計師需遵循既定的程序，如通過訪談、文件審查和實地考察收集證據(jù)。此外，制度應規(guī)定如何評估審計結果的嚴重性，并制定相應的糾正措施。審計制度還應包含對審計師的培訓和繼續(xù)教育要求，以保持其專業(yè)能力的更新。
規(guī)范
內部審計制度的規(guī)范性體現(xiàn)在其一致性、公正性和透明度上。制度應確保審計活動不受干擾，獨立于被審計單位，以保證審計結果的客觀性。制度應有明確的溝通和報告機制，確保審計發(fā)現(xiàn)能及時、準確地傳遞給管理層。此外，制度應包含對違反審計規(guī)定的處罰措施，以維護制度的權威性。
重要性
內部審計制度對企業(yè)運營至關重要。它不僅有助于發(fā)現(xiàn)和預防錯誤、舞弊，還能評估風險管理的有效性，促進企業(yè)合規(guī)經營。此外，內部審計通過提供改進意見，可以推動企業(yè)流程優(yōu)化和效率提升。更重要的是，一個健全的內部審計制度可以增強投資者和利益相關者的信心，從而維護企業(yè)的聲譽和市場地位。因此，建立和執(zhí)行有效的內部審計制度是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石。
企業(yè)內部審計制度范文
第1篇 q企業(yè)內部審計制度
第一章總則
第一條為加強審計監(jiān)督,規(guī)避經營風險,提高運營效率,增加企業(yè)價值,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和中國內部審計協(xié)會《內部審計基本準則》等有關法規(guī),結合公司實際情況,制定本制度。
第二條本制度所稱內部審計,是指公司內部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動,旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針,堅持“全面審計、突出重點、強化內控、立足服務”的原則,在公司范圍內實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。
第四條公司至少應當關注涉及內部審計的下列風險:
(一)公司內部審計機構不健全,組織架構不科學、不合理,或職責分工不清,可能導致內部審計缺乏獨立性和客觀性。
(二)內部審計未經適當授權,可能因得不到有效支持而導致內部審計失敗。
(三)內部審計人員不具備應有的知識、技能和經驗,內部審計方法滯后,或內部審計質量控制制度不完善,可能會造成內部審計質量和效率低下。
(四)內部審計人員不遵守內部審計職業(yè)道德規(guī)范,影響審計的客觀公正性,可能導致道德風險。
第二章機構設置
第五條公司設立審計部,負責開展整個公司的內部審計工作。審計部
-1-對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。
第六條公司下屬各單位(指公司分公司、全資或控股子公司)可根據(jù)需要設立內部審計機構或配備專、兼職內部審計人員。原則上,營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產型企業(yè)應設立內部審計機構;達不到公司總收入10%的生產型企業(yè)或從事貿易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內部審計人員。各單位的內部審計機構(人員)在行政上接受所在單位領導,在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督,并向公司審計部報送年度內審計劃、年度內審總結及內部審計報告。
第三章審計范圍和方式
第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位,以及根據(jù)有關約定需要進行內部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。
第八條公司審計部對屬于內部審計范圍的被審計單位,可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。
(一)直接審計:即由公司審計部為主,組成審計小組對被審計單位進行審計;
(二)委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質的社會中介機構進行審計;
(三)聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。
第四章職責和權限
第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下,依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度,獨立地行使內部審計監(jiān)督權。
第十條公司審計部的職責是:
(一)按照有關法規(guī)和公司要求,及時建立、健全公司內部審計制度。
(二)制訂公司內部審計發(fā)展規(guī)劃和年度審計工作計劃,經批準后組織實施。
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第2篇 z公司企業(yè)內部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的制度文章供您參考:
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本__集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴肅財經紀律,促進廉政建設,維護單位合法權益,改善經營管理,降低生產經營成本,提高經濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定,接受內部審計監(jiān)督。
第二章 任務、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務是:
確保國家有關財經政策、法規(guī)制度以及財經紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經濟效益服務。
第五條 內部審計的范圍:
(一) 年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務收支、經濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計(年度審計每年進行一次,半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;
(五) 內部控制制度(包括管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條 內部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經營方計、計劃、目標。
(四) 經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。
(五) 總經理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構的主要權限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;
(二) 參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內部審計工作的需要,要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件資料;
(五) 參加有關會議;
(六) 對審計涉及到的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為,經公司領導批準,做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為,經公司領導批準,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議,并按有關規(guī)定,向上級審計機關反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證,承包狀按審計結果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。
第三章 內部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領導批準后實施。實施審計前,應提前三天書面通知被審計單位(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結,提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應的財務調整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人,審計機構應向公司分管領導提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理,在領導未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內部審計種類
(一) 財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。包括:
1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;
2、 效益審計。在財務收支審計基礎上,對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
4、 審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。
第五章 審計機構和人員
第十二條 公司設立獨立審計機構,配備專職審計人員,在總會計師的直接領導下,獨立行使內部審計監(jiān)督權,對董事會負責并報告工作。同時,接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗。其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的確認和公開聘任,根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內部審計人員應當依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復。
第十五條 公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的,必須回避對該單位所進行的內審工作。
第十六條 公司建立特邀內審員制度,特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足,協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。
第十七條 公司在內審人員不足時,由總會計師提出建議,報經總經理同意,正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案,應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。
第3篇 公司企業(yè)內部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。
為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。
下面是我們應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的制度文章供您參考:第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴肅財經紀律,促進廉政建設,維護單位合法權益,改善經營管理,降低生產經營成本,提高經濟效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定,接受內部審計監(jiān)督。
第二章 任務、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務是:確保國家有關財經政策、法規(guī)制度以及財經紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強化企業(yè)管理,為提高經濟效益服務。
第五條 內部審計的范圍:
(一) 年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務收支、經濟往來的真實性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計(年度審計每年進行一次,半年進行監(jiān)督檢查;
(四) 經濟責任審計。
包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;
(五) 內部控制制度(包括管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況;
長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查;
(七) 檢查國家財經法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計;
(十一) 對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查;
(十二) 公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。
第六條 內部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經營方計、計劃、目標。
(四) 經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。
(五) 總經理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機構的主要權限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議;
(二) 參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內部審計工作的需要,要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產和財產,檢測財務會計軟件,查閱有關文件資料;
(五) 參加有關會議;
(六) 對審計涉及到的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)及嚴重損失浪費的行為,經公司領導批準,做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為,經公司領導批準,可采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;
(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員,提出處理的建議,并按有關規(guī)定,向上級審計機關反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證,承包狀按審計結果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。
第三章 內部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項目計劃,報公司領導批準后實施。
實施審計前,應提前三天書面通知被審計單位(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。
審計終結,提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領導審批。
經批準的審計意見書和審計決定,送達被審計單位。
被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進行相應的財務調整工作。
第十條 對主要項目進行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人,審計機構應向公司分管領導提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。
分管領導應當及時處理,在領導未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內部審計種類
(一) 財務收支審計。
對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。
對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。
(三) 專項審計。
包括:
1、 管理審計。
對被審單位管理活動的效率性進行審計;2、 效益審計。
在財務收支審計基礎上,對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。
3、 任期審計。
對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。
4、 審計調查。
對公司普遍存在的問題進行專題調查。
第五章 審計機構和人員
第十二條 公司設立獨立審計機構,配備專職審計人員,在總會計師的直接領導下,獨立行使內部審計監(jiān)督權,對董事會負責并報告工作。
同時,接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經驗。
其專業(yè)技術職務資格至少是會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
內審人員在企業(yè)內部的技術職務資格的確認和公開聘任,根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內部審計人員應當依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;
不得濫用權利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。
內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何組織和個人不得打擊報復。
第十五條 公司內部實行內審回避制度。
凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的,必須回避對該單位所進行的內審工作。
第十六條 公司建立特邀內審員制度,特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足,協(xié)助解決內審工作中遇到的技術問題。
特邀內審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。
第十七條 公司在內審人員不足時,由總會計師提出建議,報經總經理同意,正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅葘弳T。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應當建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其 ;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件;
(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復審報告;
(八)復審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。
如借閱審計檔案,應經有關領批準。
審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權屬公司董事會。
