核算規(guī)程4篇

有哪些

核算規(guī)程是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 收入確認(rèn)：確保所有收入的記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，包括合同確認(rèn)、收款確認(rèn)和銷售退貨處理。

2. 成本計(jì)算：精確計(jì)算生產(chǎn)或服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本，包括直接成本、間接成本和期間費(fèi)用。

3. 資產(chǎn)與負(fù)債管理：規(guī)范固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的核算，以及短期債務(wù)和長(zhǎng)期負(fù)債的記錄與報(bào)告。

4. 稅務(wù)處理：遵守稅法規(guī)定，進(jìn)行正確的納稅申報(bào)，包括增值稅、所得稅和其他相關(guān)稅費(fèi)。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按時(shí)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

6. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，確保核算流程的合規(guī)性和有效性。

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的控制措施，防止?jié)撛趽p失。

標(biāo)準(zhǔn)

1. 準(zhǔn)確性：核算數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，不允許有誤導(dǎo)性的錯(cuò)誤或遺漏。

2. 及時(shí)性：核算工作應(yīng)按時(shí)完成，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。

3. 合規(guī)性：遵循會(huì)計(jì)原則、稅法和其他相關(guān)法規(guī)，確保核算活動(dòng)的合法性。

4. 透明度：核算結(jié)果應(yīng)清晰易懂，便于內(nèi)外部利益相關(guān)者理解和審查。

5. 完整性：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得有任何遺漏或隱瞞。

6. 一致性：核算方法和政策應(yīng)保持前后一致，以便于對(duì)比分析。

7. 有效性：核算規(guī)程應(yīng)能有效支持決策，提供可靠的信息支持。

是什么意思

核算規(guī)程是指企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中用于指導(dǎo)財(cái)務(wù)核算工作的具體規(guī)則和程序，旨在確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和合規(guī)。這些規(guī)程不僅涉及收入和成本的確認(rèn)，還涵蓋了資產(chǎn)和負(fù)債的管理、稅務(wù)處理、報(bào)表編制以及風(fēng)險(xiǎn)控制等多個(gè)環(huán)節(jié)。其核心目標(biāo)是提供真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供依據(jù)，并滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者的需求。規(guī)程的制定和執(zhí)行需要體現(xiàn)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性等標(biāo)準(zhǔn)，以維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康運(yùn)行。規(guī)程的實(shí)施也需要考慮其實(shí)際操作性和有效性，不斷優(yōu)化以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。

核算規(guī)程范文

第1篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)議核算管理規(guī)程

1、會(huì)計(jì)核算原則

(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。

(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。

(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。

(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2、會(huì)計(jì)科目

(1)資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。

對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。

每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

(2)負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。

⑦待還投資

此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

(3)資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤(rùn)

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。

年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.

④分配利潤(rùn)

核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金

(4)損益類

①營(yíng)業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營(yíng)業(yè)收入分為:

酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。

住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營(yíng)業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

③營(yíng)業(yè)部門直接成本。

核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用; 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營(yíng)業(yè)外收支

匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本 。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

(1)貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。

(2)存貨的核算。

(3)固定資產(chǎn)的核算。

(4)成本和費(fèi)用的核算。

(5)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。

(6)投入資本的核算。

4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后,據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證,應(yīng)另外保管,并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。

(3)對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào),并應(yīng)自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本,應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應(yīng)在副本或存根上注明理由。

(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn),發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證,予以更正。

由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證,不得刮擦、挖補(bǔ);涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時(shí),應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

(6)各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記,要逐項(xiàng)記載:發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5、會(huì)計(jì)檔案

(1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資 料要妥善保管,不得丟失損壞。

(2)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存,一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

(3)會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí),須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。

第2篇 酒店財(cái)務(wù)二級(jí)核算資產(chǎn)管理規(guī)程

一、為什么要進(jìn)行二級(jí)核算與資產(chǎn)管理

企業(yè)的各種資產(chǎn)等物資種類多,收發(fā)頻繁,流動(dòng)性大,容易流失,因此各部門的物資需要經(jīng)過(guò)領(lǐng)用、保管、盤存、報(bào)損等環(huán)節(jié),在這幾個(gè)環(huán)節(jié)中,我們必須加強(qiáng)實(shí)物的管理,控制部門耗用成本和費(fèi)用,防止人為漏洞的產(chǎn)生。

二、酒店資產(chǎn)物資的分類和我們需要管理的物資項(xiàng)目

1、資產(chǎn):包括房屋建筑物、交通設(shè)備、家具設(shè)備、電器設(shè)備等。

2、原材料:包括食品、飲品。香煙等;

3、燃料:包括煤氣、柴油、酒精等;

4、低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具,包裝容器等。

5、物料用品:經(jīng)常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、針棉織品、辦公用品、其他物品等。

6、庫(kù)存商品:商場(chǎng)銷售的各類商品。

三、如何進(jìn)行實(shí)物管理的明細(xì)分類核算

1、資產(chǎn)管理酒店更新改造,乘此機(jī)會(huì),廢舊物資將全面處理,新的資產(chǎn)馬上在裝修后運(yùn)作,這就給我們的核算人員增加了很多工作,也要求我們更加仔細(xì)地對(duì)可用不可用資產(chǎn)進(jìn)行分類,各部門在電腦已經(jīng)配置齊全的情況下,要開始準(zhǔn)備二級(jí)臺(tái)帳的電腦建帳,今后所有的物資收發(fā)由各部門二級(jí)核算員管理帳務(wù),每半年酒店資產(chǎn)盤點(diǎn),各部門核算員要先進(jìn)行自核,就是根據(jù)到 6月30日//12月31日的資產(chǎn)帳面數(shù)量與實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),對(duì)盤盈、盤虧、需報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)行整理匯總,寫明原因。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門資產(chǎn)明細(xì)帳的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)物實(shí)地盤點(diǎn),并進(jìn)行數(shù)量金額核算,根據(jù)盤點(diǎn)情況出具盤點(diǎn)分析。帳務(wù)的管理責(zé)任人落實(shí)到核算員和部門經(jīng)理。真正的實(shí)物管理是_每個(gè)部門在日常經(jīng)營(yíng)中去嚴(yán)密實(shí)施的。

2、帳本的建立從目前看,我們已經(jīng)不需要用紙制的帳頁(yè)了,我們?cè)陔娔X上設(shè)置建立資產(chǎn)明細(xì)帳,具體格式如下: __部固定資產(chǎn)明細(xì)帳本

(一) 2004年 類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入發(fā)出 結(jié)存 備注 __部低值易耗品明細(xì)帳本

(二)類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入 發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥?__部原材料明細(xì)帳本

(一) 2004年_月 類別:食品類 日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥⑦@里的收入發(fā)生是指數(shù)量核算,不需要帳頁(yè)上填制金額,日期是指發(fā)生日期,收入就是指從總倉(cāng)領(lǐng)用出來(lái)的、從其他部門調(diào)撥進(jìn)入部門的數(shù)量;發(fā)出就是部門在經(jīng)營(yíng)中耗用、銷售、調(diào)撥到其他部門的數(shù)量;結(jié)存就是指根據(jù)每天的收發(fā)單據(jù)在月末最后一天結(jié)存的帳面數(shù)量。摘要一欄寫明比如:發(fā)出是銷售發(fā)出還是調(diào)撥發(fā)出;收入是指領(lǐng)用收入還是調(diào)撥收入,寫明后便于查帳。各部門的物資收發(fā)存帳本,是采購(gòu)部門用來(lái)作為物資采購(gòu)決策的重要依據(jù),也是部門用來(lái)日常管理的重要依據(jù),根據(jù)發(fā)出的數(shù)量還可以核算出日常的耗用量,及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資超額庫(kù)存或庫(kù)存不足的情況,與實(shí)際庫(kù)存相比,可以檢查帳實(shí)相符等情況,在部門核算的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部按部門物資品種,設(shè)立物資數(shù)量分類帳,兩套帳的設(shè)置,采用的是同一種方法。

第3篇 酒店餐飲成本核算規(guī)程

在現(xiàn)今酒店中,餐飲部唯一生產(chǎn)物品的部門,它的產(chǎn)品是直接入口的食品,并且通過(guò)銷售和服務(wù)直接供應(yīng)給客人就地消費(fèi)。目前酒店面對(duì)的主要客人是國(guó)內(nèi)外旅游者、商務(wù)會(huì)議、政府接待以及各種宴會(huì)等。這些情況給飲食成本的核算帶來(lái)以下的特點(diǎn):

1.收入的可變性大

餐飲部的收入在酒店占有較大的比重,在我國(guó),一般酒店的飲食收入要占酒店總收入的30-40%。由于餐飲部每日的就餐入數(shù)和人均消費(fèi)額不固定,所以其收入的可變性很大,酒店通過(guò)各種措施,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,突出風(fēng)味特色,調(diào)整好銷售結(jié)構(gòu),擴(kuò)大銷售量,以增加收入;通過(guò)精打細(xì)算,減少原材料浪費(fèi),降低飲食成本,也可以增加毛利。所以飲食收入和餐飲部的經(jīng)濟(jì)效益有較大的伸縮性,管理核算得好,比例適當(dāng),則收入多、毛利多;反之管理核算得不好,比例失調(diào),則收入少,毛利少。所以,酒店應(yīng)加強(qiáng)餐飲部的經(jīng)營(yíng)管理和飲食成本核算,在科學(xué)的管理理念和先進(jìn)的管理技術(shù)下降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,同時(shí)執(zhí)行生產(chǎn)、銷售和服務(wù)三種職能。

酒店餐飲部的經(jīng)營(yíng)管理同其他生產(chǎn)部門不同,餐飲生產(chǎn)的特點(diǎn)是先有買主,后生產(chǎn),現(xiàn)生產(chǎn)現(xiàn)銷售,從客人進(jìn)入餐廳點(diǎn)菜到出品部出品,都是根據(jù)客人個(gè)人要求而給予的個(gè)性化服務(wù),從而給管理核算帶來(lái)一定的難度,其所消費(fèi)的品名很難預(yù)測(cè),隨機(jī)性強(qiáng),要求餐飲部做好預(yù)測(cè)和充足的原材料儲(chǔ)存,做為物質(zhì)保證。飲食品種繁多、數(shù)量零星,邊做邊賣,生產(chǎn)、銷售和服務(wù)緊密相連,按產(chǎn)品逐次進(jìn)行完整的的成本計(jì)算有不少困難,所以對(duì)餐飲成本核算一般只要求核算總的營(yíng)業(yè)成本和毛利。但酒店可按餐廳、酒吧或按不同的菜系分別計(jì)算成本和毛利。

3.飲食成本的構(gòu)成范圍與生產(chǎn)加工企業(yè)成本編纂的內(nèi)容不同。

飲食制品的成本構(gòu)成,與生產(chǎn)加工企業(yè)成本核算的內(nèi)容是有區(qū)別的。生產(chǎn)加工企業(yè)的產(chǎn)品成本包括耗用原材料、燃料的和動(dòng)力、工資、車間經(jīng)費(fèi)及應(yīng)攤的企業(yè)管理費(fèi)。而飲食制品的成本,只包括所耗用的原材料,也就是組成飲食制品的主料、配料、調(diào)料三大類,而燃料、工資和其他費(fèi)用等,根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,不計(jì)入飯店制品的成本。

第4篇 酒店業(yè)財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)管理規(guī)程

以前說(shuō)到酒店財(cái)務(wù),大家就會(huì)想到記賬、算賬;說(shuō)到酒店財(cái)務(wù)管理,大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事,與其他部門沒(méi)關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心,任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié),從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu),都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過(guò)程稱作酒店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn),決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

管理的一半是檢查,而檢查的主要責(zé)任部門之一是財(cái)務(wù)部。這種機(jī)構(gòu)設(shè)置使財(cái)務(wù)管理滲透了酒店的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。以財(cái)務(wù)管理為中心,帶動(dòng)和推動(dòng)酒店其他各項(xiàng)管理。

以前說(shuō)到酒店財(cái)務(wù),大家就會(huì)想到記賬、算賬;說(shuō)到酒店財(cái)務(wù)管理,大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事,與其他部門沒(méi)關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心,任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié),從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu),都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過(guò)程稱作酒店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn),決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

目前,酒店行業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級(jí)和內(nèi)部管理的需要而制定,沒(méi)有固定一成不變的模式。大部分酒店財(cái)務(wù)部共由五部分組成:會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、收銀、采購(gòu)和供應(yīng)(庫(kù)房),財(cái)務(wù)總監(jiān)直接分管財(cái)務(wù)部及其采購(gòu)、供應(yīng);財(cái)務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)重要部門,財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財(cái)務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會(huì)到這種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是:

其一,可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系,以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力;統(tǒng)一控制和調(diào)動(dòng),加速資金周轉(zhuǎn),保證會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財(cái)務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理(因我酒店規(guī)模不大只設(shè)置成本會(huì)計(jì)),直屬財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)管理,對(duì)于整個(gè)酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫(kù)存量的調(diào)整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目,各司其職,各負(fù)其責(zé),形成層層把關(guān),有利于酒店總成本的控制。

成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人員)。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單,這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過(guò)試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫(kù),成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號(hào)。有向廚師長(zhǎng)提出予警的職責(zé)。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個(gè)月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤(rùn)。試想一下如果沒(méi)有成本控制,餐飲部工作就會(huì)缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”,而我們王子國(guó)際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。

其二,采購(gòu)部與倉(cāng)庫(kù)直屬財(cái)務(wù)部,便于了解商業(yè)、市場(chǎng)行情,降低經(jīng)營(yíng)成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點(diǎn)是:

1、有利于酒店采購(gòu)成本的控制。酒店采購(gòu)價(jià)格如何確定直接影響成本的水平。國(guó)際酒店內(nèi)對(duì)采購(gòu)成本確定一般是由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn),對(duì)任何一個(gè)“采購(gòu)申請(qǐng)單”一定要充分調(diào)查,實(shí)行貨比三家,最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定,對(duì)食品原料貨物的采購(gòu),因其價(jià)格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購(gòu)部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價(jià),最后確定采購(gòu)價(jià)。采購(gòu)價(jià)格不會(huì)由采購(gòu)部門和供應(yīng)商說(shuō)了算。

2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購(gòu)部進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財(cái)務(wù)部門就可以立即采取行動(dòng),降低采購(gòu)品種和質(zhì)量,從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r(jià)格和成本率。

3、采購(gòu)部直屬財(cái)務(wù)部除了有利于財(cái)務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。